- 單選題
題干：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在了解內(nèi)部控制時(shí),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng),請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。
題目：了解甲公司整體層面和業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)部控制后,最有可能導(dǎo)致A注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的是()。 - A 、甲公司管理層沒有清晰區(qū)分整體層面和業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制要素
- B 、甲公司管理層沒有依據(jù)變化的業(yè)務(wù)環(huán)境及時(shí)優(yōu)化內(nèi)部控制流程
- C 、甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)
- D 、對(duì)甲公司管理層的誠(chéng)信存在嚴(yán)重疑慮
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參考答案【正確答案：D】
注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境包括了解內(nèi)部控制后評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),如果發(fā)現(xiàn)存在以下兩種情形,則需要討論財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的可審計(jì)性,一是被審計(jì)單位會(huì)計(jì)記錄的狀況和可靠性存在重大問題,不能獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以發(fā)表無保留意見；二是對(duì)管理層的誠(chéng)信存在嚴(yán)重疑慮。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】A注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃對(duì)業(yè)務(wù)流程層面的有關(guān)控制進(jìn)行進(jìn)一步的了解和評(píng)價(jià),下列不屬于這一階段任務(wù)的是()。
- A 、被審計(jì)單位是否建立了有效的控制，以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)報(bào)
- B 、被審計(jì)單位是否遺漏了必要的控制
- C 、是否識(shí)別了可以最有效測(cè)試的控制
- D 、控制是否一貫運(yùn)行
- 2 【單選題】在內(nèi)部控制的下列因素中，與整體層面內(nèi)部控制關(guān)系最弱的是( )。
- A 、控制環(huán)境
- B 、控制程序
- C 、對(duì)控制的監(jiān)督
- D 、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程
- 3 【多選題】對(duì)業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制后的基礎(chǔ)上，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制的評(píng)價(jià)結(jié)論可能有( )。
- A 、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)無效但已執(zhí)行
- B 、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理并得到執(zhí)行
- C 、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理但沒有執(zhí)行
- D 、內(nèi)部控制不存在或設(shè)計(jì)無效
- 4 【單選題】下列對(duì)于在業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制的說法中不正確的是（ ）。
- A 、確定被審計(jì)單位所有業(yè)務(wù)流程和所有交易類別
- B 、了解業(yè)務(wù)流程層面應(yīng)執(zhí)行穿行測(cè)試
- C 、如果認(rèn)為被審計(jì)單位的內(nèi)部控制無效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，而直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序
- D 、在業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制得出的評(píng)價(jià)結(jié)論只是初步結(jié)淪
- 5 【單選題】在業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制的有關(guān)說法中,不正確的是()。
- A 、在業(yè)務(wù)流程層面對(duì)甲公司內(nèi)部控制的了解和評(píng)估,通常由項(xiàng)目組中對(duì)甲公司情況比較了解且較有經(jīng)驗(yàn)的成員負(fù)責(zé),同時(shí)需要項(xiàng)目組其他成員的參與和配合
- B 、程序修改的控制和訪問控制通常不能直接防止錯(cuò)報(bào),但對(duì)于確保自動(dòng)控制在整個(gè)擬信賴期間內(nèi)的有效性有著十分重要的作用
- C 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師并不需要了解與每一控制目標(biāo)相關(guān)的所有控制活動(dòng)
- D 、如果不打算信賴控制,注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍需要執(zhí)行穿行測(cè)試以確認(rèn)以前對(duì)業(yè)務(wù)流程及可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)了解的準(zhǔn)確性和完整性
- 6 【多選題】注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃對(duì)業(yè)務(wù)流程層面的有關(guān)控制進(jìn)行進(jìn)一步的了解和評(píng)價(jià),應(yīng)當(dāng)確定()。
- A 、建立的控制是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)報(bào)
- B 、是否存在遺漏的控制環(huán)節(jié)
- C 、內(nèi)部控制運(yùn)行是否有效
- D 、內(nèi)部控制是否針對(duì)變化后的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行修訂
- 7 【單選題】下列各項(xiàng)中，通常屬于業(yè)務(wù)流程層面控制的是( )。
- A 、應(yīng)對(duì)管理層凌駕于控制之上的控制
- B 、信息技術(shù)一般控制
- C 、信息技術(shù)應(yīng)用控制
- D 、對(duì)期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制
- 8 【單選題】下列各項(xiàng)中，通常屬于業(yè)務(wù)流程層面控制的是( )。
- A 、應(yīng)對(duì)管理層凌駕于控制之上的控制
- B 、信息技術(shù)一般控制
- C 、信息技術(shù)應(yīng)用控制
- D 、對(duì)期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制
- 9 【單選題】下列各項(xiàng)中，通常屬于業(yè)務(wù)流程層面控制的是（ ）。
- A 、應(yīng)對(duì)管理層凌駕于控制之上的控制
- B 、信息技術(shù)一般控制
- C 、 信息技術(shù)應(yīng)用控制
- D 、對(duì)期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制
10 【單選題】下列各項(xiàng)中，通常屬于業(yè)務(wù)流程層面控制的是（ ?。?。
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- 以下不屬于消費(fèi)稅的征收項(xiàng)目的是（ ）。
- 下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中,正確的有()。
- 李某與A房產(chǎn)公司簽訂商品房買賣合同,合同約定,李某一次性付款90萬取得A公司的一套兩居室。李某依約交付房款后,在辦理產(chǎn)權(quán)過程中得知,該商品房項(xiàng)目整體在訂約前已經(jīng)抵押給某銀行。雙方就此發(fā)生爭(zhēng)議。下列表述錯(cuò)誤的是()。
- 下列屬于信息系統(tǒng)開發(fā)中的安全策略有（ ）。
- 納稅人可利用存貨計(jì)價(jià)方法進(jìn)行稅收籌劃，在存貨價(jià)格持續(xù)下跌的情況下，使用的最佳計(jì)價(jià)方法是（ ）。
- 下列關(guān)于β值和標(biāo)準(zhǔn)差的表述中，正確的有（ ）。
- 戰(zhàn)略實(shí)施中的研發(fā)戰(zhàn)略要求管理層制定鼓勵(lì)創(chuàng)新型構(gòu)思的政策，分析建輝公司研發(fā)過程中是如何體現(xiàn)這些政策的。
- 根據(jù)本題要點(diǎn)（5）所提示的內(nèi)容，管理人是否有權(quán)要求E公司向其交付該設(shè)備？當(dāng)管理人要求E公司向其交付該設(shè)備時(shí)，E公司能否以其不存在“未依約支付價(jià)款等情形”進(jìn)行抗辯？如果E公司將該設(shè)備交付給管理人之后，E公司已支付價(jià)款損失形成的債權(quán)應(yīng)如何處理？并分別說明理由。
- G公司關(guān)于債務(wù)抵銷的主張是否成立?并說明理由。
- 計(jì)算2018年的凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈利率、稅后利息率。
- 計(jì)算當(dāng)前A、B、C三種產(chǎn)品的邊際貢獻(xiàn)總額、加權(quán)平均邊際貢獻(xiàn)率、保本點(diǎn)的銷售額。
- 下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)三方關(guān)系人的說法中，不正確的是（ ）。
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