- 多選題關(guān)于企業(yè)層面控制，下列說法正確的有（ ）。
- A 、企業(yè)層面控制本身不足以精確到及時防止或發(fā)現(xiàn)一個或多個相關(guān)認(rèn)定中存在的重大錯報
- B 、注冊會計師對企業(yè)層面控制的評價，將減少對其他控制所進(jìn)行的測試
- C 、與控制環(huán)境相關(guān)的控制屬于企業(yè)層面控制
- D 、企業(yè)層面控制的作用比較廣泛，通常不局限于某個具體認(rèn)定
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參考答案【正確答案：C,D】
選項A，某些企業(yè)層面控制本身能精確到足以及時防止火發(fā)現(xiàn)一個或多個相關(guān)認(rèn)定中存在的重大錯報；選項B，注冊會計師對企業(yè)層面控制的評價，可能增加或減少本應(yīng)對其他控制所進(jìn)行的測試。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】下列關(guān)于業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的說法中,正確的是()。
- A 、業(yè)務(wù)質(zhì)量控制僅僅適用于會計師事務(wù)所執(zhí)行的財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)
- B 、會計師事務(wù)所的項目經(jīng)理對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任
- C 、會計師事務(wù)所的主任會計師對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任
- D 、質(zhì)量控制準(zhǔn)則是每個注冊會計師都必須遵守的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)
- 2 【單選題】下列關(guān)于采購業(yè)務(wù)控制的說法錯誤的是( )。
- A 、采購業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險之一是導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐
- B 、企業(yè)必須建立采購申請制度
- C 、在大額購買時，企業(yè)應(yīng)采用招標(biāo)分析以確定采購價格
- D 、付款時對于內(nèi)容相符的發(fā)票加蓋印章證明
- 3 【多選題】關(guān)于全面預(yù)算控制，下列說法正確的有( )。
- A 、管理層有責(zé)任審核全面預(yù)算草案，特別是其科學(xué)性和可行性
- B 、不得隨便對預(yù)算作出調(diào)整
- C 、將各預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人簽字上報的預(yù)算執(zhí)行報告和已掌握的動態(tài)監(jiān)控信息核對
- D 、預(yù)算缺乏剛性可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式
- 4 【單選題】下列關(guān)于采購業(yè)務(wù)控制的說法中,錯誤的是()。
- A 、采購業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險之一是導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高,出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐
- B 、按需采購,不需要建立采購申請制度
- C 、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的供應(yīng)商評估和準(zhǔn)入制度
- D 、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強預(yù)付款項和定金的管理
- 5 【多選題】 下列關(guān)于業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的說法中，不正確的有（?。?
- A 、 質(zhì)量控制準(zhǔn)則是每個注冊會計師都必須遵守的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)
- B 、 業(yè)務(wù)質(zhì)量控制僅僅適用于會計師事務(wù)所執(zhí)行的財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)
- C 、 會計師事務(wù)所的主任會計師對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任
- D 、 會計師事務(wù)所的項目經(jīng)理對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任
- 6 【多選題】 下列關(guān)于業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的說法中，不正確的有（?。?
- A 、
質(zhì)量控制準(zhǔn)則是每個注冊會計師都必須遵守的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn) - B 、
業(yè)務(wù)質(zhì)量控制僅僅適用于會計師事務(wù)所執(zhí)行的財務(wù)報表審計業(yè)務(wù) - C 、
會計師事務(wù)所的主任會計師對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 - D 、
會計師事務(wù)所的項目經(jīng)理對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任
- 7 【多選題】下列列與企業(yè)層面控制相關(guān)說法中，錯誤的有（ ）。
- A 、企業(yè)層面控制通常不局限于某個具體認(rèn)定，因此無法及時防止或發(fā)現(xiàn)一個或多個相關(guān)認(rèn)定中存在的重大錯報
- B 、如果一項企業(yè)層面控制足以應(yīng)對已評估的重大錯報風(fēng)險，注冊會計師可能不必測試與該風(fēng)險相關(guān)的其他控制
- C 、注冊會計師無須考慮對重大錯報是否能夠被及時防止或發(fā)現(xiàn)的可能性有間接影響的企業(yè)層面控制
- D 、注冊會計師對企業(yè)層面控制的評價，可能增加或減少本應(yīng)對其他控制所進(jìn)行的測試
- 8 【單選題】下列有關(guān)企業(yè)層面控制的說法中，正確的是（ ?。?。
- A 、企業(yè)層面控制通常不局限于某個具體認(rèn)定，因此無法及時防止或發(fā)現(xiàn)一個或多個相關(guān)認(rèn)定中存在的重大錯報
- B 、注冊會計師對企業(yè)層面控制的評價，會減少本應(yīng)對其他控制所進(jìn)行的測試
- C 、對共享服務(wù)中心的內(nèi)部控制進(jìn)行了解或測試，通常在內(nèi)部控制審計工作早期進(jìn)行
- D 、注冊會計師無須考慮對重大錯報是否能夠被及時防止或發(fā)現(xiàn)的可能性有間接影響的企業(yè)層面控制
- 9 【單選題】下列與企業(yè)層面控制相關(guān)說法中，正確的是（ ?。?/span>
- A 、企業(yè)層面控制通常不局限于某個具體認(rèn)定，因此無法及時防止或發(fā)現(xiàn)一個或多個相關(guān)認(rèn)定中存在的重大錯報
- B 、如果一項企業(yè)層面控制足以應(yīng)對已評估的重大錯報風(fēng)險，注冊會計師可能可以不必測試與該風(fēng)險相關(guān)的其他控制
- C 、注冊會計師無須考慮對重大錯報是否能夠被及時防止或發(fā)現(xiàn)的可能性有間接影響的企業(yè)層面控制
- D 、注冊會計師對企業(yè)層面控制的評價，將減少本應(yīng)對其他控制所進(jìn)行的測試
- 10 【多選題】下列有關(guān)企業(yè)層面控制的說法中，錯誤的是（ ?。?/span>
- A 、企業(yè)層面控制通常不局限于某個具體認(rèn)定，因此無法及時防止或發(fā)現(xiàn)一個或多個相關(guān)認(rèn)定中存在的重大錯報
- B 、注冊會計師對企業(yè)層面控制的評價，會減少本應(yīng)對其他控制所進(jìn)行的測試
- C 、對共享服務(wù)中心的內(nèi)部控制進(jìn)行了解或測試，通常在內(nèi)部控制審計工作早期進(jìn)行
- D 、注冊會計師無須考慮對重大錯報是否能夠被及時防止或發(fā)現(xiàn)的可能性有間接影響的企業(yè)層面控制
熱門試題換一換
- 東洲會計師事務(wù)所的注冊會計師王婧和王琳負(fù)責(zé)審計齊天公司2011年度財務(wù)報表。2011年11月，注冊會計師王婧和王琳對齊天公司的內(nèi)部控制進(jìn)行了初步了解和測試，該公司存貨采用先進(jìn)先出法進(jìn)行核算。通過對齊天公司內(nèi)部控制的了解，注冊會計師王婧和王琳注意到下列情況： (1)齊天公司主要生產(chǎn)和銷售電視機； (2)齊天公司生產(chǎn)的電視機全部發(fā)往各地辦事處和境外銷售分公司銷售。辦事處除自行銷售外，還將一部分電視機寄銷在各商場。各月初，辦事處將上月收、發(fā)、存的數(shù)量匯總后報齊天公司財務(wù)部門和銷售部門，財務(wù)部門作相應(yīng)會計處理；齊天公司生產(chǎn)的電視機約有30%出口，出口的電視機先發(fā)往境外銷售分公司，再分銷到世界各地。 (3)鑒于各年年末均處于電視機銷售旺季，為保證各辦事處和境外銷售分公司貨源，齊天公司本部倉庫在各年年末不保留產(chǎn)成品。 通過對齊天公司內(nèi)部控制的測試，注冊會計師王婧和王琳注意到，除下列情況表明存貨相關(guān)內(nèi)部控制可能存在缺陷外，其他內(nèi)部控制均健全、有效： (1)齊天公司在以前年度未對存貨實施盤點，但有完整的存貨會計記錄和倉庫記錄； (2)齊天公司發(fā)出電視機時未全部按順序記錄； (3)齊天公司生產(chǎn)電視機所需的零星W材料由M公司代管，但齊天公司未對W材料的變動進(jìn)行會計記錄； (4)齊天公司每年12月25日后發(fā)出的存貨在倉庫的明細(xì)賬上記錄，但未在財務(wù)部門的會計賬上反映； (5)齊天公司發(fā)出材料存在不按既定計價方法核算的現(xiàn)象； (6)齊天公司財務(wù)部門會計記錄和倉庫明細(xì)賬均反映了代N公司保管的丁材料。 2011年12月27日，齊天公司編制了存貨盤點計劃，并與注冊會計師王婧和王琳討論。存貨盤點計劃的部分內(nèi)容如下： (1)齊天公司本部的存貨由采購、生產(chǎn)、銷售、倉庫和財務(wù)等部門相關(guān)人員組成的盤點小組，在2011年12月31日進(jìn)行盤點。辦事處及境外存貨的盤點分別由各辦事處和境外銷售分公司負(fù)責(zé)，在12月31日前后進(jìn)行，盤點結(jié)束后分別將盤點資料報送財務(wù)部門和倉庫部門； (2)限于人力，在各商場寄銷的電視機以各辦事處的賬面記錄為準(zhǔn)，不進(jìn)行盤點； (3)由于年底前后是銷售旺季，在2011年12月31日，生產(chǎn)34時背投彩電的生產(chǎn)線不停產(chǎn)，倉庫除對外發(fā)出34時背投彩電之外，不再對外發(fā)出其他存貨； (4)各盤點單位按存貨類別和相關(guān)明細(xì)記錄填寫盤點清單、擺放存貨，并填寫連續(xù)編號的盤點標(biāo)簽； (5)由于N公司寄存的丁材料與公司自身的丁材料并無區(qū)別，故未單獨擺放。丁材料的庫存數(shù)以盤點數(shù)扣除N公司寄存丁材料的賬面數(shù)確定；由M公司代管的W材料不安排盤點，庫存數(shù)直接根據(jù)M公司的記錄確定。 根據(jù)齊天公司存貨的內(nèi)部控制情況和盤點計劃，注冊會計師王婧和王琳決定實施的監(jiān)盤計劃部分內(nèi)容如下： (1)對在各商場寄銷的電視機以審閱辦事處的賬面記錄為準(zhǔn)； (2)對境外銷售分公司的存貨不進(jìn)行監(jiān)盤，直接審閱其盤點記錄及賬面記錄； (3)對M公司代管的W材料，采取向M公司函證的方式確認(rèn)； (4)審計人員在復(fù)盤結(jié)束后，與公司盤點人員分別在盤點清單上簽字，并視情況考慮是否索取盤點前的最后一張驗收報告單(或入庫單)和最后一張貨運單(或出庫單)。 要求： (1)注冊會計師王婧和王琳對內(nèi)部控制進(jìn)行測試運用的審計程序都有哪些？ (2)注冊會計師王婧和王琳通過內(nèi)部控制測試所注意到的各種情況是否實際構(gòu)成存貨內(nèi)部控制缺陷？并簡要說明理由，請?zhí)顚懺谙卤碇小?(3)對于上述情況中確實存在內(nèi)部控制缺陷的，為了證實其可能導(dǎo)致的財務(wù)報表錯誤，請代注冊會計師王婧和王琳分別確定一項最主要的實質(zhì)性程序，并分別說明實施各項程序能夠?qū)崿F(xiàn)的主要審計目標(biāo)。 (4)齊天公司編制的上述盤點計劃的相關(guān)內(nèi)容有無不妥當(dāng)之處？若有，請予以更正。 (5)注冊會計師王婧和王琳編制的上述監(jiān)盤計劃的相關(guān)內(nèi)容有無不妥當(dāng)之處？若有，請予以更正。 (6)如果注冊會計師王婧和王琳以齊天公司境外銷售分公司的存貨未經(jīng)實地監(jiān)盤為由，決定對齊天公司2011年度財務(wù)報表出具無法表示意見的審計報告，請判斷是否妥當(dāng)，并簡要說明理由。
- 采用平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法，每一步驟的生產(chǎn)費用要在其完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。這里的在產(chǎn)品不包括( )。
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