- 單選題
題干：甲公司為一般納稅人,增值稅稅率為17%。有關銷售商品業(yè)務如下。(1)2011年1月2日,與H公司簽訂協(xié)議銷售商品一批,產品成本為60萬元,增值稅專用發(fā)票上注明價格為100萬元,增值稅稅額為17萬元。商品已發(fā)出,款項已收到。協(xié)議規(guī)定,該批商品銷售價格的25%屬于商品售出后5年內提供維護服務的服務費。2011年實際提供維護服務的服務費2萬元。(2)2011年12月10日,與D公司簽訂一件特定商品銷售合同。合同規(guī)定,該件商品須單獨設計制造,總價款為600萬元,自合同簽訂日起兩個月內交貨。D公司已預付全部價款。至本月末,該件商品尚未完工。已發(fā)生生產成本300萬元(其中,生產人員薪酬50萬元,原材料250萬元),預計還將發(fā)生成本100萬元。
題目： 甲公司2011年因上述業(yè)務而應確認的收入金額為()。 - A 、80萬元
- B 、675萬元
- C 、0萬元
- D 、305萬元
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參考答案【正確答案：A】
與H公司簽訂協(xié)議的商品銷售合同確認的收入=100×(1—25％)+25／5=75+5=80(萬元)；與D公司簽訂商品銷售合同確認的收人為0。
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- B 、100
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- 7 【單選題】甲公司2011年利潤表中對上述業(yè)務應確認的營業(yè)收入為()萬元人民幣。
- A 、210
- B 、350
- C 、420
- D 、0
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- A 、652.80
- B 、448.80
- C 、0
- D 、346.80
- 9 【多選題】甲公司由于上述(1)、(2)和(3)項業(yè)務,在2011年報表下述項目列示正確的有()。
- A 、合并資產負債表“應收票據”項目為1000萬元
- B 、合并資產負債表“應付債券”項目的金額為0萬元
- C 、個別現金流量表“購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金”為1960萬元
- D 、合并現金流量表“購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金”為160萬元
- E 、合并現金流量表“分配股利、利潤或償付利息支付的現金”為590萬元
- 10 【多選題】甲公司由于上述(4)和(5)項業(yè)務,在2011年報表下述項目列示正確的有()。
- A 、因購買W公司，個別資產負債表“長期股權投資”為1500萬元
- B 、因購買W公司，合并資產負債表“長期股權投資”為1500萬元
- C 、因購買W公司，個別現金流量表“購買子公司支付的現金凈額”為1450萬元
- D 、因購買W公司，合并現金流量表“購買子公司支付的現金凈額”為1450萬元
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- 下列關于契稅的表述不正確的是()。
- 地處縣城的某建筑工程公司具備建筑業(yè)施工(安裝)資質，2011年發(fā)生經營業(yè)務如下：(1)總承包一項工程，承包合同記載總承包額9000萬元，其中建筑勞務費3000萬元，建筑、裝飾材料6000萬元。又將總承包額的三分之一轉包給某安裝公司(具備安裝資質)，轉包合同記載勞務費1000萬元，建筑、裝飾材料2000萬元。(2)工程所用建筑、裝飾材料6000萬元中，4000萬元由建筑公司自產貨物提供，2000萬元由某縣安裝公司自產貨物提供。承包方、分包方均已向勞務發(fā)生地地稅主管稅務機關提供各自機構所在地主管國稅機關出具的從事貨物生產的證明。(3)建筑工程公司提供自產貨物涉及材料的進項稅額236萬元，當月已通過主管稅務機關認證，支付相關的運輸費用30萬元，取得運輸發(fā)票。(4)建筑工程公司內設非獨立核算的賓館，全年取得餐飲收入80萬元，歌舞廳收入60萬元，臺球和保齡球收入12萬元。當地人民政府確定的娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%，臺球和保齡球適用營業(yè)稅稅率為5%。(說明：上述業(yè)務當年全部完成，相關款項全部結算，增值稅按一般納稅人計算征收)根據上述材料，按下列序號計算有關納稅事項，每問需計算出合計數：(1)建筑工程公司承包工程提供勞務應繳納的營業(yè)稅和對應的城市維護建設稅及教育費附加。(2)安裝公司應繳納的營業(yè)稅和對應的城市維護建設稅及教育費附加。(3)建筑工程公司承包工程提供的自產貨物應繳納的增值稅和對應的城市維護建設稅及教育費附加。(4)建筑工程公司簽訂合同應繳納的印花稅。(5)建筑工程公司賓館收入應繳納的營業(yè)稅和對應的城市維護建設稅及教育費附加。
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- 關于債務的抵充順序,下列說法正確的有( )。
- 計算小轎車在進口環(huán)節(jié)應繳納的關稅、消費稅和增值稅。
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- 下列關于車船稅的表述中，正確的是（ ）。
- 甲公司為制造企業(yè)，20×4年發(fā)生的現金流量：（1）將銷售產生的應收賬款申請保理，取得現金1200萬元，銀行對于標的債權具有追索權；（2）購入的作為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產核算的股票支付現金200萬元；（3）收到保險公司對存貨損毀的賠償款120萬元；（4）收到所得稅返還款260萬元；（5）向其他方提供勞務收取現金400萬元。不考慮其他因素。甲公司20×4年經營活動產生的現金流量凈額是（ ）。
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