- 綜合題（主觀）
題干：A公司所得稅稅率為25%，A公司與B公司均為我國境內(nèi)居民企業(yè)。A公司于2008年-2012年有關(guān)投資業(yè)務(wù)如下。(1)A公司于2008年7月1日以銀行存款5000萬元支付給B公司的原股東，取得B公司30%的股權(quán)，改組后B公司的董事會由7名董事組成，其中A公司派出2名，其他股東派出5名.A公司章程規(guī)定，其財務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營決策須由董事會半數(shù)以上成員表決通過。2008年7月1日B公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為17000萬元，取得投資時被投資單位僅有一項固定資產(chǎn)的公允價值與賬面價值不相等，除此以外，其他可辨認資產(chǎn)、負債的賬面價值與公允價值相等。該固定資產(chǎn)原值為2000萬元，已計提折舊2年，已計提折舊400萬元.B公司預(yù)計使用年限為10年，凈殘值為零，按照直線法計提折舊；A公司預(yù)計該固定資產(chǎn)公允價值為4000萬元.A公司預(yù)計剩余使用年限為8年，凈殘值為零，按照直線法汁提折舊。雙方采用的會計政策、會計期間相同，對凈利潤的調(diào)整不考慮所得稅因素。A公司擬長期持有對B公司的投資。(2)2008年11月10日A公司將其成本為180萬元的商品以300萬元的價格出售給B公司，B公司取得商品作為管理用固定資產(chǎn)，預(yù)計使用年限為10年，凈殘值為零，按照直線法計提折舊；至2008年資產(chǎn)負債表日.B公司仍未對外出售該固定資產(chǎn)。(3)2008年度B公司發(fā)生凈虧損為1000萬元，其中上半年發(fā)生凈虧損為2000萬元。(4)2009年2月5日B公司董事會提出2008年分配方案，按照2008年實現(xiàn)凈利潤的10%提取盈余公積，發(fā)放現(xiàn)金股利400萬元。(5)2009年3月5日B公司股東大會批準董事會提出2008年分配方案，按照2008年實現(xiàn)凈利潤的10%提取盈余公積，發(fā)放現(xiàn)金股利改為500萬元。(6)2009年B公司計入其他綜合收益的金額為100萬元。(7)2009年度B公司發(fā)生凈虧損為600萬元。(8)2010年度B公司發(fā)生凈虧損為16500萬元。假定A公司應(yīng)收B公司的長期款項50萬元，此外投資合同約定B公司發(fā)生虧損A公司需要承擔(dān)的額外損失最大限額為40萬元。(9)2011年度B公司實現(xiàn)凈利潤為3000萬元，(10)2012年1月10日A公司出售對B公司全部投資，出售價款為4000萬元。其他資料：A公司各年實現(xiàn)凈利潤為5000萬元，不考慮其他納稅調(diào)整。
題目：計算2008年度A公司應(yīng)交所得稅、所得稅費用和遞延所得稅的金額。
掃碼下載億題庫
精準題庫快速提分
參考答案2008年度A公司應(yīng)交所得稅=(5 000-100-219.3)×25%=1170.18（萬元）所得稅費用=1 170.18（萬元）不確認遞延所得稅
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】計算甲公司2×13年度應(yīng)交所得稅。
- 2 【綜合題（主觀）】計算2014年度甲公司應(yīng)交所得稅。
- 3 【綜合題（主觀）】計算甲公司2013年度應(yīng)交所得稅。
- 4 【綜合題（主觀）】計算2009年度A公司應(yīng)交所得稅、所得稅費用和遞延所得稅的金額。
- 5 【綜合題（主觀）】計算2010年度A公司應(yīng)交所得稅、所得稅費用和遞延所得稅的金額。
- 6 【綜合題（主觀）】計算2012年度A公司應(yīng)交所得稅、所得稅費用和遞延所得稅的金額。
- 7 【計算分析題】計算甲公司2×16年應(yīng)交所得稅和所得稅費用，并編制確認所得稅費用相關(guān)的會計分錄。
- 8 【計算分析題】計算甲公司2×16年度應(yīng)交所得稅，并編制與所得稅有關(guān)會計分錄。
- 9 【綜合題（主觀）】計算甲公司2×18年度應(yīng)交所得稅。
- 10 【綜合題（主觀）】計算甲公司2×18年度應(yīng)交所得稅。
熱門試題換一換
- 下列符合稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)定的有（ ）。
- 在了解內(nèi)部控制和針對重大錯報風(fēng)險實施進一步審計程序時，注冊會計師的判斷正確的有()。
- W公司正在著手編制明年的財務(wù)計劃，公司財務(wù)主管請你協(xié)助計算其個別資本成本和加權(quán)平均資本成本。有關(guān)信息如下： (1)公司銀行借款年利率當(dāng)前是9%，明年將下降為8.93%，并保持借新債還舊債維持目前的借款規(guī)模，借款期限為5年，每年付息一次，本金到期償還； (2)公司債券面值為1元，票面利率為8%，期限為10年，分期付息到期還本，當(dāng)前市價為0.85元； (3)公司普通股面值為1元，普通股股數(shù)為400萬股，當(dāng)前每股市價為5.5元，本年派發(fā)現(xiàn)金股利0.35元，預(yù)計每股收益增長率維持7%，并保持25%的股利支付率； (4)公司當(dāng)前(本年)的資本結(jié)構(gòu)為：銀行借款 150萬元長期債券 650萬元普通股 400萬元留存收益 420萬元 (5)公司所得稅稅率為25%； (6)公司普通股的β值為1.1； (7)當(dāng)前國債的收益率為5.5%，市場上普通股平均收益率為13.5%。 要求： (1)計算銀行借款的稅后資本成本。 (2)計算債券的稅后資本成本。 (3)分別使用股利增長模型和資本資產(chǎn)定價模型估計股權(quán)資本成本，并計算兩種結(jié)果的平均值作為股權(quán)資本成本。 (4)如果僅靠內(nèi)部籌資，明年不增加外部融資規(guī)模，計算其加權(quán)平均資本成本。(計算時單項資本成本百分數(shù)保留2位小數(shù))
- 注冊會計師對被審計單位存貨實施監(jiān)盤程序，下列檢查程序正確的有（ ）。
- 關(guān)于“專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注”原則,以下陳述中,不恰當(dāng)?shù)氖?)。
- 計算該商場當(dāng)期可以抵扣的進項稅額；
- 甲公司為增值稅一般納稅人。2×15年2月，甲公司對一條生產(chǎn)線進行改造，該生產(chǎn)線改造時的賬面價值為3500萬元。其中，拆除原冷卻裝置部分的賬面價值為500萬元。生產(chǎn)線改造過程中發(fā)生以下費用或支出：（1）購買新的冷卻裝置1200萬元，增值稅稅額156萬元；（2）在資本化期間內(nèi)發(fā)生專門借款利息80萬元；（3）生產(chǎn)線改造過程中發(fā)生人工費用320萬元；（4）領(lǐng)用庫存原材料200萬元，增值稅稅額26萬元；（5）外購工程物資400萬元（全部用于該生產(chǎn)線），增值稅稅額52萬元。該改造工程于2×15年12月達到預(yù)定可使用狀態(tài)。不考慮其他因素，下列各項關(guān)于甲公司對該生產(chǎn)線改造達到預(yù)定可使用狀態(tài)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)時確定的入賬價值中，正確的是（）。
- 計算合并財務(wù)報表中2×16年和2×17年確認的“管理費用”的金額，并作出合并財務(wù)報表中的抵銷分錄。
- 計算本月完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品的主要材料費用。
- 分別計算A、B兩種股票的必要收益率。
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
RqLZy