- 多選題A公司于2017年12月31日取得一棟寫字樓并對外經(jīng)營出租，取得時(shí)的入賬金額為2000萬元，采用成本模式計(jì)量，采用直線法按20年計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)無殘值，稅法折舊與會計(jì)一致；2019年1月1日，A公司持有的投資性房地產(chǎn)滿足采用公允價(jià)值模式條件，2019年1月1日的公允價(jià)值為2100萬元，2019年年末公允價(jià)值為1980萬元，假設(shè)適用的所得稅稅率為25%，則下列說法正確的有（）。
- A 、2019年初應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬元
- B 、2019年初應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債50萬元
- C 、2019年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債45萬元
- D 、2019年末應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債5萬元
- E 、2019年末應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債50萬元，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)30萬元
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參考答案【正確答案：B,D】
2019年初，投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值=2100（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)=2000-2000/20=1900（萬元），應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=（2100-1900）×25%=50（萬元）；2019年末，投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值=1980（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)=2000-2000/20×2=1800（萬元），遞延所得稅負(fù)債余額=（1980-1800）×25%=45（萬元），2019年末應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債5萬元。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】2014年12月31日，甲公司將一棟自用寫字樓出租給乙公司，出租時(shí)此寫字樓賬面余額為3500萬元，已經(jīng)計(jì)提折舊500萬元，出租時(shí)的公允價(jià)值為3100萬元，甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，則甲公司因此業(yè)務(wù)影響當(dāng)期損益的金額為（ ）萬元。
- A 、0
- B 、100
- C 、400
- D 、500
- 2 【客觀案例題】2010年12月31日，甲公司取得乙公司10%的股權(quán)投資的初始投資成本為（ ）萬元。
- A 、5020
- B 、6600
- C 、6620
- D 、6700
- 3 【多選題】2014年9月1日至2017年12月31日，對購置的新能源汽車免征車輛購置稅。這些新能源汽車包括獲得許可在中國境內(nèi)銷售的（ ）。
- A 、純電動汽車
- B 、插電式混合動力汽車
- C 、使用鉛酸電池作為動力電池的車輛
- D 、燃料電池汽車
- E 、增程式混合動力汽車
- 4 【客觀案例題】甲公司2017年12月31日對設(shè)備F應(yīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備為（?。┤f元。
- A 、92.3
- B 、69.7
- C 、182
- D 、112
- 5 【客觀案例題】甲公司2017年12月31日對設(shè)備F應(yīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備為（ ）萬元。
- A 、92.3
- B 、69.7
- C 、182
- D 、112
- 6 【客觀案例題】長江公司2017年12月31日長期應(yīng)收款的賬面價(jià)值為（ ?。┤f元
- A 、1655.90
- B 、3600.00
- C 、2152.58
- D 、2535.90
- 7 【客觀案例題】2017年12月31日，甲公司持有乙公司股權(quán)的賬面價(jià)值為（ ）萬元。
- A 、6633
- B 、6609
- C 、6615
- D 、6654
- 8 【客觀案例題】2017年12月31日，華泰公司對中聯(lián)公司長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為（ ）萬元。
- A 、8040
- B 、8135
- C 、8145
- D 、8500
- 9 【客觀案例題】甲公司2017年12月31日對設(shè)備F應(yīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備為（?。┤f元。
- A 、92.3
- B 、69.7
- C 、182
- D 、112
- 10 【客觀案例題】甲公司2017年12月31日對設(shè)備F應(yīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備為（?。┤f元。
- A 、92.3
- B 、69.7
- C 、182
- D 、112
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- 針對事項(xiàng)(2),甲公司應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債是()萬元。
- 受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位，其代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)中包括的項(xiàng)目有（）。
- 孫某的寵物狗丟了，被李某拾得后轉(zhuǎn)讓給趙某，后趙某又將該寵物狗送給自己的女友徐某。根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，該寵物狗的所有權(quán)歸（ ）。
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- 下列有關(guān)商品流通企業(yè)在采購商品過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本費(fèi)用的說法中，錯誤的是（ ）。
- 甲公司2013年3月31日與乙公司簽訂一項(xiàng)不可撤銷的銷售合同，將其不再使用的廠房轉(zhuǎn)讓給乙公司。合同約定，廠房轉(zhuǎn)讓價(jià)格為1720萬元（等于其公允價(jià)值），不存在處置費(fèi)用。該廠房所有權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)將于2014年2月10日前辦理完畢。甲公司廠房系2008年9月達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入使用，成本為3240萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為40萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊，至2013年3月31日簽訂銷售合同時(shí)未計(jì)提減值準(zhǔn)備。下列關(guān)于甲公司2013年對廠房的會計(jì)處理中，不正確的是（ ）。
- 承租人以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)時(shí)，以租賃資產(chǎn)公允價(jià)值作為入賬價(jià)值的，對未確認(rèn)融資費(fèi)用的分?jǐn)偮蕬?yīng)采用（ ）。
- （4）業(yè)務(wù)（3）甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅（ ）萬元。
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