- 案例分析題
題干：2017年3月1日，甲股份有限公司（簡(jiǎn)稱“甲公司”）擬訂了《首次公開發(fā)行股份并在創(chuàng)業(yè)板上市招股說明書》，主要內(nèi)容如下：（1）股票類型為人民幣普通股（A股），公開發(fā)行1915萬(wàn)股，無老股轉(zhuǎn)讓計(jì)劃。每股面值1元，發(fā)行后股本總額為8580萬(wàn)股。（2）甲公司最近一期期末凈資產(chǎn)為1800萬(wàn)元，且不存在未彌補(bǔ)虧損。最近1年盈利，最近1年?duì)I業(yè)收入為4500萬(wàn)元。（3）本次發(fā)行采用向網(wǎng)下投資者詢價(jià)的方式確定股票價(jià)格，最終確定為9.83元/股。采用網(wǎng)下向投資者詢價(jià)配售和網(wǎng)上向持有深圳市場(chǎng)非限售A股股份市值的社會(huì)公眾投資者定價(jià)發(fā)行相結(jié)合的方式進(jìn)行。（4）由B證券公司承銷，承銷方式為余額包銷，承銷期間為60日。（5）甲公司最近2年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員均沒有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更。但是半年前公司監(jiān)事發(fā)生過重大變化。（6）2013年12月，甲公司實(shí)際控制人韓某存在通過控制甲公司濫用停牌，損害投資者權(quán)益的情形，但該影響已經(jīng)消除。2015年1月，甲公司的董事郝某受到證券交易所公開譴責(zé)。（7）公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)有兩種分別為光纖器件的設(shè)計(jì)、研發(fā)、生產(chǎn)、銷售及服務(wù)，以及食用植物油的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。兩種業(yè)務(wù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策及環(huán)境保護(hù)政策。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：
題目：甲公司控股股東韓某以及董事郝某的行為是否構(gòu)成本次發(fā)行障礙？并說明理由。
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參考答案①實(shí)際控制人韓某的行為不構(gòu)成本次發(fā)行障礙。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，在創(chuàng)業(yè)板上市的公司首次公開發(fā)行股票應(yīng)滿足，發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近3年內(nèi)不存在損害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的重大違法行為。發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近3年內(nèi)不存在未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開或者變相公開發(fā)行證券，或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在3年前，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)的情形。本題韓某的行為發(fā)生在3年前且影響已經(jīng)消除，不構(gòu)成發(fā)行障礙。
②監(jiān)事郝某的行為不構(gòu)成本次發(fā)行的障礙。最近3年內(nèi)受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰，或者最近1年內(nèi)受到證券交易所公開譴責(zé)。本題董事郝某的行為發(fā)生在1年前。
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- C 、法院應(yīng)當(dāng)直接判決公司勝訴
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- A 、董事長(zhǎng)
- B 、總經(jīng)理
- C 、董事會(huì)
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- 針對(duì)上述第(1)至(6)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),提出改進(jìn)建議。
- 甲公司2014年5月16日以每股6元的價(jià)格購(gòu)進(jìn)某股票60萬(wàn)股。準(zhǔn)備近期出售，其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利每股0.1元，另付相關(guān)交易費(fèi)用0.6萬(wàn)元。2014年6月5日收到現(xiàn)金股利。12月31日該股票收盤價(jià)格為每股5元。2015年7月15日以每股5.5元的價(jià)格將股票全部售出。下列關(guān)于甲公司會(huì)計(jì)處理的表述中，不正確的是（ ）。
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