- 綜合題（主觀）
題干：位于甲市的A公司是醫(yī)藥制造企業(yè)，2017年被認定為高新技術企業(yè)（技術先進型服務企業(yè)），2018年全年銷售藥品取得銷售收入2500萬元，銷售制藥原材料1000萬元，其他業(yè)務收入300萬元，營業(yè)外收入240萬元，主營業(yè)務成本600萬元，其他業(yè)務成本460萬元，營業(yè)外支出210萬元，稅金及附加240萬元，銷售費用120萬元，管理費用130萬元，財務費用105萬元；取得投資收益282萬元，其中來自境內非上市居民企業(yè)分得的股息收入100萬元。當年發(fā)生的部分業(yè)務如下：（1）簽訂一份委托貸款合同，合同約定兩年后合同到期時一次收取利息。2018年已將其中40萬元利息收入計入其他業(yè)務收入。年初簽訂一項商標使用權合同，合同約定商標使用期限為4年，使用費總額為240萬元，每兩年收費一次，2018年第一次收取使用費，實際收取120萬元，已將60萬元計入其他業(yè)務收入。（2）將自發(fā)行者購進的一筆三年期國債售出，取得收入117萬元。售出時持有該國債恰滿兩年，該筆國債的買入價為100萬元，年利率5%，利息到期一次支付。該公司已將17萬元計入投資收益。（3）將100%持股的某子公司股權全部轉讓，取得股權對價238.5萬元，取得現金對價26.5萬元。該筆股權的歷史成本為180萬元，轉讓時的公允價值為265萬元。此項重組業(yè)務已辦理了特殊重組備案手續(xù)。（4）撤回對某公司的股權投資取得85萬元，其中含原投資成本50萬元，另含相當于被投資公司累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分15萬元。（5）當年發(fā)生廣告支出480萬元，以前年度累計結轉廣告費扣除額65萬元。（6）當年發(fā)生業(yè)務招待費30萬元，其中20萬元未取得合法票據。（7）當年實際發(fā)放職工工資300萬元，其中含福利部門人員工資20萬元；殘疾人員工資20萬元；除福利部門人員工資外的職工福利費總額為44.7萬元，撥繳工會經費5萬元，職工教育經費支出9萬元。（8）當年自境內關聯(lián)企業(yè)借款1500萬元，年利率7%（金融企業(yè)同期同類貸款利率為5%），支付利息105萬元。關聯(lián)企業(yè)在該公司的權益性投資金額為500萬元。該公司不能證明此筆交易符合獨立交易原則，也不能證明實際稅負不高于關聯(lián)企業(yè)。（9）當年轉讓一項賬面價值為300萬元的專利技術，轉讓收入為1200萬元，該項轉讓已經省科技部門認定登記，技術轉讓單獨核算。（10）2018年12月，該企業(yè)是當地污水排放大戶，為治理排放，當年購置500萬元的污水處理設備投入使用，同時為其他排污企業(yè)處理污水，當年取得收入30萬元，相應的成本為13萬元。該設備屬于《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列設備，為其他企業(yè)處理污水屬于公共污水處理。該設備的折舊，稅法和會計準則一致。（11）投資收益中，有企業(yè)所在地的省級人民政府發(fā)行債券的利息所得10萬元。（12）取得的主營業(yè)務收入中，有綜合利用資源的收入100萬元，并且符合《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》。（13）為了提取一種魚類身上的成分制造藥物，該企業(yè)有漁業(yè)養(yǎng)殖業(yè)務，單獨核算，取得的養(yǎng)殖業(yè)務所得為200萬元。（14）管理費用中，研究開發(fā)費用為100萬元，未形成無形資產。（15）營業(yè)外收入中，有取得的公司所在地省級人民政府的財政撥款100萬元現金科技創(chuàng)新補助。（其它相關資料：該公司注冊資本為800萬元。除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）
題目：計算業(yè)務（11）應調整的應納稅所得額。
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參考答案調減應納稅所得額10萬元。
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- 下列融資租賃業(yè)務應繳納增值稅的是（ ）。
- 某企業(yè)經分析其所在行業(yè)目前需求迅猛增長，行業(yè)內各企業(yè)銷售額也迅速增長，成本下降，行業(yè)內企業(yè)利潤增加，吸引著新的競爭者紛紛涌人。要求：根據案例分析企業(yè)所在行業(yè)目前屬于生命周期中的哪個階段？以及該企業(yè)在這一階段應采取的財務戰(zhàn)略。
- 計算2007年和2008年的“實體現金流量”“股權現金流量”和“經濟利潤”。
- 確定戰(zhàn)略目標的SMART原則是指( )。
- 某公司2015年的利潤留存率為50%，凈利潤和股利的增長率均為6%， 2016年的預期銷售凈利率為10%。該公司的β值為2.5，政府長期債券利率為4%，市場平均股票收益率為8%。則該公司的內在市銷率為（ ）。
- 下列關于企業(yè)實體價值的表述中，正確的是（ ）。
- 下列有關錯報的說法中，錯誤的是（ ）。
- 根據證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于債券受托管理人應當召集債券持有人會議的情形有（ ）。
- 戊公司是否享有票據權利？并說明理由。
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