- 不定項
題干：H公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。商品銷售價格不含增值稅，在確認銷售收入時逐筆結轉銷售成本。假定不考慮其他相關稅費。2019年3月份發(fā)生下列銷售業(yè)務：（1）3日，向A公司銷售商品1000件，每件商品的標價為80元，成本50元。為了鼓勵多購商品，H公司同意給予A公司10%的商業(yè)折扣。商品已發(fā)出，貨款已收存銀行。（2）5日，向B公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為60000元，增值稅稅額為9600元，商品實際成本40000元，已計提跌價準備5000元。H公司為了及早收回貨款，在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，N/30。（3）13日，收到B公司扣除所享受現(xiàn)金折扣后的全部款項，并存入銀行。假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。（4）15日，向C公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為90000元，增值稅稅額為14400元。貨款尚未收到。（5）20日，C公司發(fā)現(xiàn)15日所購商品不符合合同規(guī)定的質量標準，要求H公司在價格上給予8%的銷售折讓。H公司經(jīng)查明后，同意給予折讓，開具紅字增值稅專用發(fā)票。（6）25日，因部分商品的規(guī)格與合同不符，A公司退回所購商品200件。當日H公司按規(guī)定向A公司開具紅字增值稅專用發(fā)票，銷售退回允許抵減當期增值稅銷項稅額，退回商品已驗收入庫，通過銀行轉賬支付了退貨款。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用元表示）
題目：根據(jù)資料（6），下列賬務處理正確的是（）。 - A 、借：主營業(yè)務收入 14400 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 2304 貸：銀行存款 16704
- B 、借：主營業(yè)務收入 14400 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 2304 貸：銀行存款 16704
- C 、借：管理費用 10000 貸：庫存商品 10000
- D 、借：庫存商品 10000 貸：主營業(yè)務成本 10000
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參考答案【正確答案：A,D】
請參考資料（6）分錄。本題詳細分錄如下：
資料（1）
借：銀行存款 83520
貸：主營業(yè)務收入 （1000×80×90%）72000
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） （72000×16%）11520
借：主營業(yè)務成本 50000
貸：庫存商品 50000
資料（2）
借：應收賬款 69600
貸：主營業(yè)務收入 60000
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 9600
借：主營業(yè)務成本 35000
存貨跌價準備 5000
貸：庫存商品 40000
資料（3）
借：銀行存款 68400
財務費用 1200
貸：應收賬款 69600
資料（4）
借：應收賬款 104400
貸：主營業(yè)務收入 90000
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 14400
資料（5）
借：主營業(yè)務收入 （90000×8%）7200
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） （90000×8%×16%）1152
貸：應收賬款 8352
資料（6）
借：主營業(yè)務收入 14400
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 2304
貸：銀行存款 16704
借：庫存商品 10000
貸：主營業(yè)務成本 10000
您可能感興趣的試題- 1 【不定項】根據(jù)資料（1），下列處理正確的是（ ）。
- A 、將自產空氣凈化器發(fā)放給職工，應計入營業(yè)外支出
- B 、需按照售價金額確認收入
- C 、應確認應付職工薪酬585000元
- D 、應計入生產成本450000元
- 2 【不定項】根據(jù)業(yè)務（6），下列賬務處理正確的是（ ）。
- A 、借：主營業(yè)務收入 14400
應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）2448
貸：銀行存款 16848 - B 、借：主營業(yè)務收入 14400
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）2448
貸：銀行存款 16848 - C 、借：管理費用 10000
貸：庫存商品 10000 - D 、借：庫存商品 10000
貸：主營業(yè)務成本 10000
- 3 【不定項】根據(jù)資料（3），下列處理正確的是（）。
- A 、12月15日不確認收入，確認委托代銷商品200萬元
- B 、12月31日確認主營業(yè)務收入300萬元
- C 、12月31日確認增加銀行存款210.6萬元
- D 、12月31日確認增加銷售費用1.8萬元
- 4 【不定項】根據(jù)資料（1）至（3），下列處理正確的是（）。
- A 、1日，增加零余額賬戶用款額度50萬元
- B 、8日，減少零余額賬戶用款額度10萬元
- C 、16日，借記“固定資產”，貸記“零余額賬戶用款額度”
- D 、16日，應借記“固定資產”，貸記“非流動資產基金—固定資產”，同時借記“事業(yè)支出”，貸記“零余額賬戶用款額度”
- 5 【不定項】根據(jù)資料（6）至（7），下列處理正確的是（）。
- A 、31日處理為：借：財政應返還額度—財政直接支付 70貸：財政補助收入 70
- B 、31日處理為：借：零余額賬戶用款額度 30貸：財政應返還額度—財政授權支付 30
- C 、2017年1月2日處理為：借：事業(yè)支出 70貸：財政應返還額度—財政直接支付 70
- D 、2017年1月2日處理為：借：零余額賬戶用款額度 30貸：財政應返還額度—財政授權支付 30
- 6 【不定項】下列關于資料（6）的賬務處理中，正確的是（）。
- A 、借：應付職工薪酬 8 貸：銀行存款 8
- B 、借：應付職工薪酬 1.28 貸：應交稅費——應交個人所得稅 1.28
- C 、借：應付職工薪酬 0.5 貸：庫存現(xiàn)金 0.5
- D 、借：應付職工薪酬 1.2 貸：其他應付款 1.2
- 7 【不定項】根據(jù)資料（1），下列賬務處理正確的是（?。?。
- A 、領用工程物資，應作進項稅額轉出
- B 、領用原材料，應作進項稅額轉出
- C 、支付的相關稅費，計入管理費用
- D 、計入在建工程的金額合計為860萬元
- 8 【不定項】下列關于資料（6）的賬務處理中，正確的是（）。
- A 、借：應付職工薪酬 8 貸：銀行存款 8
- B 、借：應付職工薪酬 1.28 貸：應交稅費——應交個人所得稅 1.28
- C 、借：應付職工薪酬 0.5 貸：庫存現(xiàn)金 0.5
- D 、借：應付職工薪酬 1.2 貸：其他應付款 1.2
- 9 【不定項】根據(jù)資料(1)，下列賬務處理正確的是( )。
- A 、領用工程物資，應作進項稅額轉出
- B 、領用原材料，應作進項稅額轉出
- C 、支付的其他費用，記入“管理費用”
- D 、計入在建工程的金額為620萬元
- 10 【不定項】根據(jù)資料（1），下列賬務處理正確的是（ ）。
- A 、領用工程物資，應作進項稅額轉出
- B 、領用原材料，應作進項稅額轉出
- C 、支付的其他相關稅費20萬元，計入在建工程
- D 、計入在建工程的金額為294萬元
熱門試題換一換
- 甲公司向乙公司簽發(fā)一張支票，出票日期為“貳零壹肆年肆月零壹日”；乙公司將該支票背書轉讓給丙公司。根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，丙公司最遲應于（）提示付款。
- 根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列法院中，對因票據(jù)糾紛享有管轄權的人民法院有（ ）。
- 根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于網(wǎng)上支付的表述中，正確的有（ ）。
- 根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載，如兩者不一致的，應（ ）。
- （2017年）下列各項中，企業(yè)不應通過“營業(yè)外支出”科目核算的是（）。
- 根據(jù)資料（2）～資料（3），下列項目中，應通過“應付職工薪酬”科目核算的有（）。
- 某企業(yè)的甲產品在生產過程中發(fā)現(xiàn)不可修復廢品一批，該批廢品的成本構成為：直接材料2000元、直接人工5000元、制造費用1000元。廢品殘料計價800元已回收入庫，應收過失人賠償款1200元。假定不考慮其他因素，該批廢品的凈損失為（）元。
- 利潤表中的“其他綜合收益的稅后凈額”項目，反映企業(yè)根據(jù)企業(yè)會計準則規(guī)定未在損益中確認的各項利得和損失扣除所得稅影響后的凈額。（）
- 下列各項中，屬于按照法的內容、效力和制定程序對法所做的分類的是（）。
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