- 單選題上海市某公司專門從事商業(yè)咨詢服務(wù)。2019年10月15日，向某一般納稅人企業(yè)提供資訊信息服務(wù)，取得含增值稅銷售額55萬(wàn)元；10月20日，向某小規(guī)模納稅人提供注冊(cè)信息服務(wù)，取得含增值稅銷售額31.8萬(wàn)元；10月25日，購(gòu)進(jìn)辦公用品，支付含稅價(jià)款2.26萬(wàn)元，并取得增值稅專用發(fā)票。已知，銷售貨物稅率為13%，“現(xiàn)代服務(wù)——鑒證咨詢服務(wù)”稅率為6%，則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。
- A 、（55+31.8）÷（1+6%）×6%-2.26÷（1+13%）×13%=4.65（萬(wàn)元）
- B 、55÷（1+6%）×6%+31.8÷（1+3%）×3%-2.26÷（1+13%）×13%=3.78（萬(wàn)元）
- C 、55×6%+31.8÷（1+3%）×3%-2.26÷（1+13%）×13%=3.97（萬(wàn)元）
- D 、（55+31.8）÷（1+3%）×3%=2.53（萬(wàn)元）
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參考答案【正確答案：A】
選項(xiàng)A正確：本題考核增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。（1）向一般納稅人企業(yè)提供資訊信息服務(wù)的銷項(xiàng)稅額=55÷（1+6%）×6%=3.11（萬(wàn)元）；（2）向小規(guī)模納稅人提供注冊(cè)信息服務(wù)的銷項(xiàng)稅額=31.8÷（1+6%）×6%=1.8（萬(wàn)元）；（3）購(gòu)進(jìn)辦公用品進(jìn)項(xiàng)稅額=2.26÷（1+13%）×13%=0.26（萬(wàn)元）；（4）應(yīng)納稅額=3.11+1.8-0.26=4.65（萬(wàn)元）。
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- A 、正確
- B 、錯(cuò)誤
- 2 【單選題】北京市某公司專門從事商業(yè)咨詢服務(wù),2012年9月1日實(shí)行營(yíng)改增,被認(rèn)定為增值稅小規(guī)模納稅人。9月15日,向某一般納稅人企業(yè)提供咨詢服務(wù),取得含增值稅銷售額5萬(wàn)元,9月25日,向小規(guī)模納稅人提供咨詢服務(wù),取得含增值稅收入3萬(wàn)元。已知增值稅征收率為3%,則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為()萬(wàn)元。
- A 、0.45
- B 、0.30
- C 、0.23
- D 、0.15
- 3 【單選題】北京市某公司專門從事咨詢服務(wù),2012年9月1日實(shí)行營(yíng)改增,被認(rèn)定為增值稅一般納稅人,2013年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù):取得某項(xiàng)咨詢服務(wù)收入53萬(wàn)元(含稅價(jià));購(gòu)進(jìn)一臺(tái)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備,取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票,注明金額10萬(wàn)元,稅額1.7萬(wàn)元;已知增值稅稅率為6%。則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額()萬(wàn)元。
- A 、1.3
- B 、1.7
- C 、3
- D 、3.18
- 4 【單選題】甲公司是專門從事認(rèn)證服務(wù)的增值稅一般納稅人，2014年10月份取得認(rèn)證服務(wù)收入，開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)為106萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)一臺(tái)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬(wàn)元，稅額3.4萬(wàn)元；接受其他單位提供的設(shè)計(jì)服務(wù)，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬(wàn)元，稅額0.3萬(wàn)元。已知增值稅稅率為6%。有關(guān)甲公司本月應(yīng)繳納的增值稅，下列計(jì)算正確的是（ ）。
- A 、106÷（1+6%）×6%-3.4-0.3
- B 、106×6%-3.4-0.3
- C 、106÷（1+6%）×6%-3.4
- D 、106×6%-3.4
- 5 【單選題】甲公司是專門從事認(rèn)證服務(wù)的增值稅一般納稅人，2016年11月份取得認(rèn)證服務(wù)收入，開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)為106萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)一臺(tái)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬(wàn)元，稅額3.4萬(wàn)元；接受其他單位提供的設(shè)計(jì)服務(wù)，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬(wàn)元，稅額0.3萬(wàn)元。已知認(rèn)證服務(wù)的增值稅稅率為6%，取得的增值稅專用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。有關(guān)甲公司本月應(yīng)繳納的增值稅，下列計(jì)算正確的是（）。
- A 、106÷（1+6%）×6%-3.4-0.3
- B 、106×6%-3.4-0.3
- C 、106÷（1+6%）×6%-3.4
- D 、106×6%-3.4
- 6 【單選題】某企業(yè)為從事商業(yè)咨詢服務(wù)的增值稅小規(guī)模納稅人，2019年10月向一般納稅人提供資訊信息服務(wù)，取得含稅銷售額3.09萬(wàn)元；向某小規(guī)模納稅人提供注冊(cè)信息服務(wù)，取得含稅銷售額1.03萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)辦公用品，支付價(jià)款2.06萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。已知增值稅稅率為13%，征收率為3%，當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。
- A 、（3.09+1.03）÷（1+3%）×3%=0.12（萬(wàn)元）
- B 、（3.09+1.03-2.06）÷（1+3%）×3%=0.06（萬(wàn)元）
- C 、（3.09+1.03）×3%=0.12（萬(wàn)元）
- D 、（3.09+1.02）÷（1-3%）×3%=0.13（萬(wàn)元）
- 7 【單選題】上海市某公司專門從事商業(yè)咨詢服務(wù)（營(yíng)改增后被認(rèn)定為增值稅一般納稅人）。2019年10月15日，向某一般納稅人企業(yè)提供資訊信息服務(wù)，取得含增值稅銷售額55萬(wàn)元；10月20日，向某小規(guī)模納稅人提供注冊(cè)信息服務(wù)，取得含增值稅銷售額31.8萬(wàn)元；10月25日，購(gòu)進(jìn)辦公用品，支付含稅價(jià)款2.34萬(wàn)元，并取得增值稅專用發(fā)票。則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（）萬(wàn)元。
- A 、4.8
- B 、4.64
- C 、4.46
- D 、0.66
- 8 【單選題】北京市某從事商業(yè)咨詢服務(wù)的公司，為增值稅小規(guī)模納稅人。2019年9月15日，向某一般納稅人企業(yè)提供資訊信息服務(wù)，取得含增值稅銷售額3.09萬(wàn)元；9月20日，向某小規(guī)模納稅人提供注冊(cè)信息服務(wù)，取得含增值稅銷售額1.03萬(wàn)元；9月25日，購(gòu)進(jìn)辦公用品，支付價(jià)款2.06萬(wàn)元，并取得增值稅普通發(fā)票。則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（）萬(wàn)元。
- A 、0.06
- B 、0.117
- C 、0.12
- D 、0.23
- 9 【單選題】某公司專門從事鑒證咨詢服務(wù)，營(yíng)改增后，被認(rèn)定為增值稅小規(guī)模納稅人。2019年5月15日，向某一般納稅人企業(yè)提供鑒證服務(wù)，取得含增值稅銷售額5萬(wàn)元，6月25日，向小規(guī)模納稅人提供咨詢服務(wù)，取得含增值稅收入3萬(wàn)元。則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（）。
- A 、（5+3）×3%=0.24（萬(wàn)元）
- B 、5÷（1+3%）×3%=0.15（萬(wàn)元）
- C 、（5+3）÷（1+3%）×3%=0.23（萬(wàn)元）
- D 、（5+3）÷（1-3%）×3%=0.25（萬(wàn)元）
- 10 【單選題】甲公司是專門從事認(rèn)證服務(wù)的增值稅一般納稅人，2019年9月取得認(rèn)證服務(wù)收入，開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)為106萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)一臺(tái)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬(wàn)元、稅額2.6萬(wàn)元；接受其他單位提供的設(shè)計(jì)服務(wù)，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬(wàn)元、稅額0.3萬(wàn)元。已知，認(rèn)證服務(wù)的增值稅稅率為6%，取得的增值稅專用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。有關(guān)甲公司本月應(yīng)繳納的增值稅，下列計(jì)算列式正確的是（ ）。
- A 、106 ÷（1+6%）× 6% - 2.6 - 0.3
- B 、106 × 6% - 2.6 - 0.3
- C 、106 ÷（1+6%）× 6% - 2.6
- D 、106 × 6% - 2.6
熱門試題換一換
- 下列有關(guān)持有至到期投資，正確的處理方法有（）。
- 用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動(dòng)合同（）。
- 下列選項(xiàng)中，不適用于《仲裁法》的仲裁解決的是（ ）
- 甲公司委托乙公司加工一批應(yīng)交消費(fèi)稅的產(chǎn)品，收回后直接對(duì)外出售。甲公司發(fā)出原材料實(shí)際成本為320萬(wàn)元，支付加工費(fèi)12萬(wàn)元、增值稅2.04萬(wàn)元、消費(fèi)稅36萬(wàn)元。假定甲、乙雙方均為增值稅一般納稅人，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，甲公司收回該批產(chǎn)品的入賬價(jià)值為（ ）萬(wàn)元。
- 事業(yè)單位的修購(gòu)基金是按事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營(yíng)結(jié)余的一定比例提取的，因此，修購(gòu)基金屬于非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配的內(nèi)容。（ ）
- 根據(jù)資料（1），20X7年購(gòu)入該待安裝生產(chǎn)線，應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目和金額為（）。
- 關(guān)于商業(yè)匯票貼現(xiàn)的下列表述中，正確的有（）。
- 該公司10月的銷項(xiàng)稅額是（）。
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