- 簡答題
題干：稅務師在對某公司2015年企業(yè)所得稅匯算清繳時發(fā)現該公司2015年12月31日有一筆賬務處理如下：借：銷售費用159000貸：應付職工薪酬159000后附《銷售人員年終獎計算表》如下：經詢問公司財務人員獲悉，按照該公司銷售人員年終獎考核規(guī)定，銷售人員年終獎依據銷售業(yè)績計提，需要經公司辦公會議結合客戶反饋情況最終確定（每年只發(fā)一次獎金）。同時財務人員告知，2016年3月份公司辦公會議已對銷售人員的年終獎最終確定，因張成在銷售過程中有客戶投訴情況，按規(guī)定扣減年終獎1800元，其余人員全額發(fā)放。經審核年終獎已于2016年3月發(fā)放。已知三位銷售人員各月發(fā)放的工資薪金均為（已扣除繳納的“五險一金”）：李帥6000元、王平4000元、張成3000元。個人所得稅工資、薪金所得適用稅率表
題目：這部分銷售人員年終獎，在2015年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，應如何處理？并說明理由。
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參考答案該部分工資如果能在匯算清繳期結算前提供相應的支付證明的，準予扣除。
根據規(guī)定，企業(yè)在年度匯算清繳結束前向員工實際支付的已預提匯繳年度工資薪金，準予在匯繳年度按規(guī)定扣除。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】某企業(yè)2015年度實現銷售收入750萬元，與之相應的扣除項目金額共計728萬元，另外有因債權人緣故確實無法支付的款項3萬元。經稅務機關核定2013年度的虧損額為12萬元、2014年度的虧損額為8萬元。該企業(yè)2015年度應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）元。
- A 、3600
- B 、6600
- C 、12500
- D 、13500
- 2 【單選題】2015年度，某企業(yè)銷售貨物取得收入3200萬元，出租倉庫收取的租金收入500萬元。發(fā)生的相關成本2600萬元，期間費用、稅金及附加為550萬元，營業(yè)外支出110萬元（包括企業(yè)通過公益部門向貧困山區(qū)的捐款20萬元），上年度企業(yè)自行計算虧損80萬元，經稅務機關核定的虧損為45萬元。企業(yè)2015年度在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（ ）萬元。
- A 、20
- B 、36.8
- C 、44.2
- D 、52.8
- 3 【單選題】某企業(yè)2015年度取得銷售貨物收入2800萬元，讓渡專利使用權收入800萬元，債務重組收益100萬元，對外贈送不含稅市場價值200萬元的貨物，固定資產轉讓收入50萬元，包裝物租金收入200萬元，接受捐贈收入20萬元，國債利息收入30萬元；當年實際發(fā)生的業(yè)務招待費30萬元；該企業(yè)當年可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務招待費為（）萬元。
- A 、60
- B 、30.75
- C 、30
- D 、18
- 4 【單選題】某居民企業(yè)2015年度銷售貨物取得收入500萬元，獲得企業(yè)債券利息收入30萬元，取得符合條件的直接投資于其他居民企業(yè)的股息等權益性投資收益200萬元，債務重組收入50萬元，接受捐贈的收入50萬元。則該企業(yè)上述收入中不需要計入企業(yè)所得稅應納稅所得額征稅的是（ ）。
- A 、企業(yè)債券利息收入
- B 、直接投資于其他居民企業(yè)的股息等權益性投資收益
- C 、債務重組收入
- D 、接受捐贈收入
- 5 【單選題】某企業(yè)2015年度取得銷售貨物收入2800萬元，讓渡專利使用權收入800萬元，債務重組收益100萬元，對外贈送不含稅市場價值200萬元的貨物，固定資產轉讓收入50萬元，包裝物租金收入200萬元，接受捐贈收入20萬元，國債利息收入30萬元；當年實際發(fā)生的業(yè)務招待費30萬元；該企業(yè)當年可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務招待費為（）萬元。
- A 、60
- B 、30.75
- C 、30
- D 、18
- 6 【單選題】某居民企業(yè)2015年度銷售貨物取得收入500萬元，獲得企業(yè)債券利息收入30萬元，取得符合條件的直接投資于其他居民企業(yè)的股息等權益性投資收益200萬元，債務重組收入50萬元，接受捐贈的收入50萬元。則該企業(yè)上述收入中不需要計入企業(yè)所得稅應納稅所得額征稅的是（ ）。
- A 、企業(yè)債券利息收入
- B 、直接投資于其他居民企業(yè)的股息等權益性投資收益
- C 、債務重組收入
- D 、接受捐贈收入
- 7 【單選題】某居民企業(yè)2015年度銷售貨物取得收入500萬元，獲得企業(yè)債券利息收入30萬元，取得符合條件的直接投資于其他居民企業(yè)的股息等權益性投資收益200萬元，債務重組收入50萬元，接受捐贈的收入50萬元。則該企業(yè)上述收入中不需要計入企業(yè)所得稅應納稅所得額征稅的是（ ）。
- A 、企業(yè)債券利息收入
- B 、直接投資于其他居民企業(yè)的股息等權益性投資收益
- C 、債務重組收入
- D 、接受捐贈收入
- 8 【單選題】甲公司2015年度銷售收入900萬元，確定的信用條件為“2/10，1/20，n/30”，其中占銷售收入50%的客戶選擇10天內付款，40%的客戶選擇10天后20天內付款、10%的客戶選擇20天后30天內付款。假設甲公司的變動成本率為60%、資本成本率為10%、全年天數按360天計算，則甲公司2015年度應收賬款的機會成本為（ ?。┤f元。
- A 、4.2
- B 、3.4
- C 、3.2
- D 、2.4
- 9 【單選題】2015年度長江公司銷售甲產品和乙產品分別為1萬件和2萬件，銷售單價分別為每件200元和50元，長江公司向購買者承諾提供產品售后2年內免費保修服務，預計保修期內將發(fā)生的保修費在銷售額的1%~5%之間。2015年度實際發(fā)生產品保修費4萬元。假設無其他或有事項，則長江公司“預計負債”賬戶2015年期末余額為（ ?。┤f元。
- A 、5.0
- B 、3.5
- C 、2.0
- D 、9.0
- 10 【簡答題】請分別計算三位銷售人員2015年12月和2016年3月企業(yè)應扣繳的個人所得稅為多少？
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- 下列關于耕地占用稅的表述正確的有（）。
- 8、9月兩月應繳納的印花稅為()元。
- 下列關于預約定價安排管理，表述不正確的是（）。
- 甲、乙、丙三人擬成立一家小規(guī)模商貿有限責任公司，注冊資本為10萬元，甲以一輛面包車出資，乙以貨幣出資，丙以實用新型專利出資。對此，下列表述正確的是（）。
- A化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年8月與B公司達成債務重組協議，A化妝品生產企業(yè)以自產的化妝品抵償所欠B公司一年前發(fā)生的債務160萬元，該批化妝品成本為100萬元，市場不含稅價值130萬元。就該項業(yè)務A企業(yè)應納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元。（保留兩位小數，不考慮城建稅及教育費附加）
- 方某接受房產贈與，手續(xù)齊全、合法，贈與合同上注明該房產原值25萬元，方某支付相關稅費2.5萬元。經稅務機關評估，該房產市場價格為35萬元。方某獲贈房產應繳納個人所得稅（）萬元。（2013年）
- 針對事項（4）產生的可抵扣暫時性差異為（ ）萬元。
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