- 綜合題（主觀）
題干：地處縣城的某建筑工程公司具備建筑業(yè)施工(安裝)資質(zhì)，2011年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)總承包一項工程，承包合同記載總承包額9000萬元，其中建筑勞務(wù)費3000萬元，建筑、裝飾材料6000萬元。又將總承包額的三分之一轉(zhuǎn)包給某安裝公司(具備安裝資質(zhì))，轉(zhuǎn)包合同記載勞務(wù)費1000萬元，建筑、裝飾材料2000萬元。(2)工程所用建筑、裝飾材料6000萬元中，4000萬元由建筑公司自產(chǎn)貨物提供，2000萬元由某縣安裝公司自產(chǎn)貨物提供。承包方、分包方均已向勞務(wù)發(fā)生地地稅主管稅務(wù)機關(guān)提供各自機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)出具的從事貨物生產(chǎn)的證明。(3)建筑工程公司提供自產(chǎn)貨物涉及材料的進項稅額236萬元，當月已通過主管稅務(wù)機關(guān)認證，支付相關(guān)的運輸費用30萬元，取得運輸發(fā)票。(4)建筑工程公司內(nèi)設(shè)非獨立核算的賓館，全年取得餐飲收入80萬元，歌舞廳收入60萬元，臺球和保齡球收入12萬元。當?shù)厝嗣裾_定的娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%，臺球和保齡球適用營業(yè)稅稅率為5%。(說明：上述業(yè)務(wù)當年全部完成，相關(guān)款項全部結(jié)算，增值稅按一般納稅人計算征收)根據(jù)上述材料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項，每問需計算出合計數(shù)。
題目：建筑工程公司承包工程提供勞務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅和對應(yīng)的城市維護建設(shè)稅及教育費附加。
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參考答案建筑工程公司承包工程提供勞務(wù)應(yīng)繳營業(yè)稅和對應(yīng)的城市維護建設(shè)稅及教育費附加64.8萬元。(3000 - 1000) ×3%×(1+5%+3%) =64.8(萬元)
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熱門試題換一換
- 甲公司20×7年12月20日購入一臺管理用設(shè)備，原始價值為100萬元，原估計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為4萬元，按雙倍余額遞減法計提折舊。由于固定資產(chǎn)所含經(jīng)濟利益預(yù)期實現(xiàn)方式的改變和技術(shù)因素的原因，已不能繼續(xù)按原定的折舊方法、折舊年限計提折舊。甲公司于2×10年1月1日將設(shè)備的折舊方法改為年限平均法，將設(shè)備的折舊年限由原來的10年改為8年，預(yù)計凈殘值仍為4萬元。甲公司所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%。 要求：（1）計算上述設(shè)備20×8年和20×9年計提的折舊額。 ?。?）計算上述設(shè)備2×10年計提的折舊額。 ?。?）計算上述會計估計變更對2×10年凈利潤的影響。
- 下列關(guān)于計量單元的說法中，不正確的是（ ）。
- 計算第二代產(chǎn)品投資的初始現(xiàn)金流量、第5年年末現(xiàn)金流量凈額。
- 2×16年1月1日A公司取得B公司30%股權(quán)，對B公司具有重大影響，采用權(quán)益法核算。取得投資時，B公司除一項使用壽命不確定的無形資產(chǎn)公允價值與賬面價值不同外，其他可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值與賬面價值相同。B公司該項使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的賬面價值為80萬元，當日公允價值為120萬元。2×16年12月31日，該項無形資產(chǎn)的可收回金額為60萬元，B公司確認了20萬元減值損失。2×16年B公司實現(xiàn)凈利潤500萬元。不考慮其他因素，2×16年A公司因?qū)公司的該項股權(quán)投資應(yīng)確認的投資收益是（）萬元。
- 編制2×16年12月31日合并財務(wù)報表中的相關(guān)抵銷分錄。
- 某企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的淡季，需占用800萬元的流動資產(chǎn)和1500萬元的長期資產(chǎn)；在生產(chǎn)經(jīng)營的高峰期，會額外增加400萬元的季節(jié)性存貨需求，若無論經(jīng)營淡季或旺季企業(yè)的權(quán)益資本、長期債務(wù)和經(jīng)營性負債的籌資總額始終保持為2300萬元，其余靠短期借款調(diào)節(jié)資金余缺，則下列表述正確的有（ ）。
- F公司能否向G公司行使票據(jù)上的追索權(quán)？并說明理由。
- ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師負責審計甲集團公司2018年度財務(wù)報表。與集團審計相關(guān)的部分事項如下:(1）A注冊會計師將資產(chǎn)總額、營業(yè)收入或利潤總額超過設(shè)定金額的組成部分識別為重要組成部分，其余作為不重要的組成部分。(2)乙公司為重要組成部分，各項主要財務(wù)指標均占集團財務(wù)報表相關(guān)財務(wù)指標的50%以上。A注冊會計師親自擔任組成部分注冊會計師，選取乙公司財務(wù)報表中所有金額超過組成部分重要性的項目執(zhí)行了審計工作，結(jié)果滿意。(3）A注冊會計師對不重要組成部分的財務(wù)報表執(zhí)行了集團層面分析程序，并對這些組成部分的年末銀行存款、借款和與金融機構(gòu)往來的其他信息實施了函證程序，結(jié)果滿意.。(4)A注冊會計師評估認為重要組成部分丙公司的組成部分注冊會計師具備專業(yè)勝任能力，復(fù)核后認可了其確定的組成部分重要性和組成部分實際執(zhí)行的重要性。(5)A注冊會計師要求所有組成部分注冊會計師匯報組成部分的控制缺陷和超過組成部分實際執(zhí)行重要性的未更正錯報，將其與集團層面的控制缺陷和未更正錯報匯總評估后認為:甲集團公司不存在值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷﹔集團財務(wù)報表不存在重大錯報。要求;針對上述第（1）至(5)項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
- 根據(jù)跨境電子商務(wù)零售進口商品征稅規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。
- 針對資料一，運用戰(zhàn)略管理的特征對甲公司進行簡要分析；
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