- 計算分析題
題干：某商場為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營批發(fā)和零售業(yè)務(wù)，2015年11月有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)采用以舊換新方式銷售金銀首飾，實際取得零售收入9.36萬元，該批首飾市場零售價15.21萬元；銷售鉆石首飾取得零售收入17.55萬元，修理鉆石飾品取得含稅修理收入0.468萬元，銷售珍珠首飾取得零售收入14.04萬元；銷售服裝取得不含稅收入600萬元。(2)采購部購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價款500萬元、增值稅85萬元，支付不含稅購貨運費20萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；從小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)飾品，取得普通發(fā)票，注明金額30萬元；商場裝修購進(jìn)裝飾材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款70萬元、增值稅11.9萬元，支付購貨運費2萬元。(3)購進(jìn)一批禮品，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款30萬元、增值稅5.1萬元，將其中的3/5分給職工作福利，并將其余的部分贈送給關(guān)系單位。(4)出租庫房取得租金收入90萬元。(5)由于銷售業(yè)績良好，取得供貨單位支付的平銷返利性質(zhì)的收入18.72萬元，開具普通發(fā)票。（已知：本月取得的發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣。金銀首飾及鉆石飾品消費稅稅率為5%）
題目：該商場當(dāng)月應(yīng)納的增值稅；
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參考答案該商場當(dāng)月應(yīng)納的增值稅=110.06 -[89.24 -18. 72÷ (1+17%)×17% ] =23.54（萬元）。
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