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首頁 注冊會計師考試 題庫 正文
  • 多選題 補開發(fā)票，以非正常戶為由，要求給出支出證明，這個證明材料有（ ）。
  • A 、相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合同憑證
  • B 、原材料出庫、入庫憑證
  • C 、列入非正常經(jīng)營戶的證明資料
  • D 、非現(xiàn)金形式的付款憑證

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參考答案

【正確答案：A,B,C,D】

本題考核“企業(yè)所得稅稅前扣除憑證規(guī)定”的知識點。企業(yè)在補開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機關(guān)認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除：

（1）無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料）；
（2）相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合同或者協(xié)議；
（3）采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；
（4）貨物運輸?shù)淖C明資料；（5）貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證；（6）企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。其中，第（1）至（3）項為必備資料。

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