- 多選題A上市公司于2010年5月向中國證監(jiān)會提出增發(fā)股票的申請,根據(jù)《發(fā)行管理辦法》規(guī)定,下列各項中,不符合上市公司增發(fā)股票條件的有()。
- A 、2007年10月現(xiàn)任公司董事甲因違規(guī)行為受到中國證監(jiān)會的行政處罰
- B 、2008年8月曾公開發(fā)行股票,發(fā)行當(dāng)年營業(yè)利潤比上年下降35%
- C 、2009年3月現(xiàn)任董事會秘書未及時發(fā)布公司重大信息受到證券交易所的公開譴責(zé)
- D 、2010年1月為控股股東違規(guī)提供擔(dān)保
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參考答案【正確答案：A,D】
本題考核上市公司增發(fā)股票的條件。上市公司現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員最近36個月內(nèi)未受到過中國證監(jiān)會的行政處罰、最近12個月內(nèi)未受到過證券交易所的公開譴責(zé);最近12個月內(nèi)不存在違規(guī)對外提供擔(dān)保的行為;最近24個月內(nèi)曾公開發(fā)行證券的,發(fā)行當(dāng)年營業(yè)利潤比上年下降50%以上的情形,不得增發(fā)股票。故選項B、C并不違反增發(fā)股票的條件。
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- A 、2007年10月現(xiàn)任公司董事甲因違規(guī)行為受到中國證監(jiān)會的行政處罰
- B 、2008年8月曾公開發(fā)行股票，發(fā)行當(dāng)年營業(yè)利潤比上年下降35％
- C 、2009年3月現(xiàn)任董事會秘書未及時發(fā)布公司重大信息受到證券交易所的公開譴責(zé)
- D 、2010年1月為控股股東違規(guī)提供擔(dān)保
- 2 【多選題】A上市公司于2008年5月向中國證監(jiān)會提出增發(fā)股票的申請，根據(jù)《發(fā)行管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，不符合上市公司增發(fā)股票條件的是()。
- A 、2005年10月現(xiàn)任公司甲因違規(guī)行為受到中國證監(jiān)會的行政處罰
- B 、2006年8月曾公開發(fā)行股票，發(fā)行當(dāng)年營業(yè)利潤比上年下降35％
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- D 、2008年1月為控股股東違規(guī)提供擔(dān)保
- 3 【綜合題（主觀）】中國證監(jiān)會的某證券監(jiān)管派出機(jī)構(gòu)于2010年5月在對A上市公司進(jìn)行例行檢查時，發(fā)現(xiàn)該公司存在以下事實。 (1)A公司報送的2009年年度報告顯示：截止2009年12月31日，該公司經(jīng)審計的合并會計報表凈資產(chǎn)總額為26888萬元。 (2)至檢查時止，A公司董事會經(jīng)出席董事會會議的2／3以上董事審議同意并作出決議，先后為下列公司提供了擔(dān)保。①2010年1月，為A公司持股55％的B公司向銀行借款1000萬元提供擔(dān)保，B公司截止2009年12月31日的財務(wù)資料顯示：總資產(chǎn)為8600萬元，凈資產(chǎn)為2200萬元。(1)②2010年2月，為A公司持股45％的C公司向銀行借款3000萬元提供擔(dān)保。③2010年3月，為控股股東D公司向他方履行合同的行為提供總額2000萬元的連帶責(zé)任保證擔(dān)保。 (3)A公司報送的2009年年度報告僅披露了公司前5大股東持股情況，而未披露其他股東的情況。 (4)2010年3月，公司依賴于進(jìn)口的主要原材料國際市場價格大幅上漲，A公司沒有以臨時報告的方式披露該事件；同年4月，A公司召開的董事會根據(jù)經(jīng)理的提議，解聘了公司財務(wù)負(fù)責(zé)人王某的職務(wù)，該信息也未以臨時報告的方式披露。 要求：根據(jù)本題所述內(nèi)容，分別回答下列問題。 (1)A公司董事會決定為B公司、C公司和D公司提供的擔(dān)保是否符合有關(guān)規(guī)定?并分別說明理由。 (2)A公司在年度報告中披露的股東人數(shù)是否符合規(guī)定?并說明理由。 (3)根據(jù)上市公司臨時報告信息披露的有關(guān)規(guī)定，A公司是否應(yīng)當(dāng)以臨時報告的方式披露原材料國際市場價格大幅上漲的信息和解聘王某的信息?并分別說明理由。
- 4 【綜合題（主觀）】中國證監(jiān)會于2010年8月受理了甲上市公司(本題下稱“甲公司”)申請配股的申報材料，該申報材料披露了以下相關(guān)信息：(1)截至2010年6月30日，甲公司（非金融類企業(yè)）的股本總額為15000萬股（每股面值為人民幣1元，下同）。甲公司擬以該股本為基數(shù)，按10：4的比例配股，即配股6000萬股。所募集資金的20%用于委托理財，80%用于新生產(chǎn)線的投資。(2)甲公司2007年、2008年和2009年扣除非經(jīng)常性損益前的凈利潤分別為4000萬元，3200萬元和3400萬元，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤分別為3000萬元、2900萬元和1300萬元。(3)甲公司2008年度的財務(wù)報表被注冊會計師出具了無法表示意見的審計報告。(4)甲公司最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤為最近3年年均可分配利潤的28%。(5) 2009年10月，甲公司未經(jīng)股東大會審議通過，為其控股股東3000萬元的銀行貸款提供了擔(dān)保。2010年3月，甲公司因在董事會公告中作誤導(dǎo)性陳述受到證券交易所的公開譴責(zé)。(6) 2009年12月，甲公司現(xiàn)任董事陳某在任期期間因違規(guī)拋售所持甲公司股票被上海證券交易所公開譴責(zé)。2008年9月，甲公司現(xiàn)任董事會秘書張某因違規(guī)行為受到中國證監(jiān)會的行政處罰。(7)本次配股采用代銷方式發(fā)行。代銷期限屆滿，原股東認(rèn)購股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量90%時，甲公司應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購的股東。要求：根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，分別回答下列問題：(1)根據(jù)本題要點(1)所提示的內(nèi)容，甲公司的配股數(shù)額、募集資金用途是否符合中國證監(jiān)會規(guī)定的配股條件？并說明理由。(2)根據(jù)本題要點(2)所提示的內(nèi)容，甲公司最近3個會計年度的盈利能力是否符合中國證監(jiān)會規(guī)定的配股條件？并說明理由。(3)根據(jù)本題要點(3)所提示的內(nèi)容，甲公司的財務(wù)報表被注冊會計師出具了無法表示意見的審計報告，是否對本次配股的批準(zhǔn)構(gòu)成實質(zhì)性障礙？并說明理由。(4)根據(jù)本題要點(4)所提示的內(nèi)容，甲公司最近3年的利潤分配情況是否符合中國證監(jiān)會規(guī)定的配股條件？并說明理由。(5)根據(jù)本題要點(5)所提示的內(nèi)容，甲公司為其控股股東提供擔(dān)保和甲公司被證券交易所公開譴責(zé)是否對本次配股的批準(zhǔn)構(gòu)成實質(zhì)性障礙？并說明理由。(6)根據(jù)本題要點(6)所提示的內(nèi)容，董事陳某、董事會秘書張某的行為是否對本次配股的批準(zhǔn)構(gòu)成實質(zhì)性障礙？并說明理由。(7)根據(jù)本題要點(7)所提示的內(nèi)容，甲公司配股的承銷方案是否符合中國證監(jiān)會有關(guān)配股的規(guī)定？并說明理由。
- 5 【綜合題（主觀）】中國證監(jiān)會于2010年8月受理了甲上市公司(本題下稱“甲公司”)申請向不特定對象公開募集股份（增發(fā)）的申報材料，該申報材料披露了以下相關(guān)信息：(1)甲公司（非金融類企業(yè)）2007年、2008年和2009年按照扣除非經(jīng)常性損益前的凈利潤計算的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率分別為6%、5%和9%，按照扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤計算的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率分別為5.6%、6%和8%。(2)截至2010年6月30日，甲公司借給乙公司1000萬元的現(xiàn)金尚未歸還。(3)發(fā)行價格擬訂為公告招股意向書前一個交易日均價的90%。(4)甲公司2008年度的財務(wù)報表被注冊會計師出具了帶強(qiáng)調(diào)事項段的無保留意見的審計報告，但所涉及的事項對甲公司無重大不利影響。(5)甲公司最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤為最近3年年均可分配利潤的25%。(6) 2010年2月，甲公司現(xiàn)任董事陳某在任期期間因違規(guī)拋售所持甲公司股票被上海證券交易所公開譴責(zé)。2009年2月，甲公司現(xiàn)任董事會秘書張某因違規(guī)行為受到中國證監(jiān)會的行政處罰。(7) 2010年6月，甲公司因一項標(biāo)的額為100萬元的買賣合同糾紛作為原告向人民法院提起訴訟，該訴訟截止增發(fā)材料提交時，仍在進(jìn)行中。(8)甲公司董事會于2010年6月18日召開會議，出席本次董事會的董事一致通過增發(fā)提案，并于6月19日發(fā)出公告，通知于2010年7月21日召開臨時股東大會專項通過該提案。在如期舉行的臨時股東大會上，出席該次會議的股東所代表的股權(quán)數(shù)為45000萬股，贊成票為32000萬股。此外，根據(jù)控股股東的提議，該次股東大會臨時增加了一個增選公司獨立董事的議案，以100%的贊成票通過。要求：根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，分別回答下列問題：(1)根據(jù)本題要點(1)所提示的內(nèi)容，甲公司最近3個會計年度的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率是否符合中國證監(jiān)會規(guī)定的增發(fā)條件？并說明理由。(2)根據(jù)本題要點(2)所提示的內(nèi)容，甲公司借錢給乙公司的事項是否對本次增發(fā)的批準(zhǔn)構(gòu)成實質(zhì)性障礙？并說明理由。(3)根據(jù)本題要點(3)所提示的內(nèi)容，甲公司增發(fā)股票的發(fā)行價格是否符合中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定？并說明理由。(4)根據(jù)本題要點(4)所提示的內(nèi)容，甲公司2008年度財務(wù)報表出現(xiàn)的問題是否對本次增發(fā)的批準(zhǔn)構(gòu)成實質(zhì)性障礙？并說明理由。(5)根據(jù)本題要點(5)所提示的內(nèi)容，甲公司最近3年的利潤分配情況是否符合中國證監(jiān)會規(guī)定的增發(fā)條件？并說明理由。(6)根據(jù)本題要點(6)所提示的內(nèi)容，董事陳某、董事會秘書張某的行為是否對本次增發(fā)的批準(zhǔn)構(gòu)成實質(zhì)性障礙？并說明理由。(7)根據(jù)本題要點(7)所提示的內(nèi)容，正在進(jìn)行的訴訟事項是否對本次增發(fā)的批準(zhǔn)構(gòu)成實質(zhì)性障礙？(8)根據(jù)本題要點(8)所提示的內(nèi)容，本次股東大會通過的增發(fā)股票和增選獨立董事兩項決議是否符合有關(guān)規(guī)定？并說明理由。
- 6 【綜合題（主觀）】中國證監(jiān)會于2010年8月受理了甲上市公司（本題下稱“甲公司”）申請發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券（非分離交易）的申報材料，該申報材料披露了以下相關(guān)信息：(1)甲公司2007年、2008年和2009年按照扣除非經(jīng)常性損益前的凈利潤計算的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率分別為6%、5%和9%，按照扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤計算的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率分別為5. 6%、6%和8%。(2)截止到2010年6月30日，甲公司經(jīng)過審計后的財務(wù)會計資料顯示：資產(chǎn)總額為260000萬元，負(fù)債總額為120000萬元；在負(fù)債總額中，沒有既往發(fā)行債券的記錄；2007年、2008年、2009年的可分配利潤分別為1800萬元、2000萬元和2500萬元。甲公司擬發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券50000萬元，年利率為4%，期限為5年。(3)可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股期限擬訂為自發(fā)行結(jié)束之日起18個月后可轉(zhuǎn)為公司股票；轉(zhuǎn)股價格擬訂為募集說明書公告日前20個交易日甲公司股票交易均價的90%；該轉(zhuǎn)股價格確定之后，在轉(zhuǎn)股期內(nèi)，無論公司股份是否發(fā)生變動，都不再作任何調(diào)整。(4)乙公司為甲公司本次發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券提供保證擔(dān)保，乙公司最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)為4.3億元。乙公司的保證方式為一般保證，保證擔(dān)保的范圍為可轉(zhuǎn)換公司債券的本金及利息。(5) 2009年12月，甲公司現(xiàn)任董事陳某被上海證券交易所公開譴責(zé)。2008年9月，甲公司現(xiàn)任董事會秘書張某因違規(guī)行為受到中國證監(jiān)會的行政處罰。(6)甲公司2008年度的財務(wù)報表被注冊會計師出具了無法表示意見的審計報告。(7)本次發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券擬由丁承銷商包銷。根據(jù)甲公司與丁承銷商簽訂的包銷意向書，公司債券的承銷期限為120天，丁承銷商在所包銷的可轉(zhuǎn)換公司債券中，可以預(yù)先購入并留存可轉(zhuǎn)換公司債券20000萬元，其余部分向公眾發(fā)行。(8)甲公司股東大會對董事會提交的發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券提案進(jìn)行審議后的表決情況為：出席本次股東大會的股東持有的有表決權(quán)股份總數(shù)為182000萬股，贊成票為109200萬股，占60%；反對票為72800萬股，占40%。要求：根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，分別回答以下問題：(1)根據(jù)本題要點(1)所提示的內(nèi)容，甲公司最近3個會計年度的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率是否符合中國證監(jiān)會規(guī)定的發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的條件？并說明理由。(2)根據(jù)本題要點(2)所提示的內(nèi)容，甲公司擬發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券數(shù)額、期限和可分配利潤是否符合中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定？并分別說明理由。(3)根據(jù)本題要點(3)所提示的內(nèi)容，甲公司擬訂的可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股期限、轉(zhuǎn)股價格和對轉(zhuǎn)股價格不作任何調(diào)整的計劃是否符合中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定？并分別說明理由。(4)根據(jù)本題要點(4)所提示的內(nèi)容，甲公司本次發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，能否不提供擔(dān)保？乙公司的凈資產(chǎn)額、保證方式和保證范圍是否符合中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定？并分別說明理由。(5)根據(jù)本題要點(5)所提示的內(nèi)容，董事陳某、董事會秘書張某的行為是否對本次發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的批準(zhǔn)構(gòu)成實質(zhì)性障礙？并說明理由。(6)根據(jù)本題要點(6)所提示的內(nèi)容，甲公司2008年度財務(wù)報表出現(xiàn)的問題是否對本次發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的批準(zhǔn)構(gòu)成實質(zhì)性障礙？并說明理由。(7)根據(jù)本題要點(7)所提示的內(nèi)容，甲公司擬發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券由丁承銷商包銷是否符合規(guī)定？并說明理由?？赊D(zhuǎn)換公司債券的承銷期限和包銷方式是否符合有關(guān)規(guī)定？并分別說明理由。(8)根據(jù)本題要點(8)所提示的內(nèi)容，甲公司股東大會對董事會提交的發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的提案的表決是否獲得通過？并說明理由。
- 7 【綜合題（主觀）】2010年8月，中國證監(jiān)會在對甲上市公司（以下簡稱“甲公司”）進(jìn)行例行檢查中，發(fā)現(xiàn)甲公司存在以下事實：（1）2010年3月1日，甲公司披露了2009年年度報告。經(jīng)查，為甲公司年度財務(wù)會計報告出具審計報告的注冊會計師張某于2010年3月3日買入甲公司股票10萬股，3月10日全部賣出，獲利3萬元。甲公司的董事李某于2010年2月10日買入甲公司股票20萬股，3月10日全部賣出，獲利9萬元。（2）2010年4月1日，甲公司副總經(jīng)理康某將其于2010年2月1日買人的甲公司股票10萬股全部賣出，獲利20萬元。2010年4月10日，持有甲公司2%股份的股東王某（已連續(xù)持有8個月）要求甲公司董事會收回康某20萬元的股票轉(zhuǎn)讓收益，但甲公司董事會直到2010年5月20日仍未執(zhí)行王某的請求，王某遂于2010年6月1日以自己的名義向人民法院提起訴訟，要求康某向甲公司返還20萬元的股票轉(zhuǎn)讓收益。（3）甲公司的總股本為10億股，其國有控股股東A公司在未經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)的情況下，在最近連續(xù)3個會計年度通過證券交易系統(tǒng)累計凈轉(zhuǎn)讓股份達(dá)5000萬股（不涉及對甲公司控制權(quán)的轉(zhuǎn)移）。（4）2010年6月10日，甲公司的國有股東B公司擬以協(xié)議方式將其持有的甲公司股份全部轉(zhuǎn)讓給C公司。根據(jù)雙方達(dá)成的協(xié)議，轉(zhuǎn)讓價格擬訂為上市公司股份轉(zhuǎn)讓信息公告日前30個交易日的每日加權(quán)平均價格算術(shù)平均值的85%。C公司擬以現(xiàn)金支付，C公司在股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂后5個工作日內(nèi)向B公司支付20%的保證金，其余價款在股份過戶后1年內(nèi)付清。（5）2010年6月20日，甲公司為D公司1000萬元的銀行貸款提供擔(dān)保。經(jīng)查：D公司借款后的資產(chǎn)負(fù)債率將達(dá)75%，債權(quán)人E銀行在明知該項擔(dān)保未經(jīng)甲公司股東大會批準(zhǔn)的情況下仍與甲公司簽訂了擔(dān)保合同。銀行貸款到期后，債務(wù)人1）公司不能清償?shù)膫鶆?wù)為600萬元。（6）2010年7月1日，持有甲公司6%股份的F公司向G銀行貸款8000萬元，并以其所持甲公司6%的股份設(shè)定了質(zhì)押。F公司和G銀行于7月1日簽訂了質(zhì)押合同，并于7月10日向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)辦理了登記。F公司將該事項及時告知了甲公司董事會，但甲公司對該信息一直未進(jìn)行任何披露。（7）2008年4月1日，甲公司得知：乙公司摹仿甲公司已經(jīng)注冊的馳名商標(biāo)在不相同的商品上作為商標(biāo)使用，誤導(dǎo)公眾，致使甲公司的利益可能受到損害。鑒于乙公司的侵權(quán)行為仍在持續(xù)，2010年8月1日，甲公司對乙公司提起了訴訟。要求：根據(jù)有關(guān)規(guī)定，分別回答以下問題：（1）根據(jù)本題要點（1）提示的內(nèi)容，指出張某買賣甲公司股票的行為是否符合規(guī)定？并說明理由。如果張某的行為不合法，張某應(yīng)承擔(dān)何種法律責(zé)任？指出李某買賣甲公司股票的行為是否符合規(guī)定？并說明理由。（2）根據(jù)本題要點（2）提示的內(nèi)容，指出康某買賣甲公司股票的行為是否符合規(guī)定？并說明理由。如果康某的行為不合法，除其所得收益歸甲公司所有之外，康某還應(yīng)承擔(dān)何種法律責(zé)任？指出王某以自己的名義向人民法院提起訴訟，要求康某向甲公司返還20萬元股票轉(zhuǎn)讓收益的做法是否符合規(guī)定？并說明理由。（3）根據(jù)本題要點（3）提示的內(nèi)容，指出A公司的做法是否符合規(guī)定？并說明理由。（4）根據(jù)本題要點（4）提示的內(nèi)容，指出B公司與C公司達(dá)成的股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議有哪些不符合規(guī)定之處？并分別說明理由。（5）根據(jù)本題要點（5）提示的內(nèi)容，指出甲公司為D公司提供的擔(dān)保未經(jīng)甲公司股東大會批準(zhǔn)是否符合規(guī)定？并說明理由。對于債務(wù)人D公司不能清償?shù)?00萬元債務(wù)，債權(quán)人E銀行可以要求甲公司清償?shù)臄?shù)額不應(yīng)超過多少萬元？并說明理由。（6）根據(jù)本題要點（6）提示的內(nèi)容，指出F公司和G銀行簽訂的質(zhì)押合同何時生效？G銀行的質(zhì)權(quán)何時設(shè)立？甲公司對該事項未進(jìn)行任何信息披露的做法是否符合規(guī)定？并分別說明理由。（7）根據(jù)本題要點（7）提示的內(nèi)容，指出乙公司的行為是否侵犯了甲公司的注冊商標(biāo)專用權(quán)？并說明理由。當(dāng)甲公司對乙公司提起訴訟時，如果乙公司提出訴訟時效抗辯，甲公司是否喪失勝訴權(quán)？并說明理由。
- 8 【綜合題（主觀）】中國證監(jiān)會于2010年8月受理了甲上市公司（本題下稱“甲公司”）申請發(fā)行認(rèn)股權(quán)和債券分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的申報材料，該申報材料披露了以下相關(guān)信息：（1）甲公司2007年、2008年和2009年按照扣除非經(jīng)常性損益前的凈利潤計算的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率分別為6%、5%和7%；按照扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤計算的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率分別為5.6%、4%和6%。2007年、2008年和2009年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分別為2000萬元、3000萬元和4000萬元。截止到2010年6月30日，甲公司經(jīng)過審計后的財務(wù)會計資料顯示：資產(chǎn)總額為260000萬元，負(fù)債總額為80000萬元；在負(fù)債總額中，沒有既往發(fā)行債券的記錄。2007年、2008年和2009年的可分配利潤分別為12000萬元、16000萬元和20000萬元。甲公司擬發(fā)行公司債券80000萬元，年利率為4%，期限為3年。（2）本次發(fā)行的認(rèn)股權(quán)證的行權(quán)價格擬訂為募集說明書公告日前20個交易日甲公司股票交易均價的90%。認(rèn)股權(quán)證的存續(xù)期間為12個月，自發(fā)行結(jié)束3個月后方可行權(quán)。（3）甲公司最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤為最近3年年均可分配利潤的25%。（4）2009年12月，甲公司現(xiàn)任董事陳某被上海證券交易所公開譴責(zé)。2008年9月，甲公司現(xiàn)任董事會秘書張某因違規(guī)行為受到中國證監(jiān)會的行政處罰。（5）甲公司2008年度的財務(wù)報表被注冊會計師出具了無法表示意見的審計報告。要求：根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，分別回答以下問題：（1）根據(jù)本題要點（1）所提示的內(nèi)容，甲公司的凈資產(chǎn)額、可分配利潤、現(xiàn)金流量凈額、公司債券發(fā)行額和公司債券的期限是否符合中國證監(jiān)會規(guī)定的發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的條件？并說明理由。（2）根據(jù)本題要點（2）所提示的內(nèi)容，甲公司本次發(fā)行的認(rèn)股權(quán)證的行權(quán)價格、存續(xù)期間和行權(quán)期間是否符合中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定？并說明理由。（3）根據(jù)本題要點（3）所提示的內(nèi)容，甲公司最近3年的利潤分配情況是否對本次發(fā)行的批準(zhǔn)構(gòu)成實質(zhì)性障礙？并說明理由。（4）根據(jù)本題要點（4）所提示的內(nèi)容，董事陳某、董事會秘書張某的行為是否對本次發(fā)行的批準(zhǔn)構(gòu)成實質(zhì)性障礙？并說明理由。（5）根據(jù)本題要點（5）所提示的內(nèi)容，甲公司2008年度財務(wù)報表出現(xiàn)的問題是否對本次發(fā)行的批準(zhǔn)構(gòu)成實質(zhì)性障礙？并說明理由。
- 9 【多選題】A上市公司于2007年5月向中國證監(jiān)會提出增發(fā)股票的申請，根據(jù)《發(fā)行管理辦法》規(guī)定，下列各項中，不符合上市公司增發(fā)股票條件的是（ ）。
- A 、2004年10月現(xiàn)任公司董事甲因違規(guī)行為受到中國證監(jiān)會的行政處罰
- B 、2005年8月曾公開發(fā)行股票，發(fā)行當(dāng)年營業(yè)利潤比上年下降35%
- C 、2006年3月現(xiàn)任董事會秘書未及時發(fā)布公司重大信息受到證券交易所的公開譴責(zé)
- D 、2007年1月為控股股東違規(guī)提供擔(dān)保
- 10 【多選題】A上市公司于2008年5月向中國證監(jiān)會提出增發(fā)股票的申請,根據(jù)《發(fā)行管理辦法》的規(guī)定,下列各項中,不符合上市公司增發(fā)股票條件的有()。
- A 、2005年10月現(xiàn)任公司甲因違規(guī)行為受到中國證監(jiān)會的行政處罰
- B 、2006年8月曾公開發(fā)行股票,發(fā)行當(dāng)年營業(yè)利潤比上年下降35%
- C 、2007年3月現(xiàn)任董事會秘書未及時發(fā)布公司重大信息受到證券交易所的公開譴責(zé)
- D 、2008年1月為控股股東違規(guī)提供擔(dān)保
熱門試題換一換
- 下列行為中，不屬于契稅征稅對象的是（ ）。
- 納稅人遇有特殊困難，需要延期納稅時，下列說法中正確的有（ ）。
- 乙注冊會計師負(fù)責(zé)審計A公司2011年度財務(wù)報表，乙注冊會計師在審查應(yīng)收賬款時，發(fā)現(xiàn)賬上某筆記錄“借：應(yīng)收賬款—B公司1 500 000，貸：主營業(yè)務(wù)收入1 500 000”，通過函證B公司檢查該筆銷貨記錄，證實B公司已于2011年12月30日歸還此筆款項。那么，乙注冊會計師首先認(rèn)為管理層對應(yīng)收賬款賬戶的()認(rèn)定存在問題。
- 某外貿(mào)公司2011年3月從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)滋補(bǔ)藥酒一批，取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元，增值稅款3.4萬元，另支付購藥酒的運(yùn)輸費(fèi)用2萬元，取得貨運(yùn)公司開具的貨運(yùn)發(fā)票。當(dāng)月該批藥酒全部報關(guān)出口，取得銷售收入30萬元。增值稅退稅率為13％，則該外貿(mào)公司出口藥酒應(yīng)退的消費(fèi)稅和增值稅稅款合計為（ ）。
- 注冊會計師在制定總體審計策略時,應(yīng)當(dāng)考慮影響審計范圍的事項有()。
- 編制甲公司及乙公司2016年12月31日債權(quán)、債務(wù)實際清償時的會計分錄。
- 若配股后的股票市價低于配股除權(quán)價格的10%，計算每一份優(yōu)先配股權(quán)的價值，以及股東參與配股對股東財富的影響。
- 下列關(guān)于我國現(xiàn)行稅收征收管理范圍劃分的表述中，正確的是（）。
- 根據(jù)資料（2），說明甲公司2×15年應(yīng)進(jìn)行的會計處理并說明理由（包括應(yīng)如何確認(rèn)及相關(guān)理由，并編制會計分錄）。
- 針對資料，請問C注冊會計師通過實施實質(zhì)性程序，可以證實W公司管理層對固定資產(chǎn)及累計折舊項目的何種認(rèn)定？
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