- 單選題某食品廠為增值稅一般納稅人，2013年4月因管理不善丟失一批以前月份從農(nóng)民手中購入的糧食，賬面成本為9600元（含運(yùn)費(fèi)成本465元），則該項(xiàng)損失當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為（）元。
- A 、1864.05
- B 、1425.45
- C 、1400
- D 、2040
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精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：C】
由于從農(nóng)民手中購入糧食，是按照收購金額和13%扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，即收購金額的13%計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅，剩余的87%計(jì)入成本，所以在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí)，要先還原為最初的收購金額，然后計(jì)算轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅。同理，企業(yè)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，是按照運(yùn)費(fèi)金額的7%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，剩余的93%計(jì)入成本，所以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí)，也要先還原。該項(xiàng)損失應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅=（9600-465）÷（1-13%）×13%+465÷（1-7%）×7%=1365+35=1400（元）。
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- C 、37.4
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