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首頁稅務(wù)師職業(yè)資格考試題庫正文

客觀案例題
題干：位于縣城的某實(shí)木地板加工企業(yè)，為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售同一型號的實(shí)木地板，該企業(yè)從業(yè)人數(shù)為280人、資產(chǎn)總額為2000萬元。2021年有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）全年共銷售實(shí)木地板50000箱，取得不含稅銷售收入25000萬元，與實(shí)木地板配比的銷售成本為19850萬元。（2）全年發(fā)生管理費(fèi)用1200萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬元、為全體職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)110萬元、當(dāng)年發(fā)生訴訟費(fèi)20萬元。（3）全年發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元，其中含當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)600萬元。（4）全年發(fā)生財務(wù)費(fèi)用600萬元，其中含2021年1月1日向某生產(chǎn)企業(yè)（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）借款1000萬元所支付的全年借款利息120萬元（金融企業(yè)同期同類貸款利率為8％）。（5）營業(yè)外支出共計260萬元，包括通過省級人民政府向受災(zāi)地區(qū)捐款100萬元、因違規(guī)經(jīng)營被工商管理部門處以罰款30萬元、訂購的原材料因臨時取消而支付給供貨方違約金130萬元。（6）計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)合理工資總額為2000萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)200萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)60萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)45萬元（取得工會組織開具的《工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》）。（7）取得投資收益280萬元，其中包括：當(dāng)年3月份購買了境內(nèi)某上市公司股票20萬股，12月份收到該上市公司發(fā)放的現(xiàn)金股利30萬元；取得國債利息收入250萬元。（8）10月購置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍）取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額80萬元，企業(yè)將購置設(shè)備一次性計入了成本扣除。假定該設(shè)備會計折舊期限為10年，不考慮殘值，稅法上選擇一次性計入成本費(fèi)用扣除。（9）當(dāng)年向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅3987.2萬元，繳納消費(fèi)稅1250萬元，城建稅及附加418.98萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：
題目：該企業(yè)公益性捐贈支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。
A 、0
B 、45.56
C 、54.44
D 、46.55