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首頁中級會計職稱考試題庫正文

計算分析題
題干：甲公司為增值稅一般納稅人，2×21年至2×24年與固定資產(chǎn)有關的業(yè)務資料如下：(1)2×21年12月1日，甲公司購人一臺需要安裝的生產(chǎn)設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為380萬元，增值稅稅額為49.4萬元，款項均以銀行存款支付，未發(fā)生其他相關稅費。(2)2×21年12月31日，甲公司以銀行存款支付安裝費，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為25萬元，增值稅稅額為2.25萬元，該生產(chǎn)設備安裝完畢達到預定可使用狀態(tài)，并立即投入使用。該生產(chǎn)設備預計使用年限為10年，預計凈殘值為20萬元，采用年數(shù)總和法計提折舊。(3)2×22年12月31日，甲公司對該生產(chǎn)設備進行更新改造。改造過程中耗用原材料50萬元，應付改造人員薪酬10萬元。(4)2×23年3月31日，更新改造的生產(chǎn)設備達到預定可使用狀態(tài)并于當日投人使用，預計尚可使用年限為10年，預計凈殘值為25萬元，采用年限平均法計提折舊。(5)2×24年3月20日，甲公司將上述生產(chǎn)設備對外出售，售價為400萬元，增值稅稅額為52萬元，收到款項存入銀行。假定不考慮其他因素。要求：(答案中涉及“應交稅費”科目的，需寫出其相應的明細科目及專欄名稱)
題目：計算2×22年該生產(chǎn)設備應計提的折舊額，并編制相關會計分錄。