- 單選題
題干：長城股份有限公司(以下簡稱長城公司)為上市公司,屬于增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。各年企業(yè)所得稅稅率均為25%,按凈利潤的10%提取盈余公積。2011年度的財務報告于2012年1月10日編制完成,批準報出日為2012年4月20日,2011年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作于2012年5月31日完成。長城公司2012年1月1日至4月20日發(fā)生如下會計事項:(1)1月20日,因管理不善引起意外火災一場,造成公司生產車間某設備被燒毀。根據會計記錄,被毀設備的賬面原值為200萬元,預計可使用年限為5年(與稅法相同),自2009年12月投入使用,按雙倍余額遞減法(稅法規(guī)定為年限平均法)計提折舊,預計凈殘值率為10%(與稅法相同),未計提減值準備?；馂脑斐傻膿p失,保險公司同意給予70萬元的賠款,其余損失(不考慮被毀設備清理費用和殘值收入)由企業(yè)自負。假設稅法對該項財產損失允許稅前扣除。(2)1月25日,收到退貨一批(已驗收入庫),該批退貨系2011年11月銷售給甲企業(yè)的某產品,銷售收入250萬元,增值稅銷項稅額42.5萬元。結轉的產品銷售成本200萬元,此項銷售收入已在銷售當月確認,但貨款和稅款至2011年12月31日尚未收到。2011年年末公司對應收甲企業(yè)賬款按5%計提壞賬準備。稅法規(guī)定,企業(yè)計提的壞賬準備不得稅前扣除。(3)1月31日,公司發(fā)現在上年度有一項無形資產開發(fā)已經失敗,但其“研發(fā)支出(資本化支出)”的余額20萬元在年末尚未轉出。稅法規(guī)定,企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按照規(guī)定據實扣除的基礎上,按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的150%攤銷。(4)2月1日,董事會決定自1月1日起將對乙公司的長期股權投資的核算方法由成本法改為權益法。該項投資的基本情況是:長城公司于2009年1月1日對乙公司投資900萬元,持有乙公司30%的股權,打算長期持有,對乙公司有重大影響,但采用成本法核算,并于2010年、2011年從乙公司分得現金股利20萬元和15萬元。根據有關資料,乙公司于2009年1月1日由長城公司等三方共同出資設立,資本總額即注冊資本為3000萬元;從2009年至2011年,乙公司股東權益變動除凈利潤因素外,無其他變動事項;乙公司2009年、2010年、2011年三年實現的凈利潤分別為200萬元、100萬元和150萬元。(5)2月18日,收到法院一審判決書,判決長城公司在一訴訟案件中敗訴并需賠付M公司經濟損失20萬元。案件基本情況是:長城公司在2011年10月與M公司簽訂了一項當年11月底前履行的供銷合同,由于長城公司未能按合同供貨致使M公司發(fā)生重大經濟損失,M公司于2011年12月15日向法院提起訴訟,要求賠償經濟損失30萬元。判決后此項訴訟至2011年12月31日未判決,長城公司確認預計負債30萬元。長城公司對法院判決不再上訴,并于3天后如數支付了賠款。假設稅法對該項賠償損失在其實際發(fā)生時允許稅前扣除。假定,除事項(2)外均不考慮增值稅因素。
題目：長城公司因事項(4)對其2012年12月31日資產負債表中“未分配利潤”的年初數的影響額為()萬元。 - A 、90
- B 、100
- C 、135
- D 、121.5
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參考答案【正確答案：A】
長城公司2012年12月31日資產負債表中“未分配利潤”年初數的影響額=（60+30 - 20+45 - 15）×（1- 10%）=90（萬元）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】2009年12月31日長城公司該項持有至到期投資應攤銷的利息調整為()。
- A 、23萬元
- B 、69．01萬元
- C 、71．08萬元
- D 、70萬元
- 2 【單選題】2012年12月31日,長江公司存貨跌價準備余額為()萬元。
- A 、800
- B 、200
- C 、0
- D 、600
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- A 、1000
- B 、9685
- C 、685
- D 、715
- 4 【單選題】甲公司在2012年12月31日對安裝A公司設備所做的賬務處理正確的是()。
- A 、計算完工進度為46.7%
- B 、按照完工百分比法確認營業(yè)收入42萬元
- C 、按照成本補償程度確認營業(yè)收入28萬元
- D 、按照已經收到款項確認營業(yè)收入44萬元
- 5 【單選題】甲公司在2012年12月31日對安裝B公司設備所做的賬務處理正確的是()。
- A 、無法可靠確定該勞務的完工進度不做賬務處理
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- C 、按照完工百分比法確認收入10萬元
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- A 、140
- B 、130
- C 、150
- D 、161.62
- 7 【單選題】 2009年12月31日甲公司對乙公司長期股權投資的賬面價值為()。
- A 、800萬元
- B 、950萬元
- C 、1 000萬元
- D 、1 030萬元
- 8 【單選題】2012年12月31日,甲公司存在一項未決訴訟。根據類似案例的經驗判斷,該項訴訟敗訴的可能性為90%。如果敗訴,甲公司將須賠償對方100萬元并承擔訴訟費用5萬元,但很可能從第三方收到補償10萬元。2012年12月31日,甲公司應就此項未決訴訟確認的預計負債金額為( )萬元。
- A 、90
- B 、95
- C 、100
- D 、105
- 9 【綜合題（主觀）】2012年12月31日甲公司對乙公司長期股權投資應確認的投資收益。
- 10 【單選題】2012年12月31日,長江公司將賬面價值為4000萬元的一項管理設備以6000萬元出售給租賃公司,并立即以融資租賃方式向該租賃公司租入該設備。此時,該設備尚可使用年限為12年,租賃協議規(guī)定租期為10年,期滿后歸還設備。假定長江公司租回時確定的該固定資產入賬價值為5000萬元,并按年限平均法計提折舊。該管理設備對長江公司2013年利潤總額的影響金額為()萬元。
- A 、200
- B 、-300
- C 、500
- D 、-700
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