- 多選題下列有關(guān)記錄負(fù)債環(huán)節(jié)控制活動(dòng)的說(shuō)法中，正確的有（）。
- A 、定期獨(dú)立檢查應(yīng)付賬款總賬余額與應(yīng)付憑單部門(mén)未付款憑單檔案中的總金額是否一致
- B 、定期核對(duì)編制付款記賬憑證的日期與付款憑單副聯(lián)的日期，監(jiān)督付款入賬的及時(shí)性
- C 、記錄現(xiàn)金支出的人員不得經(jīng)手現(xiàn)金，其他有價(jià)證券除外
- D 、應(yīng)付賬款部門(mén)在收到供應(yīng)商發(fā)票時(shí)應(yīng)將發(fā)票上所記載的品名、規(guī)格、價(jià)格、數(shù)量、條件及運(yùn)費(fèi)與訂貨單上的有關(guān)資料核對(duì)，如有可能，還應(yīng)與驗(yàn)收單上的資料進(jìn)行比較
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參考答案【正確答案：A,B,D】
根據(jù)控制活動(dòng)的職責(zé)分離原則，負(fù)責(zé)授權(quán)、記錄與資產(chǎn)保管的職責(zé)應(yīng)當(dāng)分給不同的員工，記錄現(xiàn)金支出的人員不得負(fù)責(zé)資產(chǎn)保管，包括不得負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他資產(chǎn)的經(jīng)手及保管（選項(xiàng)C錯(cuò)誤）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】下列有關(guān)對(duì)控制環(huán)境進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的表述中，正確的是()。
- A 、在審計(jì)計(jì)劃過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就應(yīng)開(kāi)始對(duì)控制環(huán)境進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以制定相應(yīng)的總體審計(jì)策略
- B 、穿行測(cè)試不用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序
- C 、盡管注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到控制環(huán)境薄弱，但通?？梢哉J(rèn)定某一流程的控制是有效的
- D 、由于對(duì)小型被審計(jì)單位無(wú)法獲取以文件形式存在的有關(guān)控制環(huán)境要素的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可通過(guò)了解管理層對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施來(lái)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)
- 2 【單選題】記錄銷(xiāo)售有關(guān)的控制程序通常包括以下幾個(gè)方面，其中，最有助于管理層對(duì)其銷(xiāo)貨記錄的發(fā)生認(rèn)定的控制程序是（ ）。
- A 、控制所有事先連續(xù)編號(hào)的銷(xiāo)售發(fā)票
- B 、依據(jù)附有裝運(yùn)憑證和銷(xiāo)售單的銷(xiāo)售發(fā)票記錄銷(xiāo)售
- C 、檢查銷(xiāo)售發(fā)票是否經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)
- D 、記錄銷(xiāo)售的職責(zé)應(yīng)與處理銷(xiāo)貨交易的其他職責(zé)相分離
- 3 【單選題】關(guān)于編制付款憑單環(huán)節(jié)的控制活動(dòng)與相關(guān)認(rèn)定的對(duì)應(yīng)關(guān)系,以下陳述中,不恰當(dāng)?shù)氖?)。
- A 、連續(xù)編號(hào)的付款憑單與外購(gòu)固定資產(chǎn)或存貨“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定最相關(guān)
- B 、編制付款憑單環(huán)節(jié)的一個(gè)重要工作是確定供應(yīng)商發(fā)票的內(nèi)容與相關(guān)的驗(yàn)收單、訂購(gòu)單三者的一致性
- C 、編制付款憑單時(shí)應(yīng)當(dāng)確保付款憑單預(yù)先連續(xù)編號(hào),并附上支持性憑證包括如訂購(gòu)單、驗(yàn)收單和供應(yīng)商發(fā)票等
- D 、編制付款憑單時(shí)應(yīng)當(dāng)在付款憑單上填入應(yīng)借記的資產(chǎn)或費(fèi)用賬戶名稱(chēng)
- 4 【多選題】針對(duì)記錄負(fù)債環(huán)節(jié)的控制活動(dòng),以下陳述中,恰當(dāng)?shù)陌?)。
- A 、記錄現(xiàn)金支出的人員不得經(jīng)手現(xiàn)金,其他有價(jià)證券除外
- B 、定期獨(dú)立檢查應(yīng)付賬款總賬余額與應(yīng)付憑單部門(mén)未付款憑單檔案中的總金額是否一致
- C 、定期核對(duì)編制付款記賬憑證的日期與付款憑單副聯(lián)的日期,監(jiān)督付款人賬的及時(shí)性
- D 、應(yīng)付賬款部門(mén)在收到供應(yīng)商發(fā)票時(shí)應(yīng)將發(fā)票上所記載的品名、規(guī)格、價(jià)格、數(shù)量、條件及運(yùn)費(fèi)與訂貨單上的有關(guān)資料核對(duì),如有可能,還應(yīng)與驗(yàn)收單上的資料進(jìn)行比較
- 5 【多選題】針對(duì)記錄支出環(huán)節(jié)的控制程序,以下陳述中,恰當(dāng)?shù)陌?)。
- A 、會(huì)計(jì)主管應(yīng)獨(dú)立檢查記入銀行存款日記賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬金額的一致性,以及與支票匯總記錄的一致性
- B 、會(huì)計(jì)主管通過(guò)定期比較銀行存款日記賬記錄的日期與支票副本的日期,以確保付款入賬的及時(shí)性
- C 、會(huì)計(jì)主管應(yīng)當(dāng)在核準(zhǔn)付款前復(fù)核支持性文件,在簽發(fā)支票后注銷(xiāo)相關(guān)文件,以確保僅對(duì)已記錄的應(yīng)付賬款辦理支付
- D 、出納員應(yīng)當(dāng)在月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并提交財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字,以確保付款記錄期間的恰當(dāng)性
- 6 【單選題】下列有關(guān)對(duì)投訴和指控的調(diào)查、記錄的說(shuō)法中，正確的是（ ）。
- A 、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)委派項(xiàng)目組內(nèi)具有足夠、適當(dāng)經(jīng)驗(yàn)和權(quán)限的人員負(fù)責(zé)對(duì)該業(yè)務(wù)員調(diào)查的監(jiān)督
- B 、可以通過(guò)座談的方式進(jìn)行調(diào)查
- C 、為保障自身權(quán)益，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得聘請(qǐng)外部專(zhuān)家參與調(diào)查工作
- D 、調(diào)查技能可能涉及法律或其他專(zhuān)業(yè)等方面的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，但一般不包括會(huì)計(jì)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)
- 7 【多選題】下列關(guān)于監(jiān)控應(yīng)記錄的事項(xiàng)說(shuō)法，正確的有（ ）。
- A 、制定的監(jiān)控程序，包括選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查的程序
- B 、識(shí)別出的缺陷，對(duì)其影響的評(píng)價(jià)，是否采取行動(dòng)及采取何種行動(dòng)的依據(jù)
- C 、對(duì)職業(yè)準(zhǔn)則和適用的法律法規(guī)的遵守情況
- D 、質(zhì)量控制制度的運(yùn)行是否有效
- 8 【多選題】下列有關(guān)記錄支出環(huán)節(jié)控制活動(dòng)的說(shuō)法中，正確的有（）。
- A 、出納員應(yīng)當(dāng)在月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并提交財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字，以確保付款記錄期間的恰當(dāng)性
- B 、會(huì)計(jì)主管應(yīng)獨(dú)立檢查記入銀行存款日記賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬金額的一致性，以及與支票匯總記錄的一致性
- C 、會(huì)計(jì)主管通過(guò)定期比較銀行存款日記賬記錄的日期與支票副本的日期，以確保付款入賬的及時(shí)性
- D 、會(huì)計(jì)主管應(yīng)當(dāng)在核準(zhǔn)付款前復(fù)核支持性文件，在簽發(fā)支票后注銷(xiāo)相關(guān)文件，以確保僅對(duì)已記錄的應(yīng)付賬款辦理支付
- 9 【多選題】關(guān)于與控制環(huán)境相關(guān)的控制，下列說(shuō)法正確的有（）。
- A 、對(duì)重大錯(cuò)報(bào)是否能夠被及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)的可能性有直接影響
- B 、與財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定沒(méi)有直接關(guān)聯(lián)
- C 、能夠減少注冊(cè)會(huì)計(jì)師為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定相關(guān)的內(nèi)部控制作出結(jié)論而所需獲得的充分證據(jù)
- D 、屬于企業(yè)層面控制
- 10 【單選題】下列有關(guān)控制環(huán)境的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（ ?。?。
- A 、在審計(jì)業(yè)務(wù)承接階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)控制環(huán)境作出初步了解和評(píng)價(jià)
- B 、有效的控制環(huán)境有助于降低發(fā)生舞弊的風(fēng)險(xiǎn)
- C 、控制環(huán)境本身并不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)
- D 、職責(zé)分離、對(duì)勝任能力的重視、管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格屬于控制環(huán)境要素
熱門(mén)試題換一換
- 召開(kāi)股東大會(huì)會(huì)議，應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開(kāi)日前通知全體股東召開(kāi)股東大會(huì)會(huì)議的時(shí)間是( )。
- 正保公司為一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率為17%。有關(guān)資料如下： （1）2009年8月6日，購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為3 800萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為646萬(wàn)元，支付的運(yùn)輸費(fèi)為200萬(wàn)元（可按7%抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額），款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付。安裝設(shè)備時(shí)，領(lǐng)用原材料一批，價(jià)值400萬(wàn)元；發(fā)生安裝費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用等共計(jì)700萬(wàn)元，發(fā)生安裝工人的薪酬714萬(wàn)元；假定不考慮其它相關(guān)稅費(fèi)。 （2）2009年9月8日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)使用年限為10年，凈殘值為200萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)算年折舊額。 （3）2010年末，公司在進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)該設(shè)備有可能發(fā)生減值，現(xiàn)時(shí)的銷(xiāo)售凈價(jià)為4 200萬(wàn)元，未來(lái)持續(xù)使用以及使用壽命結(jié)束時(shí)的處置中形成的現(xiàn)金流量現(xiàn)值為4 500萬(wàn)元。計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后，固定資產(chǎn)折舊方法、預(yù)計(jì)使用年限均不改變，但預(yù)計(jì)凈殘值變更為300萬(wàn)元。 （4）2011年4月30日，公司決定對(duì)現(xiàn)有設(shè)備進(jìn)行改擴(kuò)建，以提高其生產(chǎn)力能力。同日將該設(shè)備賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入在建工程。 （5）2011年5月1日，以出包方式進(jìn)行改擴(kuò)建，預(yù)付工程款1 500萬(wàn)元，均通過(guò)銀行結(jié)算。 （6）2011年6月30日，根據(jù)工程進(jìn)度結(jié)算工程款1 560萬(wàn)元，差額通過(guò)銀行結(jié)算。 （7）2011年7月進(jìn)行負(fù)荷聯(lián)合試車(chē)發(fā)生的費(fèi)用，以銀行存款支付200萬(wàn)元，試車(chē)形成的產(chǎn)品對(duì)外銷(xiāo)售取得銀行存款117萬(wàn)元。 （8）2011年7月31日改擴(kuò)建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后。改擴(kuò)建后固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式有重大改變，改按新的折舊方法年數(shù)總和法計(jì)提折舊，同時(shí)對(duì)預(yù)計(jì)使用壽命進(jìn)行復(fù)核，預(yù)計(jì)尚可使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值不變?nèi)匀粸?00萬(wàn)元。 計(jì)算確定該固定資產(chǎn)2009年9月8日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)的入賬價(jià)值。
- 公司以股票形式發(fā)放股利,可能帶來(lái)的結(jié)果是( )。
- 某企業(yè)已決定添置一臺(tái)設(shè)備。企業(yè)的平均資本成本為15%,項(xiàng)目的資本成本為18%；借款的預(yù)期稅后平均利率為13%,其中有擔(dān)保借款稅后利率為12%,無(wú)擔(dān)保借款稅后利率為14%。該企業(yè)在進(jìn)行設(shè)備融資租賃與購(gòu)買(mǎi)的決策分析時(shí),下列做法中不適宜的有( )。
- 下列不屬于《合同法》中所規(guī)定的技術(shù)培訓(xùn)合同的有（ ）。
- 下列各項(xiàng)稅金中,構(gòu)成相關(guān)資產(chǎn)成本的有()。
- 在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，下列項(xiàng)目應(yīng)在“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”中反映的有（）。
- 計(jì)算該企業(yè)2020年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。
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