- 單選題某煙酒批發(fā)公司，2010年1月批發(fā)A牌卷煙5000條，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額250萬元；批發(fā)B牌卷煙2000條，開具的普通發(fā)票上注明銷售額88.92萬元；同時(shí)零售B牌卷煙300條，開具普通發(fā)票，取得含稅收入20.358萬元：當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為35.598萬元。該煙酒批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅合計(jì)（）萬元。
- A 、22.78
- B 、28.78
- C 、39.08
- D 、39.95
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精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：C】
當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅＝[250＋（88.92＋20.358）/（1＋17％）]×170－/0－35.598＝22.78（萬元）；當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝[250＋88.92/（1＋17％）]×5％＝16.3（萬元）
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- A 、57915
- B 、61389.9
- C 、50000
- D 、1389.9
- 2 【單選題】2010年1月10日，甲公司銷售一批商品給乙公司，貨款為5000萬元（含增值稅額）。合同約定，乙公司應(yīng)于2010年4月10日前支付上述貨款。由于資金周轉(zhuǎn)困難，乙公司到期不能償付貨款。經(jīng)協(xié)商，甲公司與乙公司達(dá)成如下債務(wù)重組協(xié)議：乙公司以一批產(chǎn)品和一臺(tái)設(shè)備償還全部債務(wù)。乙公司用于償債的產(chǎn)品成本為1200萬元，公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格均為1500萬元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；用于償債的設(shè)備是2009年購入的，原價(jià)5000萬元，已計(jì)提折舊2000萬元，公允價(jià)值為2500萬元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備800萬元。甲公司和乙公司適用的增值稅稅率均為17％。假定不考慮除增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)，乙公司該項(xiàng)債務(wù)重組形成的營業(yè)外收入為()萬元。
- A 、1345
- B 、330
- C 、620
- D 、1045
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- A 、8 731.84萬元和1 468.26萬元
- B 、9 465.20萬元和734.80萬元
- C 、10 000.04萬元和199.96萬元
- D 、9 959.2萬元和240.8萬元
- 4 【單選題】2010年3月1日某公司進(jìn)口一批化妝品，成交價(jià)格為20萬人民幣，關(guān)稅稅率40％，從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬元人民幣，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，保險(xiǎn)費(fèi)率為3％。從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運(yùn)費(fèi)0.6萬元。海關(guān)于2010年3月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2010年3月31日繳納稅款。下列說法正確的是（）。
- A 、該批化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.4萬元
- B 、該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金
- C 、該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元
- D 、該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為30.11萬元
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- A 、22.78
- B 、28.78
- C 、39.08
- D 、39.95
- 6 【不定項(xiàng)】2010年10月乙卷煙批發(fā)公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。
- A 、5.00
- B 、40.75
- C 、66.25
- D 、68.75
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- A 、7.79
- B 、102.51
- C 、102.73
- D 、102.99
- 8 【單選題】2010年3月1日某公司進(jìn)口一批化妝品，成交價(jià)格為20萬人民幣，關(guān)稅稅率40％，從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬元人民幣，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，保險(xiǎn)費(fèi)率為3‰，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運(yùn)費(fèi)0.6萬元。海關(guān)于2010年3月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2010年3月31日繳納稅款。下列說法正確的是（）。
- A 、該批化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.4萬元
- B 、該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金
- C 、該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元
- D 、該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為30.11萬元
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- A 、3.85
- B 、1.9
- C 、4.97
- D 、2.95
- 10 【單選題】某卷煙批發(fā)企業(yè)2019年4月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（ ?。┤f元。
- A 、57.52
- B 、37.01
- C 、11.43
- D 、11.83
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