參考答案

計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額
①當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=1000×60%×13%+3.51÷（1+13%）×13%=78.4（萬(wàn)元）
②當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13+1.8+（13.60+0.9）×（1-10%）+0.30-10×13%=26.85（萬(wàn)元）
③當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=78.4-26.85=51.55（萬(wàn)元）
（1）因“管理不善”造成的非正常損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；因“不可抗力”造成的非正常損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；（2）增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；（3）銷售煙絲收取的1年以內(nèi)的押金并且未超過合同規(guī)定期限（未逾期），單獨(dú)核算的，不并入銷售額計(jì)征增值稅。