- 不定項
題干：某市化工企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為生產(chǎn)化妝品。2012年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價款2400元，增值稅額408萬元，發(fā)票已通過認證；（2）銷售自產(chǎn)成套化妝品25萬件，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售收入6000萬元；（3）產(chǎn)品銷售成本為2000萬元，銷售費用820萬元，財務(wù)費用270萬元，管理費用740萬元；（4）8月份因管理不善發(fā)生事故損失的外購原材料30萬元(不含增值稅)，10月份取得保險公司賠款5萬元。相關(guān)增值稅已經(jīng)抵扣；（5）接受捐贈收入20萬元；（6）未經(jīng)核定的準備金支出10萬元。已知：增值稅稅率17%；化妝品的消費稅稅率為30%；城市維護建設(shè)稅稅率7%；教育費附加征收率3%。
題目：該企業(yè)2012年應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。 - A 、1020
- B 、606.9
- C 、612
- D 、617.1
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參考答案【正確答案：D】
本題考核一般納稅人應(yīng)納稅額的計算。
2012年應(yīng)繳納的增值稅：
選項D正確：銷項稅額=6000×17%=1020(萬元)；進項稅額=408-30×17%(管理不善的損失不得抵扣增值稅)=402.9(萬元)；應(yīng)繳納增值稅額=1020-402.9=617.1(萬元)；
選項ABC錯誤。
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- A 、29.55
- B 、39.98
- C 、41.25
- D 、40
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- B 、15.51
- C 、14.01
- D 、13.81
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- A 、2431
- B 、1572
- C 、1445
- D 、859
- 10 【不定項】該企業(yè)當期應(yīng)該繳納的增值稅為()萬元。
- A 、3421.24
- B 、3 430.6
- C 、3 435.56
- D 、3430.46
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