- 簡(jiǎn)答題ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表。審計(jì)項(xiàng)目組確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為100萬(wàn)元，明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值為5萬(wàn)元。審計(jì)工作底稿中與函證程序相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（2）甲公司應(yīng)付賬款年末余額為550萬(wàn)元，審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為應(yīng)付賬款存在低估風(fēng)險(xiǎn)，選取了年末余額合計(jì)為480萬(wàn)元的兩家主要供應(yīng)商實(shí)施函證，未發(fā)現(xiàn)差異。要求：針對(duì)上述第（2）項(xiàng)，指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
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參考答案（2）不恰當(dāng)。僅選取大金額主要供應(yīng)商實(shí)施函證不能應(yīng)對(duì)低估風(fēng)險(xiǎn)／還應(yīng)選取小額或零余額賬戶。
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- 2 【單選題】ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表,并于2012年3月1日具了審計(jì)報(bào)告,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2012年8月1日遇到下列與法律責(zé)任有關(guān)的事項(xiàng),請(qǐng)代為作出正確的專業(yè)判斷。如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所因過(guò)失出具了不實(shí)報(bào)告,并給利害關(guān)系人造成了損失,在確定其應(yīng)承擔(dān)的賠償責(zé)任時(shí),以下做法中不正確的是()。
- A 、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)以其過(guò)失大小承擔(dān)過(guò)失責(zé)任
- B 、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)以其過(guò)失大小承擔(dān)補(bǔ)充責(zé)任
- C 、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所賠償責(zé)任以不超過(guò)不實(shí)審計(jì)金額為原則
- D 、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所賠償責(zé)任以不超過(guò)利害關(guān)系人損失金額為原則
- 3 【單選題】ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表,并于2012年3月1日具了審計(jì)報(bào)告,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2012年8月1日遇到下列與法律責(zé)任有關(guān)的事項(xiàng),請(qǐng)代為作出正確的專業(yè)判斷。利害關(guān)系人以ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了不實(shí)報(bào)告,使他們?cè)馐芰私?jīng)濟(jì)損失,提出了賠償要求。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所向人民法院提出了下列免責(zé)事由,以下免責(zé)事由中不恰當(dāng)?shù)氖?)。
- A 、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作底稿能夠有力證明其遵循了審計(jì)準(zhǔn)則,保持了職業(yè)謹(jǐn)慎
- B 、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作底稿表明已對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊跡象進(jìn)行了識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì),并在審計(jì)報(bào)告中指明
- C 、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所依賴了很難識(shí)別的金融機(jī)構(gòu)不實(shí)證明文件,因?yàn)檫@些不實(shí)證明文件導(dǎo)致其得出錯(cuò)誤的審計(jì)結(jié)論
- D 、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)報(bào)告中明確指出,“本審計(jì)報(bào)告僅供年檢使用,任何投資人使用該報(bào)告導(dǎo)致的損失與本所無(wú)關(guān)”
- 4 【簡(jiǎn)答題】ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表。審計(jì)工作底稿中與函證程序相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）審計(jì)項(xiàng)目組在寄發(fā)詢證函前，將部分被詢證方的名稱、地址與甲公司持有的合同及發(fā)票中的對(duì)應(yīng)信息進(jìn)行了核對(duì)。要求：針對(duì)上述第（1）項(xiàng)，指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
- 5 【簡(jiǎn)答題】ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表。審計(jì)工作底稿中與函證程序相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（3）審計(jì)項(xiàng)目組成員跟隨甲公司出納到乙銀行實(shí)施函證，出納到柜臺(tái)辦理相關(guān)事宜，審計(jì)項(xiàng)目組成員在等候區(qū)等候。要求： 針對(duì)上述第（3）項(xiàng)，指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
- 6 【簡(jiǎn)答題】 ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司 2014 年度財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)項(xiàng)目組確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為 100 萬(wàn)元，明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值為 5 萬(wàn)元，審計(jì)工作底稿中與函證程序相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下： （1）審計(jì)項(xiàng)目組在寄發(fā)詢證函前，將部分被詢證方的名稱、地址與甲公司持有的合同及發(fā)票中的對(duì)應(yīng)信息進(jìn)行了核對(duì)。 （2）甲公司應(yīng)付賬款年末余額為 550 萬(wàn)元。審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為應(yīng)付賬款存在低估風(fēng)險(xiǎn)，選取了年末余額合計(jì)為 480 萬(wàn)元的兩家主要供應(yīng)商實(shí)施函證，未發(fā)現(xiàn)差異。 （3）審計(jì)項(xiàng)目組成員跟隨甲公司出納到乙銀行實(shí)施函證。出納到柜臺(tái)辦理相關(guān)事宜，審計(jì)項(xiàng)目組成員在等候區(qū)等候。 （4）客戶丙公司年末應(yīng)收賬款余額 100 萬(wàn)元，回函金額 90 萬(wàn)元，因差異金額高于明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值，審計(jì)項(xiàng)目組據(jù)此提出了審計(jì)調(diào)整建議。 （5）客戶丁公司回函郵戳顯示發(fā)函地址與甲公司提供的地址不一致。甲公司財(cái)務(wù)人員解釋是由于丁公司有多處辦公地址所致。審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為該解釋合理，在審計(jì)工作底稿中記錄了這一情況。 （6）客戶戊公司為海外公司。審計(jì)項(xiàng)目組收到戊公司境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司代為寄發(fā)的詢證函回函，未發(fā)現(xiàn)差異，結(jié)果滿意。 要求： 針對(duì)上述第（1）至第（6）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
- 7 【簡(jiǎn)答題】ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)工作底稿中與內(nèi)部控制相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）甲公司營(yíng)業(yè)收入的發(fā)生認(rèn)定存在特別風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)控制在2013年度審計(jì)中經(jīng)測(cè)試運(yùn)行有效。因這些控制本年未發(fā)生變化，審計(jì)項(xiàng)目組擬繼續(xù)予以信賴，并依賴了上年審計(jì)獲取的有關(guān)這些控制運(yùn)行有效的審計(jì)證據(jù)。（2）考慮到甲公司2014年固定資產(chǎn)的采購(gòu)主要發(fā)生在下半年，審計(jì)項(xiàng)目組從下半年固定資產(chǎn)采購(gòu)中選取樣本實(shí)施控制測(cè)試。（3）甲公司與原材料采購(gòu)批準(zhǔn)相關(guān)的控制每日運(yùn)行數(shù)次，審計(jì)項(xiàng)目組確定樣本規(guī)模為25個(gè)?？紤]到該控制自2014年7月1日起發(fā)生重大變化，審計(jì)項(xiàng)目組從上半年和下半年的交易中分別選取12個(gè)和13個(gè)樣本實(shí)施控制測(cè)試。（4）審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)銀行存款實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序，未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)，因此認(rèn)為甲公司與銀行存款相關(guān)的內(nèi)部控制運(yùn)行有效。（5）甲公司內(nèi)部控制制度規(guī)定，財(cái)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)復(fù)核銷售返利計(jì)算表，檢查銷售收入金額和返利比例是否準(zhǔn)確，如有異常進(jìn)行調(diào)查并處理，復(fù)核完成后簽字存檔。審計(jì)項(xiàng)目組選取了3個(gè)月的銷售返利計(jì)算表，檢查了財(cái)務(wù)經(jīng)理的簽字，認(rèn)為該控制運(yùn)行有效。（6）審計(jì)項(xiàng)目組擬信賴與固定資產(chǎn)折舊計(jì)提相關(guān)的自動(dòng)化應(yīng)用控制，因該控制在2013年度審計(jì)中測(cè)試結(jié)果滿意，且在2014年未發(fā)生變化，審計(jì)項(xiàng)目組僅對(duì)信息技術(shù)一般控制實(shí)施測(cè)試。要求：針對(duì)上述第（1）至第（6）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
- 8 【簡(jiǎn)答題】ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)項(xiàng)目組確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為100萬(wàn)元，明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值為5萬(wàn)元，審計(jì)工作底稿中與函證程序相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）審計(jì)項(xiàng)目組在寄發(fā)詢證函前，將部分被詢證方的名稱、地址與甲公司持有的合同及發(fā)票中的對(duì)應(yīng)信息進(jìn)行了核對(duì)。（2）甲公司應(yīng)付賬款年末余額為550萬(wàn)元。審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為應(yīng)付賬款存在低估風(fēng)險(xiǎn)，選取了年末余額合計(jì)為480萬(wàn)元的兩家主要供應(yīng)商實(shí)施函證，未發(fā)現(xiàn)差異。（3）審計(jì)項(xiàng)目組成員跟隨甲公司出納到乙銀行實(shí)施函證。出納到柜臺(tái)辦理相關(guān)事宜，審計(jì)項(xiàng)目組成員在等候區(qū)等候。（4）客戶丙公司年末應(yīng)收賬款余額100萬(wàn)元，回函金額90萬(wàn)元，因差異金額高于明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值，審計(jì)項(xiàng)目組據(jù)此提出了審計(jì)調(diào)整建議。（5）客戶丁公司回函郵戳顯示發(fā)函地址與甲公司提供的地址不一致。甲公司財(cái)務(wù)人員解釋是由于丁公司有多處辦公地址所致。審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為該解釋合理，在審計(jì)工作底稿中記錄了這一情況。（6）客戶戊公司為海外公司。審計(jì)項(xiàng)目組收到戊公司境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司代為寄發(fā)的詢證函回函，未發(fā)現(xiàn)差異，結(jié)果滿意。要求：針對(duì)上述第（1）至第（6）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
- 9 【簡(jiǎn)答題】ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)項(xiàng)目組在審計(jì)工作底稿中記錄了與公允價(jià)值和會(huì)計(jì)估計(jì)審計(jì)相關(guān)的情況。部分內(nèi)容摘錄如下：（1）為確定甲公司管理層在2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表中作出的會(huì)計(jì)估計(jì)是否恰當(dāng)，審計(jì)項(xiàng)目組復(fù)核了甲公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的會(huì)計(jì)估計(jì)在2018年度的結(jié)果。（2）甲公司年末持有上市公司乙公司的流通股股票100萬(wàn)股，賬面價(jià)值為500萬(wàn)元，以公允價(jià)值計(jì)量。審計(jì)項(xiàng)目組核對(duì)了該股票于2018年12月31日的收盤(pán)價(jià)，結(jié)果滿意。（3）甲公司持有以公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)。審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為該項(xiàng)公允價(jià)值計(jì)量不存在特別風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)須了解相關(guān)控制，聘請(qǐng)DEF資產(chǎn)評(píng)估公司對(duì)該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值進(jìn)行了評(píng)估。（4）2018年年末，甲公司針對(duì)一項(xiàng)未決訴訟確認(rèn)了500萬(wàn)元預(yù)計(jì)負(fù)債。審計(jì)項(xiàng)目組作出的區(qū)間估計(jì)為550萬(wàn)元至650萬(wàn)元，據(jù)此認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債存在少計(jì)50萬(wàn)元的事實(shí)錯(cuò)報(bào)。（5）為減少利潤(rùn)總額和應(yīng)納稅所得額之間的差異，甲公司自2018年1月1日起將固定資產(chǎn)折舊年限調(diào)整為稅法規(guī)定的最低年限。審計(jì)項(xiàng)目組根據(jù)變更后的折舊年限檢查了甲公司2013年度計(jì)提的折舊額，結(jié)果滿意。（6）審計(jì)項(xiàng)目組向管理層獲取了有關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)的書(shū)面聲明，內(nèi)容包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)或披露的會(huì)計(jì)估計(jì)和未在財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)或披露的會(huì)計(jì)估計(jì)要求：針對(duì)第（1）至第（6）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
- 10 【簡(jiǎn)答題】ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)工作底稿中與審計(jì)程序相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下： （1）甲公司關(guān)于某項(xiàng)未決訴訟的會(huì)計(jì)估計(jì)具有高度估計(jì)不確定性，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將其評(píng)估為存在特別風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)了解，甲公司針對(duì)該特別風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)良好，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬通過(guò)實(shí)施控制測(cè)試來(lái)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。 （2）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)甲公司公司層面的內(nèi)部控制進(jìn)行了了解、測(cè)試，并對(duì)所有循環(huán)均實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序，結(jié)果滿意。因已對(duì)所有循環(huán)實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序，且不打算信賴業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為無(wú)需對(duì)業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制進(jìn)行了解。 （3）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序，將財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性作為已記錄金額與預(yù)期值之間可接受的差異額。 （4）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中提出的審計(jì)調(diào)整建議較少，且管理層均已按照要求進(jìn)行了修改。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很低，因此未在臨近審計(jì)結(jié)束時(shí)運(yùn)用分析程序?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核。 （5）甲公司日常交易量巨大、業(yè)務(wù)處理高度自動(dòng)化，賬務(wù)處理過(guò)程僅以電子形式存在，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解了相關(guān)內(nèi)部控制后，擬僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序來(lái)獲取證據(jù)。 要求：針對(duì)上述第（1）至（5）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
熱門(mén)試題換一換
- 甲股份公司擬在創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市。下列各項(xiàng)中構(gòu)成其發(fā)行障礙的是( )。
- 審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)包括（）。
- 下列關(guān)于增發(fā)新股的說(shuō)法中，正確的有（ ）。
- 若預(yù)計(jì)新項(xiàng)目投資的目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)為資產(chǎn)負(fù)債率為60%,新籌集負(fù)債的稅前資本成本為11.46%;公司過(guò)去沒(méi)有投產(chǎn)過(guò)類似項(xiàng)目,但新項(xiàng)目與一家上市公司的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目類似,該上市公司的β為2,其資產(chǎn)負(fù)債率為50%;目前證券市場(chǎng)的無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率為5%,證券市場(chǎng)的平均收益率為10%,計(jì)算確定該方案的凈現(xiàn)值,并評(píng)價(jià)該企業(yè)應(yīng)否投資此項(xiàng)目。
- 關(guān)于信息技術(shù)對(duì)內(nèi)部控制的影響,以下說(shuō)法中,不恰當(dāng)?shù)氖?)。
- 2013年9月，債權(quán)人甲公司對(duì)債務(wù)人乙公司提出破產(chǎn)申請(qǐng)。根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）。
- 計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列說(shuō)法不正確的有( )。
- 分別計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口發(fā)動(dòng)機(jī)應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅和增值稅。
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