- 客觀案例題
題干：非居民企業(yè)甲在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2015年12月與居民企業(yè)乙簽訂一項(xiàng)新型設(shè)備銷售合同并提供安裝、培訓(xùn)服務(wù)，該設(shè)備凈值為300萬(wàn)元，雙方在合同中約定乙支付甲價(jià)款合計(jì)400萬(wàn)元，未單獨(dú)列明安裝、培訓(xùn)服務(wù)的金額，甲派遣員工在境內(nèi)外負(fù)責(zé)該項(xiàng)業(yè)務(wù)，但無(wú)法提供真實(shí)有效的材料證明其在境內(nèi)外發(fā)生的勞務(wù)及金額，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其勞務(wù)部分核定征收企業(yè)所得稅，核定利潤(rùn)率為30%（本題不考慮其他稅費(fèi)）。
題目：安裝培訓(xùn)勞務(wù)收入按照核定征收的方式應(yīng)納企業(yè)所得稅是（ ?。┤f(wàn)元。 - A 、3.00
- B 、2.25
- C 、1.20
- D 、0.90
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參考答案【正確答案：C】
應(yīng)納稅所得額=收入總額×核定的利潤(rùn)率=40×30%=12（萬(wàn)元），所以按照核定征收的方式應(yīng)納企業(yè)所得稅=12×10%=1.20（萬(wàn)元）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】培訓(xùn)項(xiàng)目取得收入,應(yīng)該繳納的營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。
- A 、17.40
- B 、29.40
- C 、46.80
- D 、78
- 2 【單選題】下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）。
- A 、在其他單位兼職取得的收入
- B 、退休后再受雇取得的收入
- C 、在任職單位取得董事費(fèi)收入
- D 、個(gè)人購(gòu)買彩票取得的中獎(jiǎng)收入
- 3 【單選題】下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）。
- A 、在其他單位兼職取得的收入
- B 、退休后再受雇取得的收入
- C 、在任職單位取得董事費(fèi)收入
- D 、個(gè)人購(gòu)買彩票取得的中獎(jiǎng)收入
- 4 【多選題】下列個(gè)人收入，屬于納稅人應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬”所得繳納個(gè)人所得稅的有（）。
- A 、張某辦理內(nèi)退手續(xù)后，在其他單位重新就業(yè)取得的收入
- B 、王某由任職單位派遣到外商投資企業(yè)擔(dān)任總經(jīng)理取得的收入
- C 、陳某為供貨方介紹業(yè)務(wù)，從供貨方取得的傭金
- D 、演員江某外地演出取得由當(dāng)?shù)刂鬓k方支付的演出費(fèi)
- E 、供貨方給予購(gòu)貨方業(yè)務(wù)員錢某以免收旅游費(fèi)用方式獎(jiǎng)勵(lì)其境外旅游所發(fā)生的費(fèi)用
- 5 【單選題】甲公司是從事安裝及相關(guān)培訓(xùn)的高新技術(shù)企業(yè)，2014年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下：（1）10月1日承攬了一個(gè)培訓(xùn)項(xiàng)目，培訓(xùn)期8個(gè)月，總價(jià)款為12萬(wàn)元，分兩次收取。第一筆培訓(xùn)款4萬(wàn)元已于10月1日收取，其余款項(xiàng)在培訓(xùn)結(jié)束時(shí)收取。2014年12月31日甲公司得知委托單位無(wú)力支付余款，至年末甲公司共發(fā)生培訓(xùn)費(fèi)用8萬(wàn)元。（2）11月1日接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，安裝期6個(gè)月，合同總收入30萬(wàn)元，本年度預(yù)收款項(xiàng)4萬(wàn)元，余款在安裝完成時(shí)收回，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生成本8萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本16萬(wàn)元，安裝勞務(wù)的完工程度按照已發(fā)生成本占預(yù)計(jì)總成本的比例確定。上述交易或事項(xiàng)對(duì)甲公司2014年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的影響是（）萬(wàn)元。
- A 、0
- B 、2
- C 、-2
- D 、-6
- 6 【單選題】下列個(gè)人收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅的是（ ）。
- A 、在其他單位兼職取得的收入
- B 、退休后再受雇取得的收入
- C 、在任職單位取得董事費(fèi)收入
- D 、個(gè)人購(gòu)買彩票取得的中獎(jiǎng)收入
- 7 【多選題】下列個(gè)人收入，納稅人應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。
- A 、張某辦理內(nèi)退手續(xù)后，在其他單位重新就業(yè)取得的收入
- B 、王某由任職單位派遣到外商投資企業(yè)擔(dān)任總經(jīng)理取得的收入
- C 、陳某為供貨方介紹業(yè)務(wù)，從供貨方取得的傭金
- D 、演員江某外地演出取得由當(dāng)?shù)刂鬓k方支付的演出費(fèi)
- E 、供貨方給予購(gòu)貨方業(yè)務(wù)員錢某以免收旅游費(fèi)用方式獎(jiǎng)勵(lì)其境外旅游所發(fā)生的費(fèi)用
- 8 【單選題】下列個(gè)人收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅的是（ ）。
- A 、在其他單位兼職取得的收入
- B 、退休后再受雇取得的收入
- C 、在任職單位取得董事費(fèi)收入
- D 、個(gè)人購(gòu)買彩票取得的中獎(jiǎng)收入
- 9 【單選題】77.安裝培訓(xùn)勞務(wù)收入按照核定征收的方式應(yīng)納企業(yè)所得稅是（ ?。┤f(wàn)元。
- A 、3.00
- B 、2.25
- C 、1.20
- D 、0.90
- 10 【客觀案例題】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于未準(zhǔn)確列明的安裝、培訓(xùn)勞務(wù)收入采用最低標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核定，則核定的勞務(wù)收入為（ ?。┤f(wàn)元。
- A 、80
- B 、60
- C 、40
- D 、30
熱門試題換一換
- 出現(xiàn)下列（）情形時(shí)，一般保證的保證人不得行使先訴抗辯權(quán)。
- 下列選項(xiàng)中，違背一物一權(quán)原則的是（ ）。
- 在履行期限屆滿之前，當(dāng)事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行主要債務(wù)，另一方當(dāng)事人可以解除合同。該情形屬于（ ）。
- 下列有關(guān)企業(yè)合并的說(shuō)法中，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的是（ ）。
- 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，下列各項(xiàng)中，允許在計(jì)算增值額時(shí)扣除的是（ ）。（2014年）
- 下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ）。
- 企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。
- 明華企業(yè)因該委托加工應(yīng)支付的消費(fèi)稅為（ ）元。
- 琳達(dá)取得股息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元
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