- 多選題下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試的有（ ）。
- A 、評(píng)估認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的
- B 、控制在本期未發(fā)生重大變化
- C 、評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為低或中水平
- D 、被審計(jì)單位對(duì)日常交易采用高度自動(dòng)化處理，審計(jì)證據(jù)可能僅以電子形式存在
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參考答案【正確答案：A,D】
作為進(jìn)一步審計(jì)程序的類型之一，控制測(cè)試并非在任何情況下都需要實(shí)施。當(dāng)存在下列情形之一時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試: ( 1 )在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的; （選項(xiàng)A）(2) 僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序并不能夠提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)（選項(xiàng)D）。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】在下列情形中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮追加或擴(kuò)大審計(jì)程序的有()。
- A 、錯(cuò)報(bào)漏報(bào)的匯總數(shù)接近重要性水平
- B 、錯(cuò)報(bào)漏報(bào)的匯總數(shù)略高于重要性水平
- C 、評(píng)價(jià)結(jié)果時(shí)的重要性水平高于初步評(píng)估的重要性水平
- D 、評(píng)價(jià)結(jié)果時(shí)的重要性水平低于初步評(píng)估的重要性水平
- 2 【多選題】以下情形中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬實(shí)施控制測(cè)試的有()。
- A 、在評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的
- B 、在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的
- C 、僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)
- D 、僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供內(nèi)部控制有效運(yùn)行的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)
- 3 【綜合題（主觀）】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在哪些情形中應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試?
- 4 【單選題】甲公司下列情況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)實(shí)施控制測(cè)試的是（ ）。
- A 、甲公司屬于小規(guī)模企業(yè)
- B 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制發(fā)現(xiàn)其設(shè)計(jì)上有明顯缺陷
- C 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)
- D 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)期甲公司內(nèi)部控制未能有效運(yùn)行
- 5 【多選題】以下（ ）情形，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)的情形。
- A 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)管理層的誠(chéng)信產(chǎn)生重大疑慮，以至于認(rèn)為其作出的書(shū)面聲明不可靠
- B 、管理層不提供審計(jì)準(zhǔn)則要求的書(shū)面聲明
- C 、管理層不提供某項(xiàng)金額不重大的金融資產(chǎn)持有意圖的書(shū)面聲明
- D 、管理層沒(méi)有披露某項(xiàng)非重大固定資產(chǎn)抵押的情況
- 6 【單選題】注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)函證實(shí)施的下列控制措施中，不適當(dāng)?shù)氖牵?）。
- A 、將被詢證者的單位名稱和地址與被審計(jì)單位記錄核對(duì)
- B 、在詢證函中指明直接向本會(huì)計(jì)師事務(wù)所回函
- C 、經(jīng)被審計(jì)單位蓋章后，由被審計(jì)單位直接發(fā)出詢證函
- D 、將收到回函的數(shù)量與發(fā)出詢證函的數(shù)量比較
- 7 【單選題】下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將其評(píng)估為存在特別風(fēng)險(xiǎn)的是（）。
- A 、被審計(jì)單位將重要子公司轉(zhuǎn)讓給實(shí)際控制人控制的企業(yè)并取得大額轉(zhuǎn)讓收益
- B 、被審計(jì)單位對(duì)母公司的銷量占總銷量的50%
- C 、被審計(jì)單位與收購(gòu)交易的對(duì)方簽訂了對(duì)賭協(xié)議
- D 、被審計(jì)單位銷售產(chǎn)品給子公司的價(jià)格低于銷售給第三方的價(jià)格
- 8 【單選題】下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將其評(píng)估為存在特別風(fēng)險(xiǎn)的是（）。
- A 、被審計(jì)單位將重要子公司轉(zhuǎn)讓給實(shí)際控制人控制的企業(yè)并取得大額轉(zhuǎn)讓收益
- B 、被審計(jì)單位對(duì)母公司的銷售占總銷量的 50%
- C 、被審計(jì)單位與收購(gòu)交易的對(duì)方簽訂了對(duì)賭協(xié)議
- D 、被審計(jì)單位銷售產(chǎn)品給子公司的價(jià)格低于銷售給第三方的價(jià)格
- 9 【單選題】下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將其評(píng)估為存在特別風(fēng)險(xiǎn)的是（ ?。?。
- A 、被審計(jì)單位將重要子公司轉(zhuǎn)讓給實(shí)際控制人控制的企業(yè)并取得大額轉(zhuǎn)讓收益
- B 、被審計(jì)單位對(duì)母公司的銷售占總銷量的50%
- C 、被審計(jì)單位與收購(gòu)交易的對(duì)方簽訂了對(duì)賭協(xié)議
- D 、被審計(jì)單位銷售產(chǎn)品給子公司的價(jià)格低于銷售給第三方的價(jià)格
- 10 【單選題】下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將其評(píng)估為存在特別風(fēng)險(xiǎn)的是（ ）。
- A 、被審計(jì)單位將重要子公司轉(zhuǎn)讓給實(shí)際控制人控制的企業(yè)并取得大額轉(zhuǎn)讓收益
- B 、被審計(jì)單位對(duì)母公司的銷售占總銷量的50%
- C 、被審計(jì)單位與收購(gòu)交易的對(duì)方簽訂了對(duì)賭協(xié)議
- D 、被審計(jì)單位銷售產(chǎn)品給子公司的價(jià)格低于銷售給第三方的價(jià)格
熱門試題換一換
- 2012年12月31日,甲企業(yè)的下列處理中,正確的是()。
- 某企業(yè)成立了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組，工作組根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試獲取的證據(jù)，對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行初步認(rèn)定，并按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的說(shuō)法中，正確的有( )。
- 通常而言,實(shí)際執(zhí)行的重要性通常為財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的50%~75%,那么實(shí)際執(zhí)行的重要性水平接近財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性50%的情況包括()。
- 屬于一般物資援助項(xiàng)目下的出口貨物,生產(chǎn)企業(yè)在財(cái)務(wù)上作銷售處理的,自1999年1月1日起可比照一般貨物出口,實(shí)行出口退稅政策。 ( )
- 根據(jù)本題要點(diǎn)(4)所提示的內(nèi)容,甲公司2007年8月調(diào)整主營(yíng)業(yè)務(wù)是否對(duì)本次發(fā)行的批準(zhǔn)構(gòu)成實(shí)質(zhì)性障礙?并說(shuō)明理由。
- 群體決策具有如下特點(diǎn)（）。
- 戊關(guān)于乙公司必須先向丁實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的主張是否成立？并說(shuō)明理由。
- 采用定額成本法計(jì)算在產(chǎn)品成本時(shí)，應(yīng)具備的條件有（ ）。
- 甲公司2013年實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)1000萬(wàn)元，2013年年初未分配利潤(rùn)為200萬(wàn)元。公司按10%提取法定盈余公積。預(yù)計(jì)2014年需要新增投資資本500萬(wàn)元。目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)(債務(wù)/權(quán)益)為4/6。公司執(zhí)行剩余股利分配政策，2013年可分配現(xiàn)金股利（）萬(wàn)元。
- 計(jì)算2020年每股實(shí)體現(xiàn)金流量、每股債務(wù)現(xiàn)金流量、每股股權(quán)現(xiàn)金流量。
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