- 單選題
題干：甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。適用的所得稅稅率為25%,采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,假定產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異預(yù)計(jì)在未來(lái)有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣;不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。商品銷(xiāo)售價(jià)格均不含增值稅額;商品銷(xiāo)售成本按發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。銷(xiāo)售商品及提供勞務(wù)均為主營(yíng)業(yè)務(wù);所提供的勞務(wù)均屬于工業(yè)性勞務(wù)。商品、原材料及勞務(wù)銷(xiāo)售均為正常的商業(yè)交易,采用公允的價(jià)格結(jié)算。除特別指明外,所售資產(chǎn)均未計(jì)提減值準(zhǔn)備。甲公司20×9年12月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)資料如下:(1)12月1日,與A公司簽訂合同,向A公司銷(xiāo)售商品一批,以托收承付方式結(jié)算。該批商品的銷(xiāo)售價(jià)格為1000萬(wàn)元,實(shí)際成本為800萬(wàn)元。12月5日,商品已發(fā)出并向銀行辦理了托收承付手續(xù)。(2)12月1日,與B公司簽訂合同,向B公司銷(xiāo)售商品一批。該批商品的銷(xiāo)售價(jià)格為400萬(wàn)元,實(shí)際成本為340萬(wàn)元。商品已發(fā)出,款項(xiàng)已收到。該合同規(guī)定,甲公司應(yīng)在2×10年6月1日將該批商品回購(gòu),回購(gòu)價(jià)格為418萬(wàn)元(不含增值稅額)。(3)12月3日,與C公司簽訂合同,采用分期預(yù)收款方式銷(xiāo)售商品一批。該合同規(guī)定,所售商品銷(xiāo)售價(jià)格為600萬(wàn)元,含增值稅額的商品價(jià)款分兩次等額收取,收到第二筆款項(xiàng)時(shí)交貨;第一筆款項(xiàng)于12月10日收取,剩下的款項(xiàng)于2×10年1月10日收取。甲公司已于20×9年12月10日收到第一筆款項(xiàng),并存入銀行。(4)12月10日,收到A公司來(lái)函。來(lái)函提出,12月5日所購(gòu)商品外觀(guān)存在質(zhì)量問(wèn)題,要求在銷(xiāo)售價(jià)格上給予8%的折讓。甲公司同意了A公司提出的折讓要求。12月12日,收到A公司支付的含增值稅額的價(jià)款1076.4萬(wàn)元(A公司已扣除總價(jià)款的8%),并收到A公司交來(lái)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的索取折讓證明單。甲公司開(kāi)具了紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(5)12月12日,與E公司簽訂合同,向E公司銷(xiāo)售本公司生產(chǎn)的一條生產(chǎn)線(xiàn),銷(xiāo)售價(jià)格為8000萬(wàn)元,實(shí)際成本為7200萬(wàn)元。該合同規(guī)定:該生產(chǎn)線(xiàn)的安裝調(diào)試由甲公司負(fù)責(zé),如安裝調(diào)試未達(dá)到合同要求,E公司可以退貨。至12月31日,貨已發(fā)出但安裝調(diào)試工作尚未完成。(6)12月15日,與F公司簽訂了一項(xiàng)設(shè)備維修合同,合同總價(jià)款為117萬(wàn)元(含增值稅額)。該合同規(guī)定,合同簽訂日收取預(yù)付款23.4萬(wàn)元,維修勞務(wù)完成并經(jīng)F公司驗(yàn)收合格后收取剩余款項(xiàng)。當(dāng)日,甲公司收到F公司的預(yù)付款23.4萬(wàn)元。12月31日,該維修勞務(wù)完成并經(jīng)F公司驗(yàn)收合格,但因F公司發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難,預(yù)計(jì)剩余的價(jià)款很可能無(wú)法收回。甲公司為完成該維修勞務(wù)發(fā)生勞務(wù)成本70萬(wàn)元(假定均為維修人員工資)。(7)12月16日,與G公司簽訂合同銷(xiāo)售原材料一批。該批原材料的銷(xiāo)售價(jià)格為500萬(wàn)元,增值稅額為85萬(wàn)元;實(shí)際成本為460萬(wàn)元。貨已發(fā)出,款項(xiàng)已收存銀行。(8)12月20日,向H公司出售一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán),價(jià)款為765萬(wàn)元,款項(xiàng)已收到并存入銀行。該專(zhuān)利權(quán)的賬面價(jià)值為602萬(wàn)元。出售該專(zhuān)利應(yīng)交納營(yíng)業(yè)稅38萬(wàn)元。(9)12月25日,對(duì)外出售一項(xiàng)持有至到期投資,收到價(jià)款80萬(wàn)元。該債券投資的賬面余額為105萬(wàn)元,已經(jīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備為45萬(wàn)元,已經(jīng)確認(rèn)但尚未收到的分期付息利息為5萬(wàn)元。(10)12月31日,確認(rèn)并收到國(guó)家按產(chǎn)品銷(xiāo)量及規(guī)定的補(bǔ)助定額計(jì)算的定額補(bǔ)貼60萬(wàn)元。(11)12月31日,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4萬(wàn)元,計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備16萬(wàn)元,計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備10萬(wàn)元。(12)除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外,本月還發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用8萬(wàn)元,管理費(fèi)用4萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用9萬(wàn)元和營(yíng)業(yè)稅金及附加56萬(wàn)元。(13)12月31日,計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交所得稅(假定不考慮減值準(zhǔn)備外的其他納稅調(diào)整事項(xiàng))。
題目：20×9年12月甲公司利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目的金額為()萬(wàn)元。 - A 、12
- B 、13
- C 、14
- D 、15
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參考答案【正確答案：D】
20×9年12月甲公司利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)項(xiàng)目的金額=1 440-1 330-8-4-9-56-3 (2)+15 (9)-4 (11)-16 (11)-10 (11) =15（萬(wàn)元）
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- A 、調(diào)增營(yíng)業(yè)利潤(rùn)項(xiàng)目20萬(wàn)元
- B 、調(diào)增營(yíng)業(yè)利潤(rùn)項(xiàng)目80萬(wàn)元
- C 、調(diào)增所得稅費(fèi)用項(xiàng)目15萬(wàn)元
- D 、調(diào)增所得稅費(fèi)用項(xiàng)目20萬(wàn)元
- 2 【單選題】應(yīng)調(diào)整20×7年12月31日利潤(rùn)表中“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目的“上期金額”()萬(wàn)元。
- A 、60
- B 、－60
- C 、15
- D 、－15
- 3 【不定項(xiàng)】該公司20×9年12月15日入庫(kù)甲材料的實(shí)際成本為()元。
- A 、380660
- B 、382400
- C 、404900
- D 、405600
- 4 【不定項(xiàng)】該公司20×9年12月份的材料成本差異率為()。
- A 、4.89％
- B 、3.08％
- C 、2.88％
- D 、2.54％
- 5 【不定項(xiàng)】該公司20×9年12月份“材料成本差異”賬戶(hù)的本期貸方發(fā)生額為()元。
- A 、7502.8
- B 、18180.6
- C 、14571.68
- D 、27604.8
- 6 【單選題】20×9年12月甲公司利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目的金額為()萬(wàn)元。
- A 、1 430
- B 、1 440
- C 、1 450
- D 、1 460
- 7 【單選題】20×9年12月甲公司利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目的金額為()萬(wàn)元。
- A 、1 310
- B 、1320
- C 、1330
- D 、1 340
- 8 【單選題】20×9年12月甲公司利潤(rùn)表中“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目的金額為()萬(wàn)元。
- A 、200
- B 、140
- C 、150
- D 、160
- 9 【單選題】20×9年12月甲公司利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)項(xiàng)目的金額為()萬(wàn)元。
- A 、134
- B 、132
- C 、133
- D 、150
- 10 【單選題】某公司20×9年與上年度相比，營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)IO.g％，凈利潤(rùn)增長(zhǎng)8.8％，平均資產(chǎn)總額增加12.6％，平均負(fù)債總額增加10.5％。則該公司20×9年的凈資產(chǎn)收益率與上一年相比應(yīng)是（）。
- A 、下降的
- B 、不變的
- C 、上升的
- D 、不確定的
熱門(mén)試題換一換
- 下列各項(xiàng)能引起無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值發(fā)生增減變動(dòng)的有（）。
- 下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本核算方法的陳述，正確的有（）。
- 某企業(yè)擬投資一條新生產(chǎn)線(xiàn)?，F(xiàn)有兩個(gè)投資方案可供選擇：A方案的原始投資額是100萬(wàn)元，使用年限為5年，無(wú)殘值。使用該生產(chǎn)線(xiàn)后，每年的銷(xiāo)售收入增加120萬(wàn)元，付現(xiàn)成本增加88萬(wàn)元；B方案的原始投資額是80萬(wàn)元，使用年限是5年，無(wú)殘值。使用該生產(chǎn)線(xiàn)后，每年凈利潤(rùn)增加8萬(wàn)元。已知：所得稅稅率是25%，（P/A，6%， 5）=4.2124，（P/A， 7%，5）=4.1002，（P/A，8%，5）=3.9927。則兩個(gè)投資方案的差額內(nèi)部收益率為（ ）。
- 某白酒廠(chǎng)（增值稅一般納稅人）發(fā)出材料委托某企業(yè)加工A型白酒，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)B型白酒，該批產(chǎn)品不含稅加工費(fèi)10000元，受托方依法代收代繳消費(fèi)稅4000元，開(kāi)具給委托方增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅1700元。該白酒廠(chǎng)在提貨時(shí)正確的涉稅會(huì)計(jì)處理為（ ）。
- 2017年7月1日，華泰公司取得對(duì)中聯(lián)公司長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。
- 根據(jù)《合同法》規(guī)定，應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的當(dāng)事人，有確切證據(jù)證明對(duì)方存在特定情形的，可以中止履行。這些情形有（ ）。
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