- 計(jì)算題中國A銀行向甲國某企業(yè)貸出500萬元，合同約定的利率為5%。2014年A銀行收到甲國企業(yè)就應(yīng)付利息25萬元扣除已在甲國扣繳的預(yù)提所得稅2.5萬元（預(yù)提所得稅稅率為10%）后的22.5萬元稅后利息。A銀行應(yīng)納稅所得總額中扣除的該筆境外貸款的融資成本為本金的4%。分析并計(jì)算該銀行應(yīng)納稅所得總額中境外利息收入的應(yīng)納稅所得額。
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參考答案來源于境外利息收入的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)為已繳納境外預(yù)提所得稅前的就合同約定的利息收入總額，再對應(yīng)調(diào)整扣除相關(guān)籌資成本費(fèi)用等。
境外利息收入總額=稅后利息22.5+已扣除稅額2.5=25萬元
對應(yīng)調(diào)整扣除相關(guān)成本費(fèi)用后應(yīng)納稅所得額=25-500*4%=5萬元
該境外利息收入用于計(jì)算境外稅額抵免限額的應(yīng)納稅所得額為5萬元，應(yīng)納稅所得額仍為1000萬元不變。
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- A 、由于A企業(yè)承擔(dān)的是一般保證責(zé)任，因此可以行使先訴抗辯權(quán)
- B 、銀行向A企業(yè)申報(bào)債權(quán)的金額可以為100萬元，取得的35萬元清償應(yīng)先予以提存
- C 、銀行獲得甲企業(yè)清償后，應(yīng)獲得提存額中20萬元的支付，余款分配給A企業(yè)的其他破產(chǎn)債權(quán)人
- D 、銀行獲得甲企業(yè)清償后，應(yīng)獲得提存額中7萬元的支付，余款上繳國庫
- 2 【多選題】甲企業(yè)向乙銀行貸款100萬元，丙企業(yè)為一般保證人，人民法院受理了丙企業(yè)的破產(chǎn)案件。根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（ ）。
- A 、人民法院受理丙企業(yè)的破產(chǎn)案件后，丙企業(yè)的保證責(zé)任免除
- B 、人民法院受理丙企業(yè)的破產(chǎn)案件后，丙企業(yè)的保證責(zé)任不得因其破產(chǎn)而免除
- C 、丙企業(yè)的補(bǔ)充責(zé)任應(yīng)按債權(quán)人申報(bào)的破產(chǎn)債權(quán)數(shù)額確定
- D 、丙企業(yè)的補(bǔ)充責(zé)任應(yīng)按債權(quán)人實(shí)際分配的財(cái)產(chǎn)數(shù)額確定
- 3 【單選題】某企業(yè)年初從銀行貸款500萬元，期限1年，年利率為10%，按照貼現(xiàn)法付息，則年末應(yīng)償還的金額為( )萬元。
- A 、490
- B 、450
- C 、500
- D 、550
- 4 【單選題】某企業(yè)按年利率4.5%向銀行借款500萬元,銀行要求保留10%的補(bǔ)償性余額,則該項(xiàng)借款的有效年利率為( )。
- A 、4.95%
- B 、5%
- C 、5.5%
- D 、9.5%
- 5 【單選題】甲企業(yè)從銀行貸款100萬元,由A企業(yè)對該筆貸款提供一般保證,后人民法院受理了A企業(yè)的破產(chǎn)案件,但甲企業(yè)與銀行之間的貸款尚未到期,此時銀行向A企業(yè)申報(bào)了債權(quán),在破產(chǎn)分配程序中,經(jīng)管理人計(jì)算的普通債權(quán)清償率為35%,在破產(chǎn)分配后,甲企業(yè)欠銀行的貸款到期,甲企業(yè)也被人民法院宣告破產(chǎn),此時在破產(chǎn)分配程序中向銀行清償了80萬元的債務(wù)。關(guān)于上述案例,下列說法正確的是()。(假設(shè)不考慮破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償率的變動)
- A 、由于A企業(yè)承擔(dān)的是一般保證責(zé)任,因此可以行使先訴抗辯權(quán)
- B 、銀行向A企業(yè)申報(bào)債權(quán)的金額可以為100萬元,取得的35萬元清償應(yīng)先予以提存
- C 、銀行獲得甲企業(yè)清償后,應(yīng)獲得提存額中20萬元的支付,余款分配給A企業(yè)的其他破產(chǎn)債權(quán)人
- D 、銀行獲得甲企業(yè)清償后,應(yīng)獲得提存額中7萬元的支付,余款上繳國庫
- 6 【單選題】某企業(yè)年初從銀行貸款500萬元,期限1年,年利率為10%,按照貼現(xiàn)法付息,則年末應(yīng)償還的金額為()萬元。
- A 、490
- B 、450
- C 、500
- D 、550
- 7 【單選題】某企業(yè)按年利率4.5%向銀行借款500萬元，銀行要求保留10%的補(bǔ)償性余額，則該項(xiàng)借款的有效年利率為（ ）。
- A 、4.95%
- B 、5%
- C 、5.5%
- D 、9.5%
- 8 【多選題】中國甲銀行向A國某企業(yè)貸出600萬元，合同約定的利率為5%。2016年甲銀行收到A國企業(yè)就應(yīng)付利息30萬元扣除已在A國扣繳的預(yù)提所得稅3萬元（預(yù)提所得稅稅率為10%）后的27萬元稅后利息。甲銀行應(yīng)納稅所得總額為1200萬元，已在應(yīng)納稅所得總額中扣除的該筆境外貸款的融資成本為本金的4%，則以下說法正確的有（）。
- A 、甲銀行應(yīng)于合同約定付款日期所屬的納稅年度確認(rèn)利息所得
- B 、甲銀行來自A國利息收入總額為30萬元
- C 、甲銀行來自A國利息的用于計(jì)算境外稅額抵免限額的應(yīng)納稅所得額為6萬元
- D 、甲銀行應(yīng)納稅所得總額為1170萬元
- 9 【多選題】中國甲銀行向A國某企業(yè)貸出600萬元，合同約定的年利率為5%。2016年甲銀行收到A國企業(yè)就應(yīng)付利息30萬元扣除已在A國扣繳的預(yù)提所得稅3萬元（預(yù)提所得稅稅率為10%）后的27萬元稅后利息。甲銀行應(yīng)納稅所得總額為1200萬元，已在應(yīng)納稅所得總額中扣除的該筆境外貸款的融資成本為本金的4%，則以下說法正確的有（）。
- A 、甲銀行應(yīng)于收到利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
- B 、甲銀行來自A國利息收入總額為30萬元
- C 、甲銀行來自A國利息的用于計(jì)算境外稅額抵免限額的應(yīng)納稅所得額為6萬元
- D 、考慮融資成本的扣除，甲銀行實(shí)際應(yīng)納稅所得總額為1170萬元
- 10 【單選題】某企業(yè)年初從銀行貸款500萬元，期限1年，年利率為10%，按照貼現(xiàn)法付息，則年末應(yīng)償還的金額為（ ）萬元。
- A 、490
- B 、450
- C 、500
- D 、550
熱門試題換一換
- 某市煤礦聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有專業(yè)培訓(xùn)資質(zhì)，主要生產(chǎn)開采原煤銷售，假定2011年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）銷售開采原煤13000噸，不含稅收入15000萬元，銷售成本6580萬元； （2）轉(zhuǎn)讓開采技術(shù)所有權(quán)取得收入650萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用300萬元； （3）提供礦山開采技術(shù)培訓(xùn)取得收入300萬元，本期為培訓(xùn)業(yè)務(wù)耗用上年庫存材料成本18萬元；取得國債利息收入130萬元； （4）購進(jìn)原材料共計(jì)3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅稅額510萬元；支付購料運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)230萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票； （5）銷售費(fèi)用1650萬元，其中廣告費(fèi)1400萬元； （6）管理費(fèi)用1232萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬元；技術(shù)研發(fā)費(fèi)用280萬元； （7）財(cái)務(wù)費(fèi)用280萬元，其中含向非金融企業(yè)借款1000萬元所支付的年利息120萬元；向金融企業(yè)貸款800萬元，支付年利息46.40萬元； （8）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)合理工資820萬元；發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)16.4萬元（取得工會專用收據(jù)）、職工福利費(fèi)98萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)25萬元； （9）營業(yè)外支出500萬元，其中含通過紅十字會向?yàn)?zāi)區(qū)捐款300萬元；因消防設(shè)施不合格，被處罰50萬元。 （其他相關(guān)資料：①上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及轉(zhuǎn)讓費(fèi)用；②取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；③煤礦資源稅5元/噸；④上年廣告費(fèi)用稅前扣除余額380萬元） 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)： （8）計(jì)算企業(yè)2011年財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
- 某生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目中，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的有（ ）。
- 2019年3月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前購入的一塊未經(jīng)開發(fā)的土地，取得轉(zhuǎn)讓收入1800萬元，該土地購進(jìn)價1200萬元，取得土地使用權(quán)時支付相關(guān)稅費(fèi)40萬元，轉(zhuǎn)讓該土地時支付相關(guān)稅費(fèi)35萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元。
- 根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，下列對境內(nèi)機(jī)構(gòu)對外提供商業(yè)貸款的表述中，不正確的是( )。
- 簡述藍(lán)海戰(zhàn)略的內(nèi)涵，并對紅海戰(zhàn)略和藍(lán)海戰(zhàn)略的關(guān)鍵性差異進(jìn)行比較；
- 我國對公民和法人違反稅收征收管理秩序的行為實(shí)行稅務(wù)行政處罰簡易程序的處罰標(biāo)準(zhǔn)分別為（）。
- 普通合伙人錢某因急需用錢，在未通知其他合伙人的情形下，直接將其持有的A普通合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)份額質(zhì)押，向甲銀行借款100萬元，甲銀行對此并不知情。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)的表述中，不正確的有（ ）。
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