中級會計(jì)職稱
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首頁 中級會計(jì)職稱考試 題庫 正文
  • 計(jì)算分析題
    題干：甲公司為增值稅一般納稅人，2×21年至2×24年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下：(1)2×21年12月1日，甲公司購人一臺需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為380萬元，增值稅稅額為49.4萬元，款項(xiàng)均以銀行存款支付，未發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。(2)2×21年12月31日，甲公司以銀行存款支付安裝費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為25萬元，增值稅稅額為2.25萬元，該生產(chǎn)設(shè)備安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并立即投入使用。該生產(chǎn)設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬元，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。(3)2×22年12月31日，甲公司對該生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行更新改造。改造過程中耗用原材料50萬元，應(yīng)付改造人員薪酬10萬元。(4)2×23年3月31日，更新改造的生產(chǎn)設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并于當(dāng)日投人使用，預(yù)計(jì)尚可使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為25萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。(5)2×24年3月20日，甲公司將上述生產(chǎn)設(shè)備對外出售，售價(jià)為400萬元，增值稅稅額為52萬元，收到款項(xiàng)存入銀行。假定不考慮其他因素。要求：(答案中涉及“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的，需寫出其相應(yīng)的明細(xì)科目及專欄名稱)
    題目：根據(jù)上述材料，計(jì)算2×23年度該生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額。

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參考答案

2×23年度該生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額=(395-25)/10×9/12=27.75(萬元)。

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