- 判斷題非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得其公開發(fā)行并上市流通不足12個月的股票取得的投資收益，不屬于企業(yè)所得稅計稅收入。（）
- A 、正確
- B 、錯誤
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參考答案【正確答案：B】
選項B符合題意：本題考核非居民企業(yè)應(yīng)稅收入的確認(rèn)。在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，屬于免稅收入。該收益不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益，也就是說它屬于征稅收入。
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- A 、對
- B 、錯
- 2 【判斷題】非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得其公開發(fā)行并上市流通不足12個月的股票取得的投資收益，不屬于企業(yè)所得稅計稅收入。（）
- A 、對
- B 、錯
- 3 【多選題】甲公司為我國企業(yè)所得稅居民企業(yè)，2015年發(fā)生的合理工資、薪金總額為1200萬元，當(dāng)年實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費為50萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于2015年甲公司稅務(wù)處理的說法正確的有（）。
- A 、甲公司發(fā)生的職工教育經(jīng)費應(yīng)當(dāng)據(jù)實扣除
- B 、甲公司發(fā)生的職工教育經(jīng)費。除另有規(guī)定外，只能在企業(yè)所得稅前扣除30萬元
- C 、甲公司就發(fā)生的職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額20萬元
- D 、甲公司未能在2015年企業(yè)所得稅前扣除的職工教育經(jīng)費，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
- 4 【判斷題】（2017年教材已刪除）非居民企業(yè)取得的來源于中國境外但與其在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。（）
- A 、正確
- B 、錯誤
- 5 【單選題】甲居民企業(yè)2016年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為300萬元，來源于境外A國稅前所得100萬元，境外實繳稅款30萬元。已知甲企業(yè)全年已經(jīng)預(yù)繳稅款60萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。
- A 、甲企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)補稅款15萬元
- B 、甲企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)補稅款40萬元
- C 、甲企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)退稅款15萬元
- D 、甲企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)退稅款40萬元
- 6 【多選題】甲公司為我國企業(yè)所得稅居民企業(yè)，2016年發(fā)生的合理工資、薪金總額為1200萬元，當(dāng)年實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費為50萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于2016年甲公司稅務(wù)處理的說法正確的有（）。
- A 、甲公司發(fā)生的職工教育經(jīng)費應(yīng)當(dāng)據(jù)實扣除
- B 、甲公司發(fā)生的職工教育經(jīng)費，除另有規(guī)定外，只能在企業(yè)所得稅前扣除30萬元
- C 、甲公司就發(fā)生的職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額20萬元
- D 、甲公司未能在2016年企業(yè)所得稅前扣除的職工教育經(jīng)費，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
- 7 【判斷題】非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得其公開發(fā)行并上市流通不足12個月的股票取得的投資收益，不屬于企業(yè)所得稅計稅收入。 （ ）
- A 、對
- B 、錯
- 8 【判斷題】非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得其公開發(fā)行并上市流通不足12個月的股票取得的投資收益，不屬于企業(yè)所得稅計稅收入。 （）
- A 、對
- B 、錯
- 9 【多選題】甲公司為我國企業(yè)所得稅居民企業(yè)，2016年發(fā)生的合理工資、薪金總額為1200萬元，當(dāng)年實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費為50萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于2016年甲公司稅務(wù)處理的說法正確的有（ ）。
- A 、甲公司發(fā)生的職工教育經(jīng)費應(yīng)當(dāng)據(jù)實扣除
- B 、甲公司發(fā)生的職工教育經(jīng)費，除另有規(guī)定外，只能在企業(yè)所得稅前扣除30萬元
- C 、甲公司就發(fā)生的職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額20萬元
- D 、甲公司未能在2016年企業(yè)所得稅前扣除的職工教育經(jīng)費，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
- 10 【單選題】甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬元，其設(shè)在A國的分公司應(yīng)納稅所得額為90萬元（折合人民幣，下同），在A國已繳納企業(yè)所得稅25萬元。其設(shè)在B國的分公司應(yīng)納稅所得額為100萬元，在B國已繳納企業(yè)所得稅20萬元。甲企業(yè)選擇按國（地區(qū)）別分別計算其來源于境外的應(yīng)納稅所得額，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2019年在我國實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
- A 、72.5
- B 、80
- C 、75
- D 、97.5
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- “銀行存款余額調(diào)節(jié)表”不但起對賬的作用，而且是調(diào)節(jié)銀行存款日記賬賬面余額的憑證。（ ）
- 下列屬于契稅的征收范圍的有（ ）。
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- 甲公司為增值稅一般納稅人，2011年12月31日購入不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺，當(dāng)日投入使用。該設(shè)備價款為360萬元，增值稅稅額為61.2萬元，預(yù)計使用壽命為5年，預(yù)計凈殘值為零，采用年數(shù)總和法計提折舊。該設(shè)備2012年應(yīng)計提的折舊額為（）萬元。
- 有關(guān)甲公司向A銀行申請開立的基本存款賬戶，下列說法正確的是（）。
- 利潤表是反映企業(yè)一定會計期間經(jīng)營成果的報表，有助于保證財務(wù)報表使用者分析企業(yè)的獲利能力及盈利增長趨勢，但無法以此作出經(jīng)濟決策。（ ）
- 下列各項中，會對利潤表中的營業(yè)利潤產(chǎn)生影響的有（）。
- 下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）。
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