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首頁(yè)初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試題庫(kù)正文

不定項(xiàng)
題干：甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，該公司主營(yíng)業(yè)務(wù)為經(jīng)銷M產(chǎn)品并按實(shí)際成本計(jì)算。M產(chǎn)品的售價(jià)中不包含增值稅，確認(rèn)收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2017年該公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）3月1日，收到乙公司預(yù)付貨款1100萬(wàn)元，3月2日，向乙公司發(fā)出一批M產(chǎn)品，按產(chǎn)品價(jià)目表上的標(biāo)價(jià)計(jì)算其總價(jià)為1000萬(wàn)元，由于是成批銷售，甲公司給于乙公司10%的商業(yè)折扣，當(dāng)日開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，發(fā)出的商品符合收入確認(rèn)條件，該批產(chǎn)品成本總額為800萬(wàn)元。（2）5月1日，向丙公司賒銷M產(chǎn)品一批，合同約定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30(計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅），開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為1000萬(wàn)元，增值稅稅額為170萬(wàn)元，該批產(chǎn)品成本總額為700萬(wàn)元，M產(chǎn)品已發(fā)出，符合收入確認(rèn)條件，甲公司于5月7日收到丙公司上述款項(xiàng)。（3）9月10日，向丁公司賒銷M產(chǎn)品一批開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為2000萬(wàn)元，增值稅稅額為340萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到該批產(chǎn)品成本為1500萬(wàn)元，由于公司財(cái)務(wù)狀況不穩(wěn)定，收回款項(xiàng)存在較大的不確定性，不符合收入確認(rèn)條件。（4）10月15日，丁公司發(fā)現(xiàn)上述產(chǎn)品存在質(zhì)量問(wèn)題，要求給予10%的銷售折讓，甲公司同意后開(kāi)出增值稅專用發(fā)票（紅字）。丁公司承諾，近期付款，收入確認(rèn)條件已滿足。要求；根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）。
題目：根據(jù)資料（1）下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司向乙公司銷售產(chǎn)品的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。
A 、3月1日收到預(yù)付款項(xiàng)時(shí) 借:銀行存款 1053 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 900 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額）153
B 、3月2日發(fā)出商品時(shí) 借:預(yù)收賬款 1053 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 900 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額）153
C 、3月1日收到預(yù)付款時(shí) 借:銀行存款 1100 貸:預(yù)收賬款 1100
D 、3月2日發(fā)出商品時(shí) 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 800 貸:庫(kù)存商品 800