- 綜合題（主觀）
題干：位于經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某外商投資企業(yè),是增值稅一般納稅人。2011年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)1月~11月,取得產(chǎn)品不含稅銷售收入4400萬元,生產(chǎn)設(shè)備出租取得收入10萬元;12月取得產(chǎn)品不含稅銷售收入100萬元;(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元;(3)發(fā)生銷售費(fèi)用770萬元(其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)720萬元);管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元);財務(wù)費(fèi)用60萬元;(4)營業(yè)外支出150萬元(含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款90萬元,直接捐贈5萬元;支付稅收滯納金6萬元);(5)1~11月銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元,不含出租設(shè)備營業(yè)稅);12月份的流轉(zhuǎn)稅尚未核算;(6)計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元(包括支付給本企業(yè)殘疾人員工資20萬元)、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元;(7)該企業(yè)分別在A、B兩國設(shè)有分公司(我國與A、B兩國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定),在A國分公司的應(yīng)納稅所得額為50萬元,A國稅率為20%;在B國的分公司的應(yīng)納稅所得額為30萬元,B國稅率為30%。兩個分公司在A、B兩國分別繳納了10萬元和9萬元的企業(yè)所得稅。(說明:假定該企業(yè)所在地城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%、教育費(fèi)附加征收率3%;12月可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為5.5萬元,該企業(yè)產(chǎn)品適用的增值稅稅率是17%)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù):
題目：計算企業(yè)年終匯算清繳實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅。
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參考答案年終匯算清繳實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅=492.48×25%+2.5=125.62(萬元)
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- 采用平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法不能提供的資料有( )。
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- 根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于可撤銷的民事行為的表述中，不正確的有（ ）。
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