- 單選題甲商貿(mào)有限責任公司2016年產(chǎn)品銷售收入8000萬元，當年發(fā)生管理費用500萬元，其中業(yè)務(wù)招待費120萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲商貿(mào)有限責任公司2016年度企業(yè)所得稅稅前可以扣除的管理費用為（）萬元。
- A 、40
- B 、72
- C 、420
- D 、500
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參考答案【正確答案：C】
選項C正確：銷售收入的5‰=8000×5‰=40（萬元），實際發(fā)生額的60%=120×60%=72（萬元），甲商貿(mào)有限責任公司2016年度企業(yè)所得稅稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費為40萬元；業(yè)務(wù)招待費實際發(fā)生額超過允許扣除數(shù)額的部分，不得扣除。因此，本年度可以扣除的管理費用=500-（120-40）=420（萬元）；
選項ABD錯誤。
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- A 、300
- B 、220
- C 、268
- D 、250
- 2 【單選題】甲公司2016年2月銷售商品實際應(yīng)交增值稅55萬元，應(yīng)交消費稅35萬元。甲公司適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加征稅率為3%。假定不考慮其他因素，則甲公司2016年2月利潤表中“稅金及附加”項目的金額為（）萬元。
- A 、97.2
- B 、92
- C 、101.2
- D 、44
- 3 【單選題】甲商貿(mào)有限責任公司2015年產(chǎn)品銷售收入8000萬元，當年發(fā)生管理費用500萬元，其中業(yè)務(wù)招待費120萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲商貿(mào)有限責任公司2015年度企業(yè)所得稅稅前可以扣除的管理費用為（）萬元。
- A 、40
- B 、72
- C 、420
- D 、500
- 4 【判斷題】（2016年）企業(yè)銷售商品已確認收入但貨款尚未收到，在資產(chǎn)負債表日得知客戶資金周轉(zhuǎn)困難而無法收回貨款，該企業(yè)應(yīng)沖減已確認的商品銷售收入。（）
- A 、正確
- B 、錯誤
- 5 【單選題】甲商貿(mào)有限責任公司2016年產(chǎn)品銷售收入8000萬元，當年發(fā)生管理費用500萬元，其中業(yè)務(wù)招待費120萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲商貿(mào)有限責任公司2016年度企業(yè)所得稅稅前可以扣除的管理費用為（ ）萬元。
- A 、40
- B 、72
- C 、420
- D 、500
- 6 【多選題】甲公司2016年3月銷售一批商品給乙公司，2017年5月13日，乙公司發(fā)函稱甲公司所售商品部分不符合合同規(guī)定，要求退貨（不屬于資產(chǎn)負債表日后事項）。甲公司根據(jù)雙方約定同意退貨，根據(jù)乙公司發(fā)來的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字增值稅專用發(fā)票，注明價款220萬元，增值稅稅額為37.4萬元，以上款項均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付給乙公司。已知該批商品的成本為150萬元。則甲公司下列會計處理正確的有（）。
- A 、沖減2016年的主營業(yè)務(wù)收入
- B 、沖減2017年5月的主營業(yè)務(wù)收入
- C 、沖減2017年5月的主營業(yè)務(wù)成本
- D 、沖減2017年5月的應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
- 7 【單選題】某商貿(mào)企業(yè)2014年度產(chǎn)品銷售收入6000萬元。當年發(fā)生管理費用300萬元，其中業(yè)務(wù)招待費80萬元。該企業(yè)2014年度所得稅前可以扣除的管理費用為（ ）萬元。
- A 、220
- B 、250
- C 、268
- D 、300
- 8 【單選題】某商貿(mào)企業(yè)2014年度產(chǎn)品銷售收入6000萬元。當年發(fā)生管理費用300萬元，其中業(yè)務(wù)招待費80萬元。該企業(yè)2014年度所得稅前可以扣除的管理費用為（ ）萬元。
- A 、220
- B 、250
- C 、268
- D 、300
- 9 【判斷題】L商貿(mào)有限責任公司接受甲出資，該股東出資230萬元，但四位股東商議后決定將注冊資本增加為100萬元，并在修改后的股東章程中約定平均分紅，則資本公積為230萬元。（）
- A 、正確
- B 、錯誤
- 10 【單選題】甲商貿(mào)有限責任公司2019年產(chǎn)品銷售收入8000萬元，當年發(fā)生管理費用500萬元，其中業(yè)務(wù)招待費120萬元。已知在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲商貿(mào)有限責任公司2019年度企業(yè)所得稅稅前可以扣除的管理費用為（）萬元。
- A 、40
- B 、72
- C 、420
- D 、500
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- 關(guān)于銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不正確的是（ ）。
- 下列說法正確的有（）。
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- 下列各項中，不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)是（）。
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- 下列各項中，計入營業(yè)外支出的有（ ）。
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- 甲公司簽發(fā)一張出票后1個月到期的銀行承兌匯票給乙公司，記載付款人為P銀行。乙公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，趙某作為保證人在票據(jù)上簽章，記載被保證人為乙公司。票據(jù)到期后的第二天，丙公司向P銀行提示付款，P銀行以丙公司未在規(guī)定期限內(nèi)提示承兌為由拒絕付款，則下列說法中正確的有（）。
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