- 不定項
題干：甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，銷售單價均為不含增值稅價格，存貨均未計提存貨跌價準備。甲公司2018年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）3日，向乙企業(yè)賒銷A產(chǎn)品100件，單價為40000元，單位銷售成本為20000元。（2）15日，向丙企業(yè)銷售材料一批，價款為700000元，該材料發(fā)出成本為500000元。上月已經(jīng)預(yù)收賬款600000元。當日丙企業(yè)支付剩余貨款。（3）18日，丁企業(yè)要求退回本年9月25日購買的40件B產(chǎn)品。該產(chǎn)品銷售單價為40000元，單位銷售成本為20000元，其銷售收入1600000元已確認入賬，價款已于銷售當日收取。經(jīng)查明退貨原因系發(fā)貨錯誤，同意丁企業(yè)退貨，并辦理退貨手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票，并于當日退回了相關(guān)貨款。（4）20日，收到外單位租用本公司辦公用房下一年度租金300000元，款項已收存銀行。（5）31日，計算本月應(yīng)交納的城市維護建設(shè)稅36890元，其中銷售產(chǎn)品應(yīng)交納28560元，銷售材料應(yīng)交納8330元；教育費附加15810元，其中銷售產(chǎn)品應(yīng)交納12240元，銷售材料應(yīng)交納3570元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列第1～5題。
題目：關(guān)于18日發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，下列處理正確的是（?。?。 - A 、銷售退回應(yīng)沖減銷售當月的收入
- B 、銷售退回應(yīng)計入10月份管理費用
- C 、銷售退回不應(yīng)沖減應(yīng)交稅費
- D 、銷售退回應(yīng)相應(yīng)轉(zhuǎn)回營業(yè)成本
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參考答案【正確答案：D】
銷售退回，應(yīng)直接沖減發(fā)生退回當月的主營業(yè)務(wù)收入以及主營業(yè)務(wù)成本，由于開具了紅字增值稅專用發(fā)票因此可以抵減應(yīng)交稅費。
您可能感興趣的試題- 1 【不定項】12月5日和12月30日發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)中應(yīng)收賬款的入賬價值分別是()萬元。
- A 、1 170
- B 、1 053
- C 、117
- D 、116
- 2 【不定項】12月5日和12月30日發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)中應(yīng)收賬款的入賬價值分別是( )萬元。
- A 、1 170
- B 、1 053
- C 、117
- D 、116
- 3 【不定項】關(guān)于上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)的分錄,處理正確的有( )。
- A 、業(yè)務(wù)(1):
借:銀行存款 100
貸:壞賬準備 100 - B 、業(yè)務(wù)(3):
借:銀行存款 5.85
貸:其他業(yè)務(wù)收入 5
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 0.85
借:其他業(yè)務(wù)成本 4
貸:周轉(zhuǎn)材料-包裝物 4 - C 、業(yè)務(wù)(5)進項不需轉(zhuǎn)出:
借:待處理財產(chǎn)損溢 120
貸:原材料 120 - D 、業(yè)務(wù)(9):
借:原材料 40
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 6.8
貸:應(yīng)收票據(jù) 38
銀行存款 8.8
- 4 【不定項】12月5日和12月30日發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)中應(yīng)收賬款的入賬價值分別是（）萬元。
- A 、1170
- B 、1053
- C 、117
- D 、116
- 5 【單選題】下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，（）不會發(fā)生。
- A 、資產(chǎn)增加，權(quán)益增加
- B 、資產(chǎn)減少，權(quán)益增加
- C 、權(quán)益不變，資產(chǎn)有增有減
- D 、資產(chǎn)不變，權(quán)益有增有減
- 6 【不定項】12月5日和12月30日發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)中應(yīng)收賬款的入賬價值分別為（）萬元。
- A 、1130
- B 、1017
- C 、113
- D 、100
- 7 【多選題】下列各項是甲企業(yè)2016年發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，其中能影響年末未分配利潤金額的有（ ）。
- A 、出售一項固定資產(chǎn)實現(xiàn)收益150萬元
- B 、將盈余公積中225萬元用于轉(zhuǎn)增資本
- C 、由于收發(fā)計量的差錯造成存貨盤盈100萬元
- D 、接受一項無形資產(chǎn)捐贈，價值221萬元
- 8 【不定項】關(guān)于20日發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，下列處理錯誤的是（?。?。
- A 、若根據(jù)權(quán)責發(fā)生制，應(yīng)于12月份確認收入300000元
- B 、若根據(jù)權(quán)責發(fā)生制，應(yīng)于12月份確認負債300000元
- C 、若根據(jù)收付實現(xiàn)制，應(yīng)于12月份確認收入300000元
- D 、若根據(jù)收付實現(xiàn)制，應(yīng)于12月份確認負債300000元
- 9 【不定項】關(guān)于18日發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，下列處理正確的是（?。?。
- A 、銷售退回應(yīng)沖減銷售當月的收入
- B 、銷售退回應(yīng)計入10月份管理費用
- C 、銷售退回不應(yīng)沖減應(yīng)交稅費
- D 、銷售退回應(yīng)相應(yīng)轉(zhuǎn)回營業(yè)成本
- 10 【不定項】關(guān)于20日發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，下列處理錯誤的是（?。?/span>
- A 、若根據(jù)權(quán)責發(fā)生制，應(yīng)于12月份確認收入300000元
- B 、若根據(jù)權(quán)責發(fā)生制，應(yīng)于12月份確認負債300000元
- C 、若根據(jù)收付實現(xiàn)制，應(yīng)于12月份確認收入300000元
- D 、若根據(jù)收付實現(xiàn)制，應(yīng)于12月份確認負債300000元
熱門試題換一換
- 某企業(yè)年初未分配利潤為100萬元，本年凈利潤為1 000萬元，按10%計提法定盈余公積，按5%計提任意盈余公積，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利為80萬元，該企業(yè)期末未分配利潤為（ ）萬元。
- 下列各項中，屬于營業(yè)稅改征增值稅試點范圍中的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的是（）。
- 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，支票的下列記載事項中，可由出票人授權(quán)補記的是( )。
- 購入材料在運輸途中發(fā)生的合理損耗應(yīng)計入管理費用。（ ）
- 在完工百分比法中，確定完工比例的方法有（ ）。
- 企業(yè)所得稅納稅人在納稅年度發(fā)生的經(jīng)營虧損，可以用下一年度的所得彌補；下一納稅年度的年所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但是延續(xù)彌補期最長不得超過5年。 （ ）
- 林某有面積為140平方米的住宅一套，不含增值稅的市場價格為96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，不含增值稅的市場價格為72萬元。兩人進行房屋交換，差價部分黃某以現(xiàn)金補償林某。已知契稅適用稅率為3%，根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，黃某應(yīng)繳納的契稅稅額為（ ）萬元。
- 對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，適用的稅率是（）。
- 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的有（）。
- （2021年）下列各項中企業(yè)銷售商品收到銀行承兌匯票應(yīng)借記得會計科目是（ ）。
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