- 多選題在執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時，如果被審計單位存在( )情形之一時，注冊會計師一般應(yīng)當(dāng)實施控制測試。
- A 、上年度內(nèi)部控制存在重大缺陷，沒有跡象表明本期有所改進
- B 、內(nèi)部控制已連續(xù)三年有效實施，沒有跡象表明本期發(fā)生變化
- C 、在與所考慮的內(nèi)部控制相關(guān)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，全年總計發(fā)生三筆大額交易
- D 、采用電子方式交易2萬次，但不存在可以利用的計算機輔助審計技術(shù)
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參考答案【正確答案：B,D】
A：沒有理由預(yù)期內(nèi)部控制有效，不應(yīng)實施控制測試；B：可以預(yù)期內(nèi)部控制有效，一般應(yīng)實施控制測試；C：業(yè)務(wù)金額大、筆數(shù)少，應(yīng)全部實施實質(zhì)性程序；情況D屬于典型的“僅實施實質(zhì)性程序不足以提供認定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)”的情形，按規(guī)定，應(yīng)實施控制測試。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】審計人員在進行財務(wù)報表審計時，如果依賴相關(guān)信息系統(tǒng)所形成的財務(wù)信息和報告作為審計工作的依據(jù)，則必須考慮相關(guān)信息和報告的質(zhì)量。具體來說，審計人員需要在整個過程中考慮的信息有()。
- A 、及時性
- B 、完整性
- C 、準(zhǔn)確性
- D 、授權(quán)體系及訪問限制
- 2 【多選題】注冊會計師在執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時,如果遇到以下()情形仍然與客戶的信息發(fā)生牽連,則違背誠信原則。
- A 、注冊會計師發(fā)現(xiàn)客戶提供的存貨永續(xù)盤存表記錄嚴(yán)重夸大數(shù)量
- B 、注冊會計師發(fā)現(xiàn)客戶提供的應(yīng)收賬款明細賬遺漏了許多重要的往來單位
- C 、注冊會計師發(fā)現(xiàn)總經(jīng)理兩次對同一問題的陳述完全相反
- D 、注冊會計師發(fā)現(xiàn)客戶年末有一起正在訴訟并且很可能敗訴的重大法律糾紛未作任何披露
- 3 【單選題】在執(zhí)行X公司財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的外勤工作期間，項目合伙人要求X公司報銷項目組成員在下列方面發(fā)生的費用。其中，最可能違背相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的是( )。
- A 、衣
- B 、食
- C 、住
- D 、行
- 4 【單選題】在執(zhí)行20×1年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時，注冊會計師針對評估的重大錯報風(fēng)險設(shè)計的下列進一步審計程序的性質(zhì)和時間中，恰當(dāng)?shù)氖? )。
- A 、在20×1年11月份監(jiān)盤庫存產(chǎn)成品
- B 、在20×2年1月初檢查銷貨退回業(yè)務(wù)
- C 、在20×1年10月20日函證應(yīng)收賬款
- D 、在20×2年3月份觀察內(nèi)部控制執(zhí)行
- 5 【單選題】執(zhí)行比較財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時，如上期財務(wù)報表由前任注冊會計師審計，但所出具的審計報告及其對應(yīng)的財務(wù)報表并未對外提供，注冊會計師應(yīng)在其他事項段中進行說明，但不必說明( )。
- A 、前任注冊會計師已對上期財務(wù)報表實施審計
- B 、前任注冊會計師發(fā)表的審計意見的類型
- C 、前任注冊會計師出具的審計報告的日期
- D 、前任注冊會計師所在的會計師事務(wù)所的名稱
- 6 【多選題】在執(zhí)行X公司財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時，下列（ ）情況表明注冊會計師保持了實質(zhì)上的獨立。
- A 、擔(dān)心解除業(yè)務(wù)約定，形成審計意見時沒有考慮其嚴(yán)重隱瞞負債的情況
- B 、認為漏提的壞賬準(zhǔn)備不對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響，未在審計報告中反映
- C 、基于漏提折舊嚴(yán)重歪曲經(jīng)營成果，盡管客戶反對，仍發(fā)表了否定意見
- D 、因項目合伙人與X公司管理人員交往過密，大多數(shù)股東懷疑審計結(jié)論
- 7 【多選題】執(zhí)行集團財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時，下列各項中，應(yīng)當(dāng)由集團審計項目組確定的有（ ）。
- A 、集團財務(wù)報表整體的重要性
- B 、集團財務(wù)報表實際執(zhí)行的重要性
- C 、重要組成部分的重要性
- D 、重要組成部分實際執(zhí)行的重要性
- 8 【多選題】在執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時，如果被審計單位存在（ ?。┣樾沃粫r，注冊會計師一般應(yīng)當(dāng)實施控制測試。
- A 、上年度內(nèi)部控制存在重大缺陷，沒有跡象表明本期有所改進
- B 、內(nèi)部控制已連續(xù)三年有效實施，沒有跡象表明本期發(fā)生變化
- C 、在與所考慮的內(nèi)部控制相關(guān)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，全年總計發(fā)生三筆大額交易
- D 、采用電子方式交易2萬次，但不存在可以利用的計算機輔助審計技術(shù)
- 9 【單選題】執(zhí)行集團財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時，下列各項中，可以不由集團審計項目組確定的有（ ）。
- A 、集團財務(wù)報表整體的重要性
- B 、集團財務(wù)報表實際執(zhí)行的重要性
- C 、重要組成部分的重要性
- D 、重要組成部分層面實際執(zhí)行的重要性
- 10 【多選題】在集團財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)中，如果集團項目組已執(zhí)行的工作仍不能提供充分、適當(dāng)審計證據(jù)時，集團項目組應(yīng)選擇不重要的組成部分執(zhí)行的工作包括（）。
- A 、使用組成部分重要性對組成部分財務(wù)信息實施審計
- B 、使用組成部分重要性對組成部分財務(wù)信息實施審閱
- C 、對一個或多個賬戶余額實施審計
- D 、實施特定程序
熱門試題換一換
- 某公司2011年度“財務(wù)費用”賬戶中利息金額，含有以年利率8%向銀行借入的9個月期的生產(chǎn)用200萬元貸款的借款利息；也包括12萬元的向本企業(yè)職工借入與銀行同期的生產(chǎn)用100萬元資金的借款利息。假設(shè)向企業(yè)職工的借款，雙方簽訂了借款合同，也取得了相關(guān)合法票據(jù)。該公司2011年度在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的利息費用是（ ）。
- 某公司一輛已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的豐田A型小轎車，因車禍更換底盤與發(fā)動機，經(jīng)國家稅務(wù)總局核定的同類型新車最低計稅價格為310000元，下列說法（?。┱_的。
- 下列行為中,不符合內(nèi)部控制要求的有()。
- 下列審計程序中屬于銀行存款控制測試的是（ ）。
- 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（ ）。
- 下列關(guān)于兩種證券組合的機會集曲線的說法中，正確的是（ ）。
- 計算2018年度該企業(yè)應(yīng)納稅所得額。
- 下列征收消費稅的是（）。
- 若本月生產(chǎn)加工出豬排2000千克，鮮火腿8000千克，腌制生豬肉2000千克，其余為損耗廢料，腌制生豬肉需要進一步加工才能以每千克5元的價格賣到餐館和超市，其額外加工總成本為1200元，要求用可變現(xiàn)凈值法進行分配，并確定豬排、鮮火腿和腌制生豬肉的單位成本。
- A公司來自B公司的股息所得，是否符合間接抵免條件，請說明理由。
- 計算簽訂以貨易貨合同應(yīng)繳納的印花稅；
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