綜合題（主觀）
題干：某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人,2010年度經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額為45萬元;2011年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅130萬元,當(dāng)年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營資料如下:(1)企業(yè)坐落在某市區(qū),全年實(shí)際占用土地面積共30000平方米,其中5000平方米為廠區(qū)內(nèi)的綠化區(qū),企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米,1500平方米土地借給武警部隊(duì)作為訓(xùn)練場地;另外企業(yè)分設(shè)的A機(jī)構(gòu)占地3000平方米,其中出租給公安機(jī)關(guān)的一塊場地100平方米。(2)企業(yè)擁有整備質(zhì)量49.5噸的載貨卡車20輛;整備質(zhì)量為15.7噸的掛車15輛。中型載客汽車10輛,其中包括2輛電車,另有小轎車5輛。(3)企業(yè)當(dāng)年的固定資產(chǎn)原值共計(jì)6000萬元,其中:房產(chǎn)原值4000萬元,機(jī)器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)原值2000萬元。簽訂租賃合同1份,4月1日將房產(chǎn)原值200萬元的倉庫出租給某代理商存放貨物,出租期限1年,共計(jì)租金40萬元,簽訂合同時(shí)預(yù)收一個(gè)季度租金10萬元,其余的在租用期的當(dāng)季收取。(4)企業(yè)當(dāng)年簽訂貨物銷售合同35份,記載金額6500萬元。年終實(shí)現(xiàn)不含稅銷售額共計(jì)6500萬元,取得送貨的運(yùn)輸費(fèi)收入58.5萬元;購進(jìn)原材料,取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明購貨金額4500萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額765萬元;另支付銷售貨物的運(yùn)輸費(fèi)20萬元,保險(xiǎn)費(fèi)和裝卸費(fèi)18萬元,取得運(yùn)輸公司及其他單位開具的合法貨票?！皣鴳c”節(jié)前,將自產(chǎn)的貨物作為福利發(fā)放給本企業(yè)每位員工,市場含稅銷售價(jià)每件468元,成本結(jié)轉(zhuǎn)無誤。全年扣除的產(chǎn)品銷售成本3800萬元。(5)“投資收益”賬戶記載:已持股2年的某上市公司派發(fā)的股息12萬元、購買國債取得利息收入36萬元、國家重點(diǎn)建設(shè)債券利息收入24萬元。(6)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元;其中包含與某商業(yè)銀行簽訂1200萬元(借期一年)借款合同支付的銀行貸款利息60萬元,與某企業(yè)簽訂2000萬元(借期一年)借款合同支付的年利息120萬元,以及因逾期歸還貸款支付銀行罰息20萬元。(7)發(fā)生管理費(fèi)用400萬元,其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元和新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用210萬元,但未包括相關(guān)稅金。(8)發(fā)生廣告費(fèi)740萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用60萬元,代銷手續(xù)費(fèi)5萬元。(9)企業(yè)本年度在冊(cè)員工500人,全年計(jì)入生產(chǎn)成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額800萬元(其中包括支付本企業(yè)殘疾職工工資80萬元)、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)18.4萬元,實(shí)際列支職工福利費(fèi)122.8萬元和職工教育經(jīng)費(fèi)25.5萬元。(10)營業(yè)外支出實(shí)際發(fā)生額60萬元,其中包括對(duì)某展銷會(huì)的贊助25萬元和直接向市青少年宮的捐款20萬元。(11)企業(yè)于3月初購置《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列的節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備一臺(tái),取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬元、增值稅款51萬元。當(dāng)月投入使用,并已按規(guī)定計(jì)列折舊費(fèi)用。其他相關(guān)資料:城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額5元;載貨汽車整備質(zhì)量每噸車船稅年稅額80元、中型載客汽車車船稅每輛年稅額500元、小轎車車船稅每輛年稅額400元;房產(chǎn)稅計(jì)算余值時(shí)的扣除比例20%;相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;管理費(fèi)用的調(diào)整中不考慮工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。
題目： 要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù): (1)計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、房產(chǎn)稅和印花稅;
參考答案
您可能感興趣的試題
