- 不定項
題干：中國公民王某是國內(nèi)甲公司工程師。2020年全年有關(guān)收支情況如下：（1）每月工資、薪金收入10000元，公司代扣代繳社會保險費共840元，住房公積金960元。（2）到乙公司連續(xù)開展技術(shù)培訓取得報酬3800元。（3）出版技術(shù)專著取得稿酬收入15000元，發(fā)生材料費支出4000元。（4）取得企業(yè)債券利息3000元，取得機動車保險賠款4000元，參加有獎競賽活動取得獎2000元，電臺抽獎獲得價值5000元免費旅游一次。已知：王某正在償還首套住房貸款及利息；王某為獨生女，其獨生子正在就讀大學3年級；王某父母均已年過60歲。王某夫妻約定由王某扣除住房貸款利息和子女教育費。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
題目：在計算王某2020年綜合所得應(yīng)納稅所得額時，專項扣除合計額為（ ）。 - A 、(840+960)×12
- B 、60000+(840+960)×12
- C 、60000+(840+960)×12+2000
- D 、60000+(840+960)×12+12000+2000+24000
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參考答案【正確答案：A】
專項扣除，包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等。
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- D 、10+1.7-6=5.7
- 3 【不定項】計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費準予扣除（）萬元。
- A 、18
- B 、20
- C 、30
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- A 、18
- B 、20
- C 、30
- D 、12
- 5 【單選題】在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列關(guān)于確定無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的表述中，不符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是（ ）。
- A 、外購的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)
- B 、通過捐贈方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)
- C 、通過投資方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)
- D 、通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)
- 6 【不定項】在計算王某2019年綜合所得應(yīng)納稅所得額時，專項扣除合計額為（）。
- A 、（840+960）×12
- B 、 60000+（840+960）×12
- C 、60000+（840+960）×12+12000
- D 、60000+（840+960）×12+12000+12000+24000
- 7 【不定項】在計算王某2019年綜合所得應(yīng)納稅所得額時，專項扣除合計額為（）。
- A 、（840+960）×12
- B 、 60000+（840+960）×12
- C 、60000+（840+960）×12+12000
- D 、60000+（840+960）×12+12000+12000+24000
- 8 【判斷題】（2019年）在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，利息收入按照債務(wù)人實際支付利息的日期確認收入的實現(xiàn)。（）
- A 、正確
- B 、錯誤
- 9 【不定項】計算楊某2019年綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。
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- B 、（105600-60000-20250-12000）×3%=400.5（元）
- C 、（105600-60000-20250-12000×50%）×3%=580.5（元）
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- B 、（105600-60000-20250-12000）×3%=400.5（元）
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- 華明企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，所得稅率為25%，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅，2014年初該企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為零。 該企業(yè)2014年度發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1）本年度內(nèi)發(fā)出產(chǎn)品10 000件，其中對外銷售9 000件，其余為在建工程領(lǐng)用。該產(chǎn)品成本每件為12元，銷售價格每件為20元。 （2）本年度內(nèi)計入投資收益的債券利息收入為40 000元，其中，取得國債利息收入為3 500元。 （3）本年度內(nèi)發(fā)生管理費用50 000元，其中，折舊費用30 000元，業(yè)務(wù)招待費20 000元。假定按稅法規(guī)定可在應(yīng)納稅所得額前扣除的折舊費用為15 000元，業(yè)務(wù)招待費5 000元。 （4）本年度內(nèi)接受現(xiàn)金捐贈3 000元。折舊差異屬暫時性差異。因折舊差異使遞延所得稅資產(chǎn)增加3 750元。 假定不考慮其他因素。則該企業(yè)2014年利潤表中營業(yè)利潤、所得稅費用項目的金額分別為（）元。
- 2016年1月1日某企業(yè)所有者權(quán)益情況如下：實收資本200萬元，資本公積26萬元，盈余公積28萬元，未分配利潤59萬元。則該企業(yè)2016年1月1日留存收益為（）萬元。
- 某企業(yè)20×7年3月31日，乙存貨的實際成本為100萬元，加工該存貨至完工產(chǎn)成品估計還將發(fā)生成本為20萬元，估計銷售費用和相關(guān)稅費為2萬元，估計用該存貨生產(chǎn)的產(chǎn)成品售價110萬元。假定乙存貨月初存貨跌價準備科目余額為0，20×7年3月31日應(yīng)計提的存貨跌價準備為（ ）萬元。
- 根據(jù)資料（3），下列各項中，關(guān)于鑫垣公司固定資產(chǎn)折舊的表述中不正確的是（）。
- 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)提示付款期限的表述中，不正確的是（）。
- 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當事人的簽章中，不符合規(guī)定的是（ ）。
- 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)一次性收取手續(xù)費且提供后續(xù)服務(wù)的，分期確認收入。（ ）
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- （2019年）下列各項中，關(guān)于企業(yè)以銀行存款償還所欠貨款業(yè)務(wù)對會計要素影響的表述正確的 是( )。
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