- 綜合題（主觀）
題干：位于市區(qū)的某餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月經(jīng)營業(yè)務如下：（1）當月取得餐飲服務收入價稅合計848萬元，通過稅控系統(tǒng)實際開票價款為390萬元。（2）將一家經(jīng)營不善的餐廳連同所有資產(chǎn)、負債和員工一并打包轉(zhuǎn)讓給某個體工商戶，取得轉(zhuǎn)讓對價100萬元。（3）向居民張某租入一家門面房用于餐廳經(jīng)營，合同約定每月租金為3萬元，租期為12個月，簽約后已在本月一次性支付全額租金。（4）當月向消費者發(fā)行餐飲儲值卡3000張，取得貨幣資金300萬元；當月消費者使用儲值卡購買了該餐飲企業(yè)委托外部工廠生產(chǎn)的點心禮盒，確認不含稅收入100萬元。（5）將其擁有的某上市公司限售股在解禁流通后對外轉(zhuǎn)讓，相關收入和成本情況如下：（6）轉(zhuǎn)讓其擁有的一個餐飲品牌的連鎖經(jīng)營權，取得不含稅收入300萬元。（7）當月申報抵扣的進項稅額合計40萬元，其中包含：由于倉庫管理員失職丟失的一批食品，進項稅額為3萬元；外購用于公司周年慶典的裝飾用品，進項稅額為4萬元；外購用于發(fā)放給優(yōu)秀獎員工的手機，進項稅額為2萬元。（8）該企業(yè)符合增值稅加計抵減的條件，上期末加計抵減余額為6萬元。（其他相關資料：財產(chǎn)租賃合同的印花稅稅率為1‰。）要求：根據(jù)上述材料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。
題目：計算業(yè)務（5）的銷項稅額。
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參考答案業(yè)務（5）銷項稅額=（10-6.82）×500000÷（1＋6%）×6%÷100000=9（萬元）。
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熱門試題換一換
- 在記錄工作底稿時，應記錄識別特征，下列做法正確的是()。
- 東大公司于2×10年4月1日向正保公司發(fā)行以自身普通股為標的的看漲期權。根據(jù)該期權合同，如果正保公司行權（行權價為125元），正保公司有權以每股125元的價格從東大公司購入普通股1 000股。其他有關資料如下：（1）合同簽訂日2×10年4月1日（2）行權日（歐式期權）：2×11年3月31日（3）2×10年4月1日每股市價110元（4）2×10年12月31日每股市價130元（5）2×11年3月31日每股市價130元（6）2×11年3月31日應支付的固定行權價格125元（7）期權合同中的普通股數(shù)量1 000股（8）2×10年4月1日期權的公允價值8 000元（9）2×10年12月31日期權的公允價值6 000元（10）2×11年3月31日期權的公允價值5 000元 要求：編制東大公司以現(xiàn)金凈額結算方式下的會計分錄。
- 下列項目中,屬于土地增值稅扣除項目中房地產(chǎn)開發(fā)成本的有( )。
- 甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。2014年度,甲公司發(fā)生的有關交易或事項如下:(1)甲公司以賬面價值為80萬元、市場價格為100萬元的一批庫存商品向乙公司(非上市公司)投資,取得乙公司2%的股權。甲公司取得乙公司2%的股權后,對乙公司不具有控制、共同控制和重大影響,且無法可靠確定該項投資的公允價值。(2)甲公司以賬面價值為50萬元、市場價格為80萬元的一批庫存商品與丙公司一項專利進行交換(具有商業(yè)實質(zhì)),同時支付補價5萬元。(3)甲公司領用賬面價值為30萬元、市場價格為50萬元的一批產(chǎn)成品,投入在建工程項目。(4)甲公司將賬面價值為18萬元、市場價格為30萬元的一批庫存商品作為集體福利發(fā)放給職工。(5)甲公司以賬面價值為160萬元、市場價格為200萬元的庫存商品抵償債務300萬元。(6)甲公司接受控股股東捐贈的現(xiàn)金100萬元。已知上述市場價格均等于計稅價格,且不含增值稅。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列第(1)題至第(2)題。上述交易或事項對甲公司2014年度利潤表的影響,下列說法中正確的有()。
- 最有利市場，是指在考慮交易費用和運輸費用后，能夠以最高金額出售相關資產(chǎn)或者以最低金額轉(zhuǎn)移相關負債的市場。其中，交易費用是指（?。?。
- 某企業(yè)現(xiàn)有甲、乙兩個投資項目。經(jīng)衡量，甲的期望報酬率大于乙的期望報酬率，甲項目的標準差小于乙項目的標準差。對甲、乙項目可以做出的判斷為（ ）。
- 下列經(jīng)營風險和財務風險的搭配中，屬于非現(xiàn)實型搭配的是（）。
- 假設等風險證券的市場利率為10％，計算2007年7月1日該債券的價值。
- 關于文化與績效，下列不屬于企業(yè)文化為企業(yè)創(chuàng)造價值的途徑的是（ ）。
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