- 單選題甲公司是乙公司的母公司。2017年12月31日甲公司應(yīng)收乙公司賬款余額為600萬(wàn)元，年初應(yīng)收乙公司賬款余額為500萬(wàn)元。假定甲公司采用應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例為10%；兩公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，所得稅稅率為25%。稅法規(guī)定，各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備只有在實(shí)際發(fā)生時(shí)，才允許從應(yīng)納稅所得額中扣除。則2017年內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵銷對(duì)當(dāng)年合并凈利潤(rùn)的影響為（ ?。┤f(wàn)元。
- A 、-10
- B 、10
- C 、12.5
- D 、7.5
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精準(zhǔn)題庫(kù)快速提分
參考答案【正確答案：D】
2017年年末內(nèi)部應(yīng)收賬款余額增加100萬(wàn)元，應(yīng)予以抵銷，相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備也應(yīng)予以抵銷，借記“應(yīng)收賬款—壞賬準(zhǔn)備”10萬(wàn)元，貸記“資產(chǎn)減值損失”10萬(wàn)元，增加當(dāng)年合并營(yíng)業(yè)利潤(rùn)10萬(wàn)元；同時(shí)考慮所得稅影響，應(yīng)沖減因計(jì)提壞賬準(zhǔn)備而確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，借記“所得稅費(fèi)用”2.5萬(wàn)元（10×25%），貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”2.5萬(wàn)元，所以，2017年內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵銷對(duì)當(dāng)年合并凈利潤(rùn)的影響為7.5萬(wàn)元（10-2.5）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】20×9年12月31日,甲公司對(duì)丙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值為()。
- A 、2 000萬(wàn)元
- B 、3 000萬(wàn)元
- C 、3 200萬(wàn)元
- D 、3 100萬(wàn)元
- 2 【單選題】2017年12月31日，X公司對(duì)一條存在減值跡象的生產(chǎn)線進(jìn)行減值測(cè)試，該生產(chǎn)線由A、B、C三臺(tái)設(shè)備組成，且這三臺(tái)設(shè)備被認(rèn)定為一個(gè)資產(chǎn)組；A、B、C三臺(tái)設(shè)備的賬面價(jià)值分別為80萬(wàn)元、100萬(wàn)元、70萬(wàn)元，三臺(tái)設(shè)備的使用壽命相等。減值測(cè)試表明，A設(shè)備的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為50萬(wàn)元，B和C設(shè)備均無(wú)法合理估計(jì)其公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額以及預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值；該生產(chǎn)線的可收回金額為200萬(wàn)元。不考慮其他因素，2017年年末A設(shè)備應(yīng)確認(rèn)的減值損失為（ ）萬(wàn)元。
- A 、16
- B 、40
- C 、14
- D 、30
- 3 【單選題】甲公司是乙公司的母公司。2016年12月31日甲公司應(yīng)收乙公司賬款余額為600萬(wàn)元，年初應(yīng)收乙公司賬款余額為500萬(wàn)元。假定甲公司采用應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例為10% ；兩公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，所得稅稅率為25%。稅法規(guī)定，各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提的減值損失只有在實(shí)際發(fā)生時(shí)，才允許從應(yīng)納稅所得額中扣除。則2016年內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵銷對(duì)當(dāng)年合并凈利潤(rùn)的影響為（ ）萬(wàn)元。
- A 、- 10
- B 、10
- C 、12. 5
- D 、7.5
- 4 【單選題】甲公司為乙公司的母公司。2016年12月3日，甲公司向乙公司銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為1000萬(wàn)元，增值稅稅額為170萬(wàn)元，款項(xiàng)已收到；該批商品成本為700萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，甲公司在編制2016年度合并現(xiàn)金流量表時(shí)，“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目應(yīng)抵銷的金額為（ ）萬(wàn)元。
- A 、300
- B 、700
- C 、1000
- D 、1170
- 5 【綜合題（主觀）】編制B租賃公司2017年12月31日租賃期屆滿時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。
- 6 【單選題】 1.2×15年12月31日，甲公司向乙公司訂購(gòu)的印有甲公司標(biāo)志、為促銷宣傳準(zhǔn)備的卡通毛絨玩具到貨并收到相關(guān)購(gòu)貨發(fā)票，50萬(wàn)元貨款已經(jīng)支付。該卡通毛絨玩具將按計(jì)劃于2×16年1月向客戶及潛在客戶派發(fā)，不考慮相關(guān)稅費(fèi)及其他因素。下列關(guān)于甲公司2×15年對(duì)訂購(gòu)卡通毛絨玩具所發(fā)生支出的會(huì)計(jì)處理中，正確的是（）。
- A 、確認(rèn)為庫(kù)存商品
- B 、確認(rèn)為當(dāng)期管理費(fèi)用
- C 、確認(rèn)為當(dāng)期銷售成本
- D 、確認(rèn)為當(dāng)期銷售費(fèi)用
- 7 【單選題】甲公司是乙公司的母公司。2017年5月2日，甲公司出售1000件商品給乙公司，每件售價(jià)為6萬(wàn)元，每件成本為3萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。至2017年12月31日，乙公司從甲公司購(gòu)買的上述商品尚有500件未對(duì)外出售，其可變現(xiàn)凈值為每件3.5萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，該項(xiàng)內(nèi)部交易應(yīng)抵銷的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額為（ ）萬(wàn)元。
- A 、0
- B 、3000
- C 、1250
- D 、250
- 8 【單選題】2017年12月31日，甲公司存在一項(xiàng)未決訴訟。根據(jù)類似案例的經(jīng)驗(yàn)判斷，該項(xiàng)訴訟敗訴的可能性為98%。如果敗訴，甲公司將須賠償對(duì)方1000萬(wàn)元并承擔(dān)訴訟費(fèi)用150萬(wàn)元，但很可能從第三方收到補(bǔ)償款100萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲公司就此項(xiàng)未決訴訟在2017年財(cái)務(wù)報(bào)告中列示的表述中，正確的是（ ?。?。
- A 、資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額為1000萬(wàn)元
- B 、資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)的其他應(yīng)收款金額為100萬(wàn)元
- C 、利潤(rùn)表中確認(rèn)的營(yíng)業(yè)外支出金額為1150萬(wàn)元
- D 、利潤(rùn)表中確認(rèn)的管理費(fèi)用金額為150萬(wàn)元
- 9 【計(jì)算分析題】說(shuō)明M公司2017年12月31日應(yīng)進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理，并編制相關(guān)分錄。
- 10 【計(jì)算分析題】說(shuō)明M公司2017年12月31日應(yīng)進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理，并編制相關(guān)分錄。
熱門試題換一換
- 甲公司為了進(jìn)一步提高采購(gòu)領(lǐng)域的工作效率，新近引進(jìn)了一名采購(gòu)經(jīng)理。對(duì)該經(jīng)理而言，在進(jìn)行采購(gòu)決策時(shí)，需要考慮的采購(gòu)組合包括（）。
- 甲、乙婚后購(gòu)得房屋一套，僅以甲的名義進(jìn)行了房屋產(chǎn)權(quán)登記。后來(lái)甲、乙感情不和，甲擅自將該房屋以市場(chǎng)價(jià)格出售給不知情的丙，并辦理了房屋所有權(quán)變更登記。根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。
- D公司能否要求E公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任？能否依保證合同要求E公司承擔(dān)保證責(zé)任？并分別說(shuō)明理由。
- 下列納稅人中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有（）。
- 管理人是否有權(quán)解除A公司與F公司之間的房屋租賃合同？并說(shuō)明理由。
- 該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值額時(shí)可扣除的稅金和附加合計(jì)金額。
- 假定2018年該企業(yè)發(fā)生負(fù)債利息5萬(wàn)元，計(jì)算2019年該企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)和總杠桿系數(shù)。
- 計(jì)算業(yè)務(wù)（2）乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。
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