- 單選題某企業(yè)屬于增值稅一般納稅人。9月6日銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為10 000元，增值稅額為1 300元。現(xiàn)金折扣條件為：“2/10，1/20，N/30”，并假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。如客戶在9月24日付清貨款，則該批商品存貨的銷售收入總額和實(shí)際收款金額分別為（ ）元。
- A 、11 484 11 484
- B 、11 500 11 500
- C 、10 000 11 484
- D 、10 000 11 200
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參考答案【正確答案：D】
選項(xiàng)D正確：銷售收入按不考慮現(xiàn)金折扣的不含稅價(jià)格確認(rèn)，即10 000元，實(shí)際收到的款項(xiàng)為10 000+1 300-（10 000×1%）=11 200 （元）。
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- A 、147
- B 、150
- C 、172.5
- D 、175.5
- 2 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2016年9月2日從甲公司購入一批產(chǎn)品并已驗(yàn)收入庫，增值稅專用發(fā)票上注明該批產(chǎn)品的價(jià)款為150萬元，增值稅額為24萬元。合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。該企業(yè)在2016年9月11日付清貨款。企業(yè)購買產(chǎn)品時(shí)該應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值為（）萬元。
- A 、147
- B 、150
- C 、172.5
- D 、174
- 3 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2010年9月2日從甲公司購入一批產(chǎn)品并已驗(yàn)收入庫，增值稅專用發(fā)票上注明該批產(chǎn)品的價(jià)款為150萬元。增值稅額為25．5萬元。合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2／10，1／20，n／30，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。該企業(yè)在2010年9月11付清貨款。企業(yè)購買產(chǎn)品時(shí)該應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值為（ )萬元。
- A 、147
- B 、150
- C 、172.5
- D 、175.5
- 4 【簡答題】 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2005年9月，甲企業(yè)因生產(chǎn)需要，決定自營建造一間倉庫。相關(guān)資料如下： （1）2005年9月5日，購入工程用專項(xiàng)物資20萬元，增值稅稅額為3.4萬元，增值稅不能抵扣，該批專項(xiàng)物資已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)用銀行存款付訖。 （2）領(lǐng)用上述全部專項(xiàng)物資，用于建造倉庫。 （3）領(lǐng)用本單位生產(chǎn)的水泥一批用于工程建設(shè)，該批水泥成本為2萬元，稅務(wù)部門核定的計(jì)稅價(jià)格為3萬元，增值稅稅率為17％。 （4）領(lǐng)用本單位外購原材料一批用于工程建設(shè)，原材料實(shí)際成本為1萬元，應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅額為0.17萬元。 （5）2005年9月至2006年3月，應(yīng)付工程人員工資2萬元，用銀行存款支付其他費(fèi)用0.92萬元。 （6）2006年3月31日，該倉庫達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)可使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元，采用直線法計(jì)提折舊。 （7）2010年12月31日，該倉庫突遭火災(zāi)焚毀，殘料估計(jì)價(jià)值5萬元（不考慮增值稅），驗(yàn)收入庫，用銀行存款支付清理費(fèi)用2萬元。經(jīng)保險(xiǎn)公司核定的應(yīng)賠償損失7萬元，尚未收到賠款。甲企業(yè)確認(rèn)了該倉庫的毀損損失。 要求： （1）計(jì)算該倉庫的入賬價(jià)值； （2）計(jì)算2006年度該倉庫應(yīng)計(jì)提的折舊額； （3）編制甲企業(yè)2005年度至2006年度上述業(yè)務(wù)（1）～（6）以及2006年計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄； （4）編制甲企業(yè)2010年12月31日清理該倉庫的會(huì)計(jì)分錄。 （“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目和專欄名稱，答案中的金額單位用萬元表示）
- 5 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2011年9月2日從甲公司購入一批產(chǎn)品并已驗(yàn)收入庫。增值稅專用發(fā)票上注明該批產(chǎn)品的價(jià)款為150萬元，增值稅稅額為25.5萬元，合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。該企業(yè)在2011年9月11日付清貨款，該企業(yè)購買產(chǎn)品時(shí)應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值為（ ）萬元。
- A 、147
- B 、150
- C 、172.5
- D 、175.5
- 6 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2018年9月2日從甲公司購入一批產(chǎn)品并已驗(yàn)收入庫。增值稅專用發(fā)票上注明該批產(chǎn)品的價(jià)款為150萬元，增值稅稅額為24萬元，合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。該企業(yè)在2018年9月11日付清貨款，該企業(yè)購買產(chǎn)品時(shí)應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值為（ ）萬元。
- A 、147
- B 、150
- C 、172.5
- D 、174
- 7 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月進(jìn)口一批服裝，關(guān)稅完稅價(jià)格80萬元。已知：服裝關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納進(jìn)口增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。
- A 、80×16%=12.8（萬元）
- B 、80×（1+10%）×13%=11.44（萬元）
- C 、80×13%=10.4（萬元）
- D 、80/(1+10%）×13%=9.45（萬元）
- 8 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年9月購入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬元。增值稅稅額為8.5萬元?？铐?xiàng)成本支付。另以銀行存款支付裝卸費(fèi)0.3萬元(不考慮增值稅)。入庫時(shí)發(fā)生挑選整理費(fèi)0.2萬元。運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗0.1萬元。不考慮其他因素。該批原材料的入賬成本為（ ）萬元。
- A 、50.5
- B 、50.6
- C 、50.4
- D 、59
- 9 【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月對外轉(zhuǎn)讓其作為固定資產(chǎn)核算的2008年1月購入的機(jī)床一臺(tái)，含稅轉(zhuǎn)讓價(jià)格為80000元。有關(guān)甲企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅，下列計(jì)算正確的是（ ）。
- A 、80000 ÷（1 + 4%）× 4% + 2 = 1538.46（元）
- B 、80000 ÷（1 + 13%）× 13% = 9203.54（元）
- C 、80000 ÷（1 + 3%）× 3% = 2330. 10（元）
- D 、80000 ÷（1 + 3%）× 2% = 1553.40（元）
- 10 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2019年9月1日從甲公司購入一批產(chǎn)品并已驗(yàn)收入庫。增值稅專用發(fā)票上注明該批產(chǎn)品的價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。該企業(yè)在2019年9月9日付清貨款，企業(yè)購買產(chǎn)品時(shí)該應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值為（ ）萬元。
- A 、200
- B 、196
- C 、222
- D 、226
熱門試題換一換
- (2)如果調(diào)節(jié)后雙方的銀行存款余額仍不相符,則應(yīng)如何處理?
- 目前納稅人外購下列已稅消費(fèi)品生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，已納消費(fèi)稅可以扣除的是（）。
- 企業(yè)出售原材料取得的款項(xiàng)扣除其成本及相關(guān)費(fèi)用后的凈額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。
- 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)所得來源地的表述中，正確的有（）。
- 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免征個(gè)人所得稅的有（）。
- 下列關(guān)于計(jì)算繳納郭某個(gè)人所得稅的表述，正確的是（ ）。
- 根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)，是指生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口屬于應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的消費(fèi)品的起運(yùn)地或者所在地在境內(nèi)。 （）
- 下列不屬于消費(fèi)稅稅目的有（）。
- 有關(guān)P銀行對王某提高透支利率的行為，下列說法不正確的是（ ）。
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