稅務(wù)師職業(yè)資格
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首頁(yè) 稅務(wù)師職業(yè)資格考試 題庫(kù) 正文
  • 客觀案例題
    題干：某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2015年轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)和土地情況如下：（1）轉(zhuǎn)讓一棟使用5年的辦公樓，簽訂合同，取得收入1000萬(wàn)元，該辦公樓的原值為700萬(wàn)元，已提取折舊200萬(wàn)元。該辦公樓經(jīng)有關(guān)機(jī)構(gòu)評(píng)估，成新度為70%，目前建造同樣的辦公樓需要911.14萬(wàn)元（不含地價(jià)）。當(dāng)年取得該辦公樓的土地使用權(quán)，支付價(jià)格為200萬(wàn)元，按規(guī)定統(tǒng)一繳納的費(fèi)用2萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)55.5萬(wàn)元。（2）轉(zhuǎn)讓一塊已開(kāi)發(fā)的土地使用權(quán)（生地變?yōu)榱耸斓兀?，簽訂合同，取得收?600萬(wàn)元，取得該土地使用權(quán)時(shí)支付地價(jià)款885萬(wàn)元，按規(guī)定支付土地征用費(fèi)用80萬(wàn)元，契稅26.5萬(wàn)元；通電和通水，電力系統(tǒng)接入設(shè)備費(fèi)用、場(chǎng)地平整共計(jì)70萬(wàn)元，水路系統(tǒng)接人費(fèi)用共計(jì)30萬(wàn)元；支付的期間費(fèi)用共計(jì)180萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)39.33萬(wàn)元。注：開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
    題目：該企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除項(xiàng)目金額合計(jì)是（ ）萬(wàn)元。
  • A 、1031.63
  • B 、1458.28
  • C 、1073.51
  • D 、1091.58

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參考答案

【正確答案：B】

轉(zhuǎn)讓已經(jīng)進(jìn)行了生地變熟地的土地使用權(quán)，可以享受加計(jì)20%扣除的稅收優(yōu)惠。計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=885+39.33+80+26.5+70+30+（885+80+26.5+70+30）×10%+（885+80+26.5+70+30）×20%=1458.28（萬(wàn)元）。

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