- 不定項(xiàng)
題干：甲公司是增值稅一般納稅人，2016年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為960萬(wàn)元，其中銷售貨物取得不含稅收入5500萬(wàn)元，出租生產(chǎn)設(shè)備取得不含稅收入400萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下：（1）已計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)放的職工工資1200萬(wàn)元（其中殘疾人員工資40萬(wàn)元），發(fā)生職工福利費(fèi)支出180萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)22萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元，另為投資者支付商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元。以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年度的職工教育經(jīng)費(fèi)未扣除額為5萬(wàn)元；（2）發(fā)生廣告費(fèi)支出800萬(wàn)元，非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬(wàn)元；（3）通過(guò)縣級(jí)政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng)120萬(wàn)元，直接向某學(xué)校捐贈(zèng)20萬(wàn)元；（4）購(gòu)置一臺(tái)符合規(guī)定的節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備并投入使用，取得普通發(fā)票注明設(shè)備含稅價(jià)80萬(wàn)元；已知：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理法定手續(xù)；除上述事項(xiàng)外，沒(méi)有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目；甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
題目：假定甲公司本年度應(yīng)納稅所得額為1042.3萬(wàn)元，有關(guān)甲公司本年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額，下列計(jì)算正確的是（）。 - A 、1042.3×25%
- B 、（1042.3-80×10%）×25%
- C 、1042.3×25%-80×10%
- D 、1042.3×25%-80÷（1+17%）×10%
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參考答案【正確答案：C】
本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。
選項(xiàng)C正確：企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免；
選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。
您可能感興趣的試題- 1 【簡(jiǎn)答題】(1)計(jì)算甲公司2011年度的應(yīng)納稅所得額。
- 2 【不定項(xiàng)】甲公司2012年度應(yīng)納稅所得額為( )萬(wàn)元。
- A 、220
- B 、370
- C 、320
- D 、340
- 3 【不定項(xiàng)】甲公司2012年度應(yīng)納稅所得額是（）萬(wàn)元。
- A 、3 968
- B 、4 018
- C 、4 033
- D 、3 918
- 4 【簡(jiǎn)答題】 甲公司2010年確定的應(yīng)納稅所得額為2000萬(wàn)元，所得稅稅率為25％，遞延所得稅負(fù)債年初余額為50萬(wàn)元，年末余額為40萬(wàn)元；遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為25萬(wàn)元，年末余額為20萬(wàn)元。假定無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)?！ 。o(wú)需做將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)的會(huì)計(jì)處理，答案中的金額單位用萬(wàn)元表示。）
- 5 【單選題】（2016年）甲公司2015年應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，減免稅額為10萬(wàn)元，抵免稅額為20萬(wàn)元，所得稅稅率為25%，則企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式中，正確的是（）。
- A 、1000
- B 、25%-20
- C 、1000
- D 、25%-10-20
- E 、1000
- 、25%-10
- 、1000
- 、25%
- 6 【不定項(xiàng)】甲公司2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。
- A 、240
- B 、224.2
- C 、235
- D 、215
- 7 【不定項(xiàng)】甲公司2014年度應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元。
- A 、220
- B 、370
- C 、320
- D 、340
- 8 【不定項(xiàng)】甲公司2014年度應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元。
- A 、220
- B 、370
- C 、320
- D 、340
- 9 【不定項(xiàng)】假定甲公司本年度應(yīng)納稅所得額為1047.3 萬(wàn)元，有關(guān)甲公司本年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額，下列計(jì)算正確的是（）。
- A 、1047.3×25%
- B 、（1047.3-80×10%）×25%
- C 、1047.3 ×25%-80×10%
- D 、1047.3×25%-80/（1+13%）×10%
- 10 【不定項(xiàng)】假定甲公司本年度應(yīng)納稅所得額為1047.3 萬(wàn)元，有關(guān)甲公司本年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額，下列計(jì)算正確的是（）。
- A 、1047.3×25%
- B 、（1047.3-80×10%）×25%
- C 、1047.3 ×25%-80×10%
- D 、1047.3×25%-80/（1+13%）×10%
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