- 簡(jiǎn)答題
題干：某市甲建筑安裝公司于2009年3月15日以銀行存款1000萬(wàn)元投資與某個(gè)人設(shè)立乙公司,甲公司占乙公司(非上市公司)股本總額的70%,乙公司當(dāng)年獲得凈利潤(rùn)300萬(wàn)元,乙公司保留盈余不分配。2010年,乙公司獲得凈利潤(rùn)200萬(wàn)元。2011年9月,甲公司準(zhǔn)備采取股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式將擁有的乙公司70%的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓,預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)讓價(jià)為人民幣1350萬(wàn)元。甲公司聘請(qǐng)注冊(cè)稅務(wù)師王某進(jìn)行稅收籌劃。綜合考慮乙企業(yè)的運(yùn)行情況,王某提出以下籌劃方案:乙公司先將稅后利潤(rùn)的90%用于分配,然后,甲公司再將其擁有的乙公司70%的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓,預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)讓價(jià)為1035萬(wàn)元。
題目：從稅后凈利潤(rùn)的角度,分析注冊(cè)稅務(wù)師王某的籌劃方案是否可行,并給出相應(yīng)的理由。
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參考答案籌劃前的方案：應(yīng)納印花稅＝1350×0.5‰＝0.68（萬(wàn)元）股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得＝1350－1000－0.68＝349.32（萬(wàn)元）應(yīng)納企業(yè)所得稅＝349.32×25％＝87.33（萬(wàn)元）稅后凈利潤(rùn)＝349.32－87.33＝261.99（萬(wàn)元）籌劃后的方案：甲公司分回的利潤(rùn)＝（300＋200）×90％×70％＝315（萬(wàn)元）根據(jù)稅法規(guī)定，居民企業(yè)直接投資于居民企業(yè)獲得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅。應(yīng)納印花稅＝1035×0.5‰＝0.52（萬(wàn)元）股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得＝1035－1000－0.52＝34.48（萬(wàn)元）應(yīng)納企業(yè)所得稅＝34.48×25％＝8.62（萬(wàn)元）稅后凈利潤(rùn)＝315＋34.48－8.62＝340.86（萬(wàn)元）綜上所述，經(jīng)過(guò)籌劃后，甲公司的稅后利潤(rùn)增加340.86－261.99＝78.87萬(wàn)元，稅收籌劃方案可行。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】某公司2005年的稅后利潤(rùn)是600萬(wàn)，注冊(cè)資本是4000萬(wàn)，則以下關(guān)于公積金的說(shuō)法正確的是（）。
- A 、甲公司應(yīng)從稅后利潤(rùn)中提取60萬(wàn)作為公司的法定公積金，但假如發(fā)現(xiàn)公司以前的法定公積金累計(jì)額為2000萬(wàn)，可以不再提取2005年的法定公積金
- B 、公司從稅后利潤(rùn)中提取法定公積金后，應(yīng)從稅后利潤(rùn)中再提取任意公積金
- C 、公司從稅后利潤(rùn)中提取法定公積金后，不能再提取任意公積金
- D 、公司的資本公積金可用于彌補(bǔ)公司的虧損、擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或者轉(zhuǎn)為增加公司資本
- 2 【單選題】下面是某稅務(wù)師事務(wù)所、注冊(cè)稅務(wù)師與委托方（增值稅一般納稅人）草擬的代理協(xié)議，其中符合《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》規(guī)定的代理事項(xiàng)是（）。
- A 、利用主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng)為該公司代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票
- B 、在代理期間，企業(yè)所有涉稅事項(xiàng)均由稅務(wù)師事務(wù)所及稅務(wù)師代理，包括代理稅務(wù)行政訴訟
- C 、在該公司業(yè)務(wù)繁忙時(shí)，由該注冊(cè)稅務(wù)師幫助財(cái)務(wù)部門(mén)從事開(kāi)具發(fā)票等具體業(yè)務(wù)
- D 、辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定
- 3 【多選題】下列屬于注冊(cè)稅務(wù)師權(quán)利的有（）。
- A 、對(duì)執(zhí)業(yè)中知悉的委托人商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)
- B 、可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件
- C 、可以對(duì)稅收政策存在的問(wèn)題向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出意見(jiàn)和修改建議
- D 、依法從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)，受?chē)?guó)家法律保護(hù)，任何機(jī)關(guān)、團(tuán)體、單位和個(gè)人不得非法干預(yù)
- E 、應(yīng)當(dāng)在對(duì)外出具的涉稅文書(shū)上簽字蓋章，并對(duì)其真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)
- 4 【單選題】大明稅務(wù)師事務(wù)所、注冊(cè)稅務(wù)師李某接受興隆公司委托，從事年度所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的鑒證，在執(zhí)業(yè)期間，下列事項(xiàng)符合相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的是（）。
- A 、購(gòu)買(mǎi)了興隆公司1000股股票
- B 、雙方約定，對(duì)本所已經(jīng)按稅法規(guī)定編制的所得稅申報(bào)表重新調(diào)整，對(duì)少納稅款可以按30％的比例提成
- C 、要求興隆公司提供10萬(wàn)元的贊助，以解決稅務(wù)所辦公經(jīng)費(fèi)不足問(wèn)題
- D 、要求興隆公司提供有關(guān)會(huì)計(jì)、經(jīng)營(yíng)等涉稅資料，不得有所隱瞞
- 5 【簡(jiǎn)答題】請(qǐng)您作為注冊(cè)稅務(wù)師分析以下納稅人提出的行政復(fù)議中，復(fù)議機(jī)關(guān)是否應(yīng)當(dāng)受理，并說(shuō)明具體的規(guī)定。B市A縣國(guó)稅局根據(jù)舉報(bào)派人到縣內(nèi)凱達(dá)商店檢查，查實(shí)該店上月隱瞞收入少繳稅款1420.20元。8月11日，A縣國(guó)稅局依法作出并送達(dá)《稅務(wù)處理決定書(shū)》，責(zé)令該店于8月26日前繳清稅款及滯納金。盡管該店認(rèn)為自己沒(méi)有少繳稅，但仍于8月15日按規(guī)定繳納了全部稅款及滯納金。由于商店負(fù)責(zé)人不在A縣，所以直到12月10日才向B市國(guó)稅局提出復(fù)議申請(qǐng)。
- 6 【簡(jiǎn)答題】請(qǐng)您作為注冊(cè)稅務(wù)師分析以下納稅人提出的行政復(fù)議中，復(fù)議機(jī)關(guān)是否應(yīng)當(dāng)受理，并說(shuō)明具體的規(guī)定。A縣居民張某，對(duì)于自2008年1月1日起將企業(yè)所得稅稅率調(diào)整為25％，認(rèn)為在制定上考慮的有關(guān)因素不足，稅率太高，應(yīng)當(dāng)再調(diào)減，故向戶口所在地的A縣國(guó)稅局提出了行政復(fù)議申請(qǐng)。
- 7 【簡(jiǎn)答題】請(qǐng)您作為注冊(cè)稅務(wù)師分析以下納稅人提出的行政復(fù)議中，復(fù)議機(jī)關(guān)是否應(yīng)當(dāng)受理，并說(shuō)明具體的規(guī)定。某房地產(chǎn)公司由于遭受自然災(zāi)害，資金緊張，于8月31日向當(dāng)?shù)谻省地方稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期繳納稅款的申請(qǐng)，9月15日，省地方稅務(wù)機(jī)關(guān)作出不予批準(zhǔn)延期繳納稅款的決定。房地產(chǎn)公司不服，于9月20日向當(dāng)?shù)厥∪嗣裾岢隽诵姓?fù)議，9月24日省人民政府決定受理，但是該企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人認(rèn)為應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出行政復(fù)議，于是又在9月25日向國(guó)家稅務(wù)總局提出行政復(fù)議。
- 8 【單選題】財(cái)務(wù)分析中的凈利潤(rùn)是指（）。
- A 、利潤(rùn)總額
- B 、息稅前利潤(rùn)
- C 、稅后利潤(rùn)
- D 、稅前利潤(rùn)
- 9 【單選題】注冊(cè)稅務(wù)師注冊(cè)有效期限為（）。
- A 、3年
- B 、4年
- C 、5年
- D 、10年
- 10 【多選題】下列屬于注冊(cè)稅務(wù)師權(quán)利的有（）。
- A 、對(duì)其對(duì)外出具的文書(shū)上簽字蓋章
- B 、向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出查詢稅務(wù)文件的要求
- C 、勸阻委托人的違規(guī)行為
- D 、要求委托人提供有關(guān)會(huì)計(jì)、經(jīng)營(yíng)等涉稅資料
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- 該作家的出版稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是()元。
- 按照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列表述不正確的有（ ）。
- 下列項(xiàng)目中，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有（ ）。
- 在不涉及補(bǔ)價(jià)的情況下，下列各項(xiàng)交易中，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的有（）。
- 甲上市公司在上市后第6個(gè)月時(shí)召開(kāi)股東大會(huì)，該次股東大會(huì)通過(guò)的下列決議中，符合公司法律制度規(guī)定的是（ ）。
- 張先生應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為（ ）萬(wàn)元。
- 下列各項(xiàng)中，適用印花稅定額稅率的有（ ）。
- 在甲、乙雙方未約定交付地點(diǎn)的情況下，乙公司辦理好托運(yùn)手續(xù)，將該套精密儀器設(shè)備交付通達(dá)運(yùn)輸公司承運(yùn)。在運(yùn)輸途中，發(fā)生山體滑坡，該套精密儀器設(shè)備全部毀損。下列關(guān)于本案損害賠償及風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)的說(shuō)法中，正確的有（ ?。?/a>
- 根據(jù)資料1，判斷該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理是否正確？如不正確，請(qǐng)寫(xiě)出賬務(wù)調(diào)整分錄。
- 犯罪嫌疑人屠某被公安機(jī)關(guān)刑事拘留后，呂律師接受屠某委托擔(dān)任其辯護(hù)人，在公安機(jī)關(guān)偵查期間，移送審查起訴前，呂律師的下列行為中，符合法律規(guī)定的有( )。
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