- 綜合題(主觀)
題干:位于我國境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人,擁有自己的核心自主知識產(chǎn)權(quán),2016年至2018年經(jīng)相關(guān)機(jī)構(gòu)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè),2018年度有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7000萬元;出租2014年購入的辦公樓,取得含稅房屋租金收入210萬元,企業(yè)選擇簡易計稅辦法計稅。(2)全年購進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明價款3200萬元、進(jìn)項稅額544萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;購進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定)取得增值稅專用發(fā)票,注明價款50萬元、進(jìn)項稅額8.5萬元,并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。(3)全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬元;全年發(fā)生銷售費用1400萬元,其中含廣告費1100萬元;全年發(fā)生管理費用600萬元,其中含新技術(shù)研究開發(fā)費320萬元、業(yè)務(wù)招待費75萬元。(4)轉(zhuǎn)讓核心專利技術(shù),取得轉(zhuǎn)讓收入900萬元,技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本為200萬元。(4)計入成本、費用中的實發(fā)工資400萬元、發(fā)生的工會經(jīng)費支出9萬元、職工福利費支出70萬元、教育經(jīng)費支出13萬元。(5)全年營業(yè)外支出300萬元,其中支付合同違約金6萬元。(注:該企業(yè)適用增值稅稅率16%,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%,教育費附加征收率3%,地方教育附加征收率2%,不考慮其他稅費)
題目:計算2018年度該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加合計數(shù)。

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參考答案應(yīng)繳納的增值稅=7000×16%-(544+8.5)+210/(1+5%)×5%=577.5(萬元),
應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加=577.5×(7%+3%+2%)=69.3(萬元),
該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加=577.5+69.3=646.8(萬元)。
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