- 判斷題按企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理,企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損不得相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。()
- A 、對(duì)
- B 、錯(cuò)
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參考答案【正確答案：A】
本題考核點(diǎn)是企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。該企業(yè)委托其他單位（增值稅一般納稅企業(yè)）加工一批屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的原材料（非金銀首飾，適用的消費(fèi)稅稅率為10%），該批委托加工原材料收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品。委托方發(fā)出材料的成本為90萬元，支付的不含增值稅的加工費(fèi)為36萬元，支付的增值稅為6.12萬元。該批原材料加工完成驗(yàn)收入庫的成本為（）萬元。
- A 、126
- B 、146.12
- C 、140
- D 、160.12
- 2 【判斷題】按企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理，企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損不得相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。 （ ）
- A 、正確
- B 、錯(cuò)誤
- 3 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為17%。該企業(yè)委托其他單位(增值稅一般納稅企業(yè))加工一批屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的原材料(非金銀首飾,適用的消費(fèi)稅稅率為10%),該批委托加工原材料收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品。委托方發(fā)出材料的成本為90萬元,支付的不含增值稅的加工費(fèi)為36萬元,支付的增值稅為6.12萬元。該批原材料加工完成驗(yàn)收入庫的成本為()萬元。
- A 、126
- B 、146.12
- C 、140
- D 、160.12
- 4 【判斷題】債務(wù)重組屬于企業(yè)重組業(yè)務(wù)的一種形式。（）
- A 、正確
- B 、錯(cuò)誤
- 5 【多選題】下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理陳述中,正確的有()。
- A 、企業(yè)債務(wù)重組中,如果債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的情況下進(jìn)行的重組,此時(shí)稅法上不視同資產(chǎn)交易
- B 、企業(yè)法律方式的改變的視同成立新企業(yè),原企業(yè)需要進(jìn)行清算處理
- C 、企業(yè)股權(quán)收購中,被收購企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失,而收購方作為出資方屬于投資行為,所以不需繳稅
- D 、企業(yè)合并應(yīng)視同被合并企業(yè)的終結(jié),在稅務(wù)處理上一般應(yīng)實(shí)行企業(yè)清算
- 6 【單選題】企業(yè)重組的所得稅處理,正確的有()。
- A 、企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上,可以在5個(gè)納稅年度的期間內(nèi),均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額
- B 、企業(yè)分立,被分立企業(yè)所有股東按原持股比例取得分立企業(yè)的股權(quán),分立企業(yè)和被分立企業(yè)均不改變原來的實(shí)質(zhì)經(jīng)營活動(dòng),且被分立企業(yè)股東在該企業(yè)分立發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%,分立企業(yè)接受被分立企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅的基礎(chǔ),以分立企業(yè)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定
- C 、在企業(yè)吸收合并中,合并后的存續(xù)企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變的,不再享受合并前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠,其優(yōu)惠金額按存續(xù)企業(yè)合并前一年的應(yīng)納所得額計(jì)算
- D 、企業(yè)在重組發(fā)生前后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)分步對(duì)其資產(chǎn)、股權(quán)進(jìn)行交易,應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則作為一項(xiàng)企業(yè)重組交易進(jìn)行處理
- 7 【判斷題】債務(wù)重組屬于企業(yè)重組業(yè)務(wù)的一種形式。（ ）
- A 、正確
- B 、錯(cuò)誤
- 8 【多選題】關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理陳述，正確的有（ ）。
- A 、企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動(dòng)以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組，不含股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、合并、分立
- B 、資產(chǎn)收購，受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的75％，且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85％，轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，可以以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定
- C 、企業(yè)債務(wù)重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失
- D 、企業(yè)重組的稅務(wù)處理，區(qū)分不同條件，分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定
- 9 【簡答題】 甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，該企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)相關(guān)的增值稅額可以抵扣，適用的增值稅稅率為17％。甲公司2009年至2012年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下： ?。?1）編制2012年4月30日出售該生產(chǎn)線相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（結(jié)果保留兩位小數(shù)，分錄中金額單位以萬元表示）
- 10 【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)。本月購進(jìn)原材料100公斤，貨款為8000元，增值稅為1040元，采購人員的差旅費(fèi)為500元；運(yùn)輸途中發(fā)生運(yùn)費(fèi)600元、增值稅額54元、保險(xiǎn)費(fèi)350元、倉儲(chǔ)費(fèi)400元，入庫前的挑選整理費(fèi)用為150元；驗(yàn)收入庫時(shí)發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺5%，經(jīng)查屬于運(yùn)輸途中合理損耗。甲企業(yè)該批原材料實(shí)際單位成本為（）元/公斤。
- A 、105.26
- B 、114.32
- C 、100
- D 、95
熱門試題換一換
- 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于生物資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定正確的是（ ）。
- 甲公司于2012年7月1日取得乙公司40%的有表決權(quán)股份,能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?。假定甲公司取得該投資時(shí),被投資單位僅有一項(xiàng)固定資產(chǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值不相等,除此以外,其他可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與公允價(jià)值相等。該固定資產(chǎn)原值為1 000萬元,已計(jì)提折舊500萬元,乙公司預(yù)計(jì)使用年限為10年,凈殘值為零,按照年限平均法計(jì)提折舊;投資時(shí)該固定資產(chǎn)公允價(jià)值為1 500萬元,甲公司預(yù)計(jì)其剩余使用年限為5年,凈殘值為零,按照年限平均法計(jì)提折舊。2012年9月,甲公司將其成本為500萬元的商品以600萬元的價(jià)格出售給乙公司,乙公司取得商品作為存貨核算,至2012年資產(chǎn)負(fù)債表日,乙公司仍未對(duì)外出售該存貨。乙公司2012年實(shí)現(xiàn)的凈利潤為5 000萬元(各月實(shí)現(xiàn)的凈利潤均衡)。不考慮所得稅影響,2012年計(jì)入“長期股權(quán)投資——損益調(diào)整”科目的金額為()萬元。
- 編制2012年1月1日處置投資的會(huì)計(jì)分錄。
- 編制甲公司2012年年末與合并報(bào)表有關(guān)的外幣業(yè)務(wù)的抵銷分錄。
- 下列關(guān)于無形資產(chǎn)初始計(jì)量的表述中，正確的有（）。
- 下列關(guān)于金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量說法不正確的有（）。
- 合并編制結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄;
- 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。
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