- 單選題甲企業(yè)2003年12月與乙公司達成債務重組協(xié)議,甲以一批庫存商品抵債所欠乙公司一年前發(fā)生的債務180.8萬元,該批庫存商品的賬面成本為130萬元,市場不含稅銷售價為140萬元,該批商品的增值稅稅率為17%。假定適用企業(yè)所得稅稅率33%,城市維護建設稅和教育費附加不予考慮。甲企業(yè)的該項重組業(yè)務應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
- A 、5.61
- B 、8.91
- C 、13.464
- D 、16.764
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參考答案【正確答案：B】
債務人以非貨幣性資產清償債務時,應分解為按公允價值轉讓非貨幣資產和以與非現金資產公允價值相當的金額償還債務兩項經濟業(yè)務進行所得稅處理。本題中的資產轉讓收益=140-130=10(萬元);債務重組收益=180.8-140-140×17%=17(萬元)。所以,該項重組業(yè)務應納所得稅額=[(140-130)+(180.8-140-140×17%)]×33%=8.91(萬元)
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- A 、5.61萬元
- B 、8.91萬元
- C 、13.464萬元
- D 、16.764萬元
- 10 【單選題】甲生產企業(yè)2019年8月與乙公司達成債務重組協(xié)議，甲企業(yè)以自產的產品抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務280萬元，該產品生產成本180萬元，市場價值220萬元。另外甲企業(yè)庫存產品因管理不善發(fā)生非正常損失，賬面成本為15萬元，其中原材料成本10萬元（對應進項稅額已經抵扣），經稅務機關批準該損失可以稅前扣除。就這兩項業(yè)務甲企業(yè)應納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
- A 、11.48
- B 、12.05
- C 、13.78
- D 、21.48
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