初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
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首頁 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試 題庫 正文
  • 單選題 居民企業(yè)甲公司2024年將自行開發(fā)的一項(xiàng)專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元，與該項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用為160萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算甲公司2024年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，該項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)當(dāng)（ ）。
  • A 、納稅調(diào)增570萬元
  • B 、納稅調(diào)增320萬元
  • C 、納稅調(diào)減570萬元
  • D 、納稅調(diào)減320萬元

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參考答案

【正確答案：C】

（1）該項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓對(duì)會(huì)計(jì)利潤的影響為：增加640萬元（800-160）。

（2）由于在一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分減半征收企業(yè)所得稅；因此，該項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得對(duì)應(yīng)納稅所得額的影響為：增加70萬元[（800-160-500）×50%]。
（3）應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)減570萬元（640-70）。

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