- 多選題企業(yè)實(shí)施合并重組，適用企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理方法時(shí)，下列處理正確的有（ ）。
- A 、被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)
- B 、被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理
- C 、合并企業(yè)應(yīng)按賬面價(jià)值確定接受被合并企業(yè)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
- D 、合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
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參考答案【正確答案：A,B,D】
本題考核的知識(shí)點(diǎn)是企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理辦法。
選項(xiàng)C，合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)。因此，選項(xiàng)ABD符合題意。
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- A 、稅法上企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組、股權(quán)收購(gòu)、資產(chǎn)收購(gòu)、合并、分立等
- B 、企業(yè)合并，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，以及同一控制下且不需要支付對(duì)價(jià)的企業(yè)合并，被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)不應(yīng)當(dāng)由合并企業(yè)承繼
- C 、企業(yè)債務(wù)重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失
- D 、股權(quán)收購(gòu)，收購(gòu)企業(yè)購(gòu)買的股權(quán)不低于被收購(gòu)企業(yè)全部股權(quán)的75%，且收購(gòu)企業(yè)在該股權(quán)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，被收購(gòu)企業(yè)的股東取得收購(gòu)企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被收購(gòu)股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定
- 2 【多選題】下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理陳述，正確的有（ ）。
- A 、發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失
- B 、資產(chǎn)收購(gòu)，受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%，且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的75%，轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，可以以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定
- C 、企業(yè)債務(wù)重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失
- D 、企業(yè)一般性重組中，被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)
- 3 【單選題】 該項(xiàng)企業(yè)合并的合并商譽(yù)為()。
- A 、126.8萬(wàn)元
- B 、166.8萬(wàn)元
- C 、86.8萬(wàn)元
- D 、46.8萬(wàn)元
- 4 【單選題】下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅處理陳述,不正確的是()。
- A 、稅法上企業(yè)重組,是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易
- B 、資產(chǎn)收購(gòu),受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%,轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ),可以以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定
- C 、企業(yè)債務(wù)重組,以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù),應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)
- D 、企業(yè)重組的稅務(wù)處理區(qū)分不同條件,分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定
- 5 【單選題】A企業(yè)合并B企業(yè)，B企業(yè)尚未彌補(bǔ)的虧損為100萬(wàn)元，凈資產(chǎn)公允價(jià)值為500萬(wàn)元。A企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為1500萬(wàn)元，截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率為4% ,假定該業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理的方式，則可以由合并后的企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)的虧損為（ ）萬(wàn)元。
- A 、20
- B 、40
- C 、60
- D 、100
- 6 【多選題】企業(yè)實(shí)施合并重組，適用企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理方法時(shí)，下列處理正確的有（）。
- A 、被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理
- B 、合并企業(yè)應(yīng)按賬面價(jià)值確定接受被合并企業(yè)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
- C 、被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)
- D 、合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
- 7 【多選題】企業(yè)實(shí)施合并重組，適用企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理方法時(shí)，下列處理正確的有（）。
- A 、被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理
- B 、合并企業(yè)應(yīng)按賬面價(jià)值確定接受被合并企業(yè)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
- C 、被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)
- D 、合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
- 8 【多選題】企業(yè)實(shí)施合并重組，適用企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理方法時(shí)，下列處理正確的有（ ）。
- A 、 被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)
- B 、 被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理
- C 、 合并企業(yè)應(yīng)按賬面價(jià)值確定接受被合并企業(yè)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
- D 、合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
- 9 【多選題】企業(yè)合并適用一般性稅務(wù)處理方法時(shí)，說(shuō)法正確的是（ ）。
- A 、被合并企業(yè)虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)
- B 、被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼
- C 、合并企業(yè)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
- D 、被合并企業(yè)及其股東都按清算進(jìn)行所得稅處理
- 10 【單選題】企業(yè)合并適用一般性稅務(wù)處理方法時(shí)，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。
- A 、被合并企業(yè)虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)
- B 、被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼
- C 、合并企業(yè)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
- D 、被合并企業(yè)及其股東都按清算進(jìn)行所得稅處理
熱門試題換一換
- 企業(yè)自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)滿足資本化的條件包括（）。
- 按照我國(guó)納稅擔(dān)保試行辦法的相關(guān)規(guī)定,下列財(cái)產(chǎn)不得抵押的有( )。
- 注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的特定工作實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí),需要考慮以下()因素。
- 計(jì)算企業(yè)4月份增值稅的應(yīng)納或應(yīng)退稅額；
- 計(jì)算公司2011年第一季度共計(jì)應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅。
- A公司、B公司、C公司對(duì)D公司的表決權(quán)比例分別為50%、40%及10%。D公司的主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為醫(yī)藥產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售及相關(guān)健康產(chǎn)品服務(wù)，其最高權(quán)力機(jī)構(gòu)為股東會(huì)，所有重大決策需要75%以上表決權(quán)通過(guò)方可做出。下列有關(guān)合營(yíng)安排的表述中，正確的有（ ）。
- 甲公司與乙公司簽訂服裝買賣合同，約定甲公司于3月10日交付服裝1000套，乙公司于3月15日支付貨款10萬(wàn)元。3月10日，甲公司僅交付服裝900套，乙公司此時(shí)因?yàn)l臨破產(chǎn)致函甲公司表示無(wú)力履行合同。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。
- 甲公司屬于高新技術(shù)企業(yè)，適用的所得稅稅率為15%，預(yù)計(jì)2018年以后不再屬于高新技術(shù)企業(yè)，且所得稅稅率將變更為25%。2017年發(fā)生的相關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）2017年1月1日遞延所得稅負(fù)債期初余額為30萬(wàn)元（上年以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異而確認(rèn)）；遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為13.5萬(wàn)元（上年產(chǎn)品售后服務(wù)預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異而確認(rèn)）。（2）2017年12月31日，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)賬面價(jià)值為1500萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為1000萬(wàn)元；產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值為100萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0。（3）除上述項(xiàng)目外，甲公司其他資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不存在差異。甲公司預(yù)計(jì)在未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。（4）2017年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1090萬(wàn)元。2017年12月31日甲公司的會(huì)計(jì)處理中正確的有（）。
- 下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序類型的表述中，錯(cuò)誤的是（ ）。
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