- 客觀案例題
題干：中國公民張某在某市的丁公司(上市公司)擔(dān)任總經(jīng)理，2019年取得的收入情況如下：(1)每月從丁公司取得工資收入35000元，自己負(fù)擔(dān)的符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的三險一金合計為3500元。(2)3月將自己的一項專利權(quán)許可他人使用，取得收入20000元。(3)丁公司于2016年實行股票期權(quán)計劃，2016年1月初張某獲得公司授予的不可公開交易的股票期權(quán)50000份，授予價格為每份5元。丁公司規(guī)定的股票期權(quán)行權(quán)期限是2019年1月1日至12月31日，張某于2019年5月初對其持有的全部股票期權(quán)實施行權(quán)，當(dāng)日丁公司股票的收盤價為7.8元。(4)由于身體原因張某于12月底辦理了提前退休手續(xù)，距離張某法定退休年齡還有3年，丁公司按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的一次性補貼收人196000元。其他相關(guān)資料:張某于上年末購買了全年的符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品每月支出300元，已知扣除限額為200元/月。張某的獨生女在讀全日制碩士研究生一年級，其與妻子約定由張某扣除子女教育支出;張某首套住房貸款合同于1月底終止(20年內(nèi))，其每月5000元的住房貸款利息于1月底全部歸還完畢，其與妻子約定由張某扣除住房貸款利息支出;8月份由于生病，扣除醫(yī)保報銷后，張某負(fù)擔(dān)符合規(guī)定的醫(yī)藥費100000元并選擇由自己扣除;張某的父母均已年過80歲，張某與其哥哥約定平均分推扣除贍養(yǎng)老人支出。張某已向丁公司提供有關(guān)信息并依法要求辦理專項附加扣除，張某選擇在預(yù)扣頂繳稅款時扣除專項附加扣除項目。要求:根據(jù)述資料，回答下列間題
題目：下列關(guān)于各扣除項目可以扣除金額的表述中，錯誤的是( ) - A 、張某每月定額扣除1000元子女教育支出
- B 、張某每月定額扣除1000元贍養(yǎng)老人支出
- C 、張某每月定額扣除200元商業(yè)健康保險費
- D 、張某共計可以扣除100000元大病醫(yī)療支出
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參考答案【正確答案：D】
在一個納稅年度內(nèi)，鈉稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】下列項目中，不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（）。
- A 、企業(yè)支付的違約金
- B 、子公司以管理費名義支付母公司的費用
- C 、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金
- D 、企業(yè)所得稅款
- E 、企業(yè)向個人借款支付的利息
- 2 【多選題】下列可以從計稅銷售額中扣除的項目有（）。
- A 、折扣額與銷售額同開在一張發(fā)票情況下的折扣額
- B 、銷售折扣額
- C 、銷售折讓額
- D 、銷售退貨額
- 3 【多選題】下列項目中，不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（ ）。
- A 、企業(yè)支付的違約金
- B 、子公司以管理費名義支付母公司的費用
- C 、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金
- D 、企業(yè)所得稅款
- E 、企業(yè)向個人借款支付的利息
- 4 【單選題】下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項目及其標(biāo)準(zhǔn)的陳述，正確的是（ ）。
- A 、企業(yè)總機構(gòu)分?jǐn)偟馁M用一律不得在分支機構(gòu)進(jìn)行分?jǐn)偠惽翱鄢?
- B 、企業(yè)手續(xù)費支出，凡是通過現(xiàn)金支付的，不得在稅前扣除
- C 、企業(yè)發(fā)行股票支付給證券承銷商的手續(xù)費不得稅前扣除
- D 、環(huán)境保護(hù)專項資金被用于高科技鼓勵項目，也是允許稅前扣除的
- 5 【多選題】下列項目中，不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（ ）。
- A 、企業(yè)支付的違約金
- B 、子公司以管理費名義支付母公司的費用
- C 、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金
- D 、企業(yè)所得稅款
- E 、企業(yè)向個人借款支付的利息
- 6 【客觀案例題】下列關(guān)于王某可以扣除的專項附加扣除項目的表述中，正確的有（ ?。?。
- A 、子女教育支出，每月定額扣除1000元
- B 、大病醫(yī)療支出，當(dāng)年可以扣除35000元
- C 、大病醫(yī)療支出，當(dāng)年可以扣除20000元
- D 、贍養(yǎng)老人支出，每月定額扣除1000元
- E 、undefined
- 7 【客觀案例題】下列關(guān)于王某可以扣除的專項附加扣除項目的表述中，正確的有（ ?。?。
- A 、子女教育支出，每月定額扣除1000元
- B 、大病醫(yī)療支出，當(dāng)年可以扣除35000元
- C 、大病醫(yī)療支出，當(dāng)年可以扣除20000元
- D 、贍養(yǎng)老人支出，每月定額扣除1000元
- E 、undefined
- 8 【單選題】下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項目及其標(biāo)準(zhǔn)的陳述，正確的是（?。?。
- A 、企業(yè)總機構(gòu)分?jǐn)偟馁M用一律不得在分支機構(gòu)進(jìn)行分?jǐn)偠惽翱鄢?nbsp;
- B 、企業(yè)手續(xù)費支出，凡是通過現(xiàn)金支付的，不得在稅前扣除
- C 、企業(yè)發(fā)行股票支付給證券承銷商的手續(xù)費不得稅前扣除
- D 、環(huán)境保護(hù)專項資金被用于高科技鼓勵項目，也是允許稅前扣除的
- 9 【客觀案例題】下列關(guān)于各扣除項目可以扣除金額的表述中，錯誤的是( )
- A 、張某每月定額扣除1000元子女教育支出
- B 、張某每月定額扣除1000元贍養(yǎng)老人支出
- C 、張某每月定額扣除200元商業(yè)健康保險費
- D 、張某共計可以扣除100000元大病醫(yī)療支出
- 10 【客觀案例題】下列關(guān)于各扣除項目可以扣除金額的表述中，錯誤的是( )
- A 、張某每月定額扣除1000元子女教育支出
- B 、張某每月定額扣除1000元贍養(yǎng)老人支出
- C 、張某每月定額扣除200元商業(yè)健康保險費
- D 、張某共計可以扣除100000元大病醫(yī)療支出
熱門試題換一換
- 根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于承攬合同的說法正確的有（）。
- 甲公司2010年度經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為1200萬元，計提的減值準(zhǔn)備110萬元，固定資產(chǎn)折舊400萬元，公允價值變動收益50萬元，存貨增加600萬元，經(jīng)營性應(yīng)收項目減少800萬元，經(jīng)營性應(yīng)付項目增加100萬元，發(fā)生財務(wù)費用160萬元，（其中利息費用150萬元）；該公司適用企業(yè)所得稅稅率為25％，不存在納稅調(diào)整項目。若不考慮其他事項，則該公司2010年已獲利息倍數(shù)為（）。
- 某市一居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售同一型號的空調(diào)。2010年1～11月實現(xiàn)銷售收入7000萬元，與收入相配比的銷售成本4200萬元（占銷售收入的60％），繳納增值稅450萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加45萬元，取得國債利息收入50萬元，發(fā)生銷售費用800萬元，管理費用950萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費80萬元），財務(wù)費用300萬元（未包括支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的利息），1－11月份實現(xiàn)會計利潤755萬元。2010年12月份發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）12月8日銷售一批空調(diào)給某大型商場，不含稅價款700萬元，與收入相配比的銷售成本420萬元；合同約定，如果商場在12月22日前付清全部款項，企業(yè)將給予商場不含稅價款3％的銷售折扣；12月20日商場付清了全部款項。（2）12月15日企業(yè)按成本價銷售20臺空調(diào)給本企業(yè)職工，共計收款2.4萬元。（3）12月18日接受某公司捐贈的機器設(shè)備一臺，取得該公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元、增值稅1.7萬元。（4）12月購進(jìn)原材料共計500萬元，增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項稅額85萬元；取得的內(nèi)河運輸發(fā)票注明運輸費用20萬元。（5）12月25日通過公益性社會團(tuán)體向某山區(qū)小，學(xué)捐款60萬元，取得公益性社會團(tuán)體開具的合法票據(jù)。（6）12月28日對庫存原材料盤存，發(fā)現(xiàn)以前月份購進(jìn)的原材料由于保管不善發(fā)生損失，金額為42.79萬元（其中含運輸費成本金額2.79萬元）。（7）12月30日轉(zhuǎn)讓2年前投資的股權(quán)取得收入150萬元，該股權(quán)的投資成本為100萬元。（8）12月31日歸還關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款本金1200萬元，另支付利息費用90萬元（注：關(guān)聯(lián)企業(yè)對該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬元，且實際稅負(fù)低于該居民企業(yè)，同期銀行貸款年利率為5.8％）。（9）12月份共計發(fā)生銷售費用90萬元、管理費用300萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費10萬元）。（5）計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費用調(diào)整金額是（）萬元？
- 根據(jù)我國行政程序法理論，（）屬于行政程序制度。
- 計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅，并作出計提資源稅的會計處理；
- 提供一批價值10000元的煙葉，委托另一煙廠加工為煙絲，支付加工費40000元，增值稅5200元，取得增值稅專用發(fā)票，加工煙絲1噸，受托方?jīng)]有同類煙絲的售價。A公司6月收回?zé)熃z。煙絲收回后在當(dāng)月全部銷售不含稅收入為90000元。
- 下列行政機關(guān)實施查封、扣押的行為符合《行政強制法》規(guī)定的有（ ）。
- 某縣一企業(yè)2019年11月繳納增值稅28萬元（其中含有因符合免稅規(guī)定而被退庫3萬元），繳納消費稅20萬元，被查補增值稅5萬元、房產(chǎn)稅2萬元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（ ）萬元。
- 乙向甲借款5萬，丙又欠乙5萬，經(jīng)過協(xié)商由丙直接向甲償還，下列關(guān)于甲、乙、丙三者之間債的移轉(zhuǎn)方式的說法中，正確的有（ ?。?。
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