- 綜合題（主觀）
題干：某實行出口免抵退稅辦法的機械廠（增值稅一般納稅人）2019年10月末留抵稅額4000元，11月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購入生產(chǎn)用A材料10噸，取得增值稅專用發(fā)票上注明價稅合計金額339000元，支付不含稅運費1863.64元，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票；購入生產(chǎn)用B材料10噸，價稅合計11300元，取得普通發(fā)票；（2）在海關(guān)備案并進口料件一批，用于進料加工生產(chǎn)方式生產(chǎn)乙機器，關(guān)稅完稅價格42000元人民幣，海關(guān)保稅放行；（3）銷售自產(chǎn)甲機器4臺，取得含稅價款160000元；（4）購買生產(chǎn)設(shè)備1臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款400000元、稅款52000元；（5）進料加工復(fù)出口3臺乙機器，離岸價格合計14600美元，匯率1：7；（6）當期因管理不善丟失上月購入的包裝物一批，賬面成本20000元（含運費1860元）。（其他資料：增值稅征稅率13%，退稅率10%，計劃分配率45%，需要認證的發(fā)票都已通過認證并允許在當月抵扣）
題目：當期免抵退稅額；
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參考答案當期免抵退稅額=（14600×7-45990）×10%=5621（元）
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- 6 【單選題】下列貨物不免稅也不退稅的是( )。
- A 、來料加工復(fù)出口的貨物
- B 、進料加工復(fù)出口的貨物
- C 、援外出口貨物
- D 、外貿(mào)企業(yè)直接購進免稅貨物出口
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- A 、來料加工復(fù)出口的貨物
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- 下列各項關(guān)于甲公司2008年對投資性房地產(chǎn)會計處理的表述中,正確的有()。
- 甲公司在本年度財務(wù)報告中,對上述或有事項的處理正確的有()。
- 中國的甲公司與新加坡的乙公司擬在中國組建一家中外合作經(jīng)營企業(yè)，甲公司出資占70%，乙公司出資占30%。根據(jù)外商投資企業(yè)法律制度的規(guī)定，合作合同中約定的下列事項中，正確的有（ ）。
- 實施非統(tǒng)計變量抽樣時，在確定樣本規(guī)模且按金額從大到小的順序?qū)傮w項目排序后，A注冊會計師發(fā)現(xiàn)金額大致相等的兩層包含的項目數(shù)明顯不成比例。下列相關(guān)決策中，正確的是( )。
- 計算( )時,通常對公司內(nèi)部所有經(jīng)營單位使用統(tǒng)一的資本成本。
- 下述原因有可能造成戰(zhàn)略失效的有（ ）。
- 2016年1月1日，A公司和B公司共同出資購買一棟寫字樓，各自擁有該寫字樓50%的產(chǎn)權(quán)，用于出租。該寫字樓的購買價款為8000萬元，由A公司和B公司以銀行存款支付，預(yù)計使用壽命為20年，預(yù)計凈殘值為320萬元，采用年限平均法按月計提折舊。該寫字樓的租賃合同約定，租賃期限為10年，每年租金為480萬元，按月交付。該寫字樓每月支付維修費2萬元。另外，A公司和B公司合同約定，該寫字樓的出資比例、收入享有比例和費用分擔(dān)比例、后續(xù)維護和維修支出（包括再裝修支出和任何其他的大修支出）以及與該寫字樓相關(guān)的任何資金需求，均由A公司和B公司按享有的產(chǎn)權(quán)比例承擔(dān)，且該辦公樓的相關(guān)活動的決策均由A、B公司一致同意后方可執(zhí)行。假設(shè)A公司和B公司均采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量，不考慮稅費等其他因素影響。下列有關(guān)A公司2016年的會計處理，不正確的是（ ）。
- 下列因素，通常與評價內(nèi)部審計人員的客觀性無關(guān)的是（ ）。
- A國一居民企業(yè)在B國設(shè)有一個分公司，總公司在本國取得所得250萬元，設(shè)在B國的分公司取得所得60萬元。分公司按40%的稅率向B國繳納所得稅24萬元。A國所得稅稅率為30%，實行限額抵免法。計算該居民企業(yè)應(yīng)向本國繳納所得稅額（?。┤f元。
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