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計(jì)算分析題
題干：甲公司系增值稅一般納稅人，2X12年至2X15年與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的資料如下：資料一：2X12年12月5日，甲公司以銀行存款購(gòu)入一套不需安裝的大型生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000萬(wàn)元，增值稅稅額為650萬(wàn)元。資料二：2X12年12月31日，該設(shè)備投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，凈殘值為50萬(wàn)元，采用年數(shù)總和法按年計(jì)提折舊。資料三：2X14年12月31日，該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象，預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為1500萬(wàn)元，公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為1800萬(wàn)元，甲公司對(duì)該設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備后，根據(jù)新獲得的信息預(yù)計(jì)剩余使用年限仍為3年、凈殘值為30萬(wàn)元，仍采用年數(shù)總和法按年計(jì)提折舊。資料四：2X15年12月31日，甲公司售出該設(shè)備，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為900萬(wàn)元，增值稅稅額為117萬(wàn)元，款項(xiàng)已收存銀行，另以銀行存款支付淸理費(fèi)用2萬(wàn)元。假定不考慮其他因素。
題目：編制甲公司2X15年12月31日處置該設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。

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參考答案

借：固定資產(chǎn)淸理915

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備230

累計(jì)折舊3855 (1650+1320+885)

貸：固定資產(chǎn)5000

借：固定資產(chǎn)淸理2

貸：銀行存款2

借：銀行存款1017

貸：固定資產(chǎn)淸理900

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）117

借：資產(chǎn)處置損益——處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失17

貸：固定資產(chǎn)清理17

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